SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Private Veräußerungsgeschäfte

 

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden als steuerfrei behandelt, sofern diese unter der Freigrenze von 1.000 Euro liegen. Liegt der gesamte Veräußerungsgewinn über 999 Euro, wird er in der vollen Höhe steuerpflichtig.


Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?

Private Veräußerungsgeschäfte zählen zu den sonstigen Einkünften und sind in § 23 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Hierbei handelt es sich um die Veräußerung bestimmter Wirtschaftsgüter, bei denen die Gewinne unter bestimmten Bedingungen steuerpflichtig werden.

Welche Geschäfte zählen zu den privaten Veräußerungsgeschäften?

Zu den privaten Veräußerungsgeschäften gehören insbesondere folgende Arten von Veräußerungen:

1. Verkauf von fremdgenutzten Immobilien

Wenn Sie eine Immobilie, die nicht selbst genutzt wird (z. B. vermietet), innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung verkaufen, ist der Veräußerungsgewinn steuerpflichtig.

2. Veräußerung sonstiger privater Wirtschaftsgüter

Private Wirtschaftsgüter, die innerhalb eines Jahres nach der Anschaffung verkauft werden, können ebenfalls steuerpflichtig sein. Zu diesen Wirtschaftsgütern zählen unter anderem:

  • Goldbarren und Goldmünzen
  • Devisen (Fremdwährungen)
  • Vermietete Transportmittel

Wenn Sie mit diesen Gütern Einnahmen erzielen (z. B. durch Vermietung), verlängert sich die Spekulationsfrist auf zehn Jahre.

Ausnahmen: Andere Einkunftsarten und Kapitalvermögen

Nicht zu den privaten Veräußerungsgeschäften gehören Gewinne oder Verluste, die bereits einer anderen Einkunftsart zugerechnet werden können. Insbesondere Veräußerung von Wertpapieren und Kapitalvermögen unterliegen nicht dieser Regelung. Diese Gewinne werden mit der Abgeltungsteuer besteuert.

Kryptowährungen und private Veräußerungsgeschäfte

Auch Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum zählen gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG zu den privaten Veräußerungsgeschäften. Die wichtigsten Regelungen sind:

  • Veräußerung innerhalb eines Jahres: Wenn Sie Kryptowährungen innerhalb eines Jahres nach Anschaffung verkaufen oder tauschen, ist der Gewinn steuerpflichtig, sofern er 600 Euro übersteigt.
  • Steuerfreiheit nach einem Jahr: Halten Sie die Kryptowährungen länger als ein Jahr, ist der Verkauf steuerfrei, selbst wenn sie für bestimmte Zwecke wie Lending oder Staking genutzt wurden.
Besondere Regelungen für Kryptowährungen

Das Bundesfinanzministerium hat in einem Schreiben vom 10. Mai 2022 die Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Token klargestellt. Hier einige wichtige Punkte:

  • Private Veräußerungsgeschäfte: Kryptowährungen, die innerhalb eines Jahres verkauft werden, unterliegen der Steuerpflicht, wenn der Gewinn über 600 Euro liegt.
  • Betriebsvermögen und gewerblicher Handel: Wenn Kryptowährungen regelmäßig gehandelt oder intensiv genutzt werden, können sie als Betriebsvermögen gelten, was die steuerliche Behandlung ändert.
  • Blockerstellung durch Mining oder Forging: Diese Tätigkeiten zählen nicht zur privaten Vermögensverwaltung und werden als gewerbliche Tätigkeit angesehen.
  • Einkünfte aus Blockerstellung: Einkünfte aus der Erstellung von Blöcken sind steuerbar, wenn sie 256 Euro im Jahr überschreiten.
Rechtsprechung zu Kryptowährungen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 14. Februar 2023 entschieden, dass Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die innerhalb eines Jahres erzielt werden, als privates Veräußerungsgeschäft besteuert werden (BFH-Urteil vom 14.2.2023, IX R 3/22). Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum und Monero werden als Wirtschaftsgüter angesehen und sind bei Spekulationsgewinnen steuerpflichtig.

Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?


Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften müssen Sie nur versteuern, wenn zwischen der Anschaffung und dem Verkauf der Ware die Spekulationsfrist noch nicht abgelaufen ist. Ist die Spekulationsfrist abgelaufen, müssen Gewinne unabhängig von deren Höhe nicht mehr versteuert werden. Auch Verluste sind steuerlich nicht relevant.

Als Tag der Anschaffung gilt der Tag, an dem der Kaufvertrag in Kraft getreten ist (das ist üblicherweise der Tag, an dem der notarielle Kaufvertrag unterzeichnet wurde), nicht der Zeitpunkt der Lieferung (Übergang von Besitz, Nutzen und Lasten). Das Gleiche gilt auch für den Zeitpunkt der Veräußerung der Ware an einen Dritten.

Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Продавали ли Вы землю, квартиры, дома или права, подчиняющиеся правовому режиму земельных участков в 2024 году?

Выберите "да", если Вы продали землю и права, подчиняющиеся правовому режиму земельных участков (grundstücksgleiche Rechte), если период между приобретением и продажей составляет не более десяти лет.

Обязательная сделка, на основании которой осуществляется приобретение или продажа (например, нотариально заверенный договор купли-продажи), имеет решающее значение для расчета периода между приобретением и продажей. Пожалуйста, введите соответствующие данные в строке 32.

Кроме того, продажей недвижимости (земли) или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков, считаются также взносы в активы предприятия, если продажа осуществляется из активов предприятия в течение десяти лет с момента приобретения недвижимости или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков. В таких случаях, однако, прибыль или убыток должны признаваться только в том календарном году, в котором была получена плата за продажу от активов предприятия. Продажей также считается скрытый вклад собственности или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков, в акционерное общество. В данном случае запись вносится в год, в котором был осуществлен скрытый взнос.

Здания и наружные сооружения также включаются в декларацию о сделках купли-продажи, если они построены, реконструированы или расширены в течение 10-летнего периода. Это относится, соответственно, к отдельным частям зданий, собственным квартирам или помещениям, находящимся в частичной собственности.

Налогами не облагаются здания, отдельные части зданий, квартиры, занимаемые владельцем, или частично принадлежащие ему помещения (активы), при условии, что

  • они в период между приобретением или окончанием строительства и продажей или
  • в год продажи, а также в течение двух предыдущих лет использовались исключительно для собственных жилых целей.

Земля также освобождается от налога на прибыль от продажи, если она является частью актива, используемого для собственных жилых целей. Например, домашний офис не используется для собственных жилых целей, даже если расходы на него нельзя вычитать как расходы, связанные с получением доходов.

Если Вы продали недвижимость, где налогом облагается только часть имущества (например, домашний офис, комнаты, сданные в аренду третьим лицам), введите информацию в строках с 34 по 40 только о налогооблагаемой части.

В случае сделок купли-продажи, затраты на приобретение или производство уменьшаются за счет вычетов амортизации, повышенных вычетов и специальной амортизации, при условии, что они были вычтены при определении доходов от трудоустройства, капитальных активов или аренды и лизинга. Когда Вы продаете построенный Вами актив, себестоимость производства снижается за счет вычетов за амортизацию, повышенных вычетов и специальной амортизации.

В той мере, в какой такая амортизация была вычтена при определении прочих доходов, затраты на приобретение или производство уменьшаются, если Вы приобрели или завершили строительство актива после 31 декабря 2008 года.

Вы продали какие-либо другие активы (например, золото, антиквариат, картины и т.д.)?

Выберите "да", если Вы продали другие экономические активы, при этом период между покупкой и продажей не превышает десяти лет.

Продажа экономических активов частного имущества облагается налогом только в том случае, если период между покупкой и продажей не превышает одного года. Если 1-летний спекулятивный период истек, прибыль, независимо от ее размера, больше не облагается налогом. Она не облагается налогом и не должна указываться в налоговой декларации.

К другим экономическим активам, которые должны быть указаны в налоговой декларации в рамках частных сделок по продаже, относятся, например, продажи

  • золотых слитков
  • золотых монет
  • серебряных слитков
  • серебряных монет
  • антиквариата
  • картин
  • ретро автомобилей

Исключение: сделки по продаже предметов повседневного обихода не облагаются налогом даже в течение годового периода - и, следовательно, убытки также не могут быть учтены для снижения налогов. Обоснование: продавец не ожидал получить более высокую цену, чем он сам заплатил.

Вы продали акции компании в 2024 году?

Выберите "да", если Вы продавали доли в компаниях с отдельно и единообразно определяемым доходом.

Под продажей долей в компаниях понимается продажа долей в партнерствах или других компаниях, доход которых был определен отдельно и единообразно. Прибыль или убытки должны быть заявлены в налоговой декларации.

Примеры:

  1. Продажа акций компании GmbH & Co. KG: Прибыль или убытки должны быть заявлены в налоговой декларации.
  2. Продажа акций GbR: Прибыль или убытки также должны быть задекларированы в налоговой декларации.

Примечание: Продажа акций также является частной сделкой купли- продажи. Однако прибыль или убытки от нее всегда должны быть задекларированы в разделе доходов от капитала (Бланк KAP - доходы от капиталовложения).

Я прошу за Партнер А не переносить убытки согласно ст. 10d Закона о подоходном налоге (EStG) на 2023 год.
Я прошу за Партнер B не переносить убытки согласно ст. 10d Закона о подоходном налоге (EStG) на 2023 год.
Хотите ли Вы предоставить информацию о переносе убытков в соответствии со ст. 10d Закона о подоходном налоге (EStG)?

Вы можете подать заявление, чтобы перенос убытков с 2024 на 2023 не происходил автоматически.

Если Вы получили убыток от частной сделки купли-продажи, Вы можете в неограниченном размере зачесть этот убыток против прибыли от других сделок купли-продажи. Однако убытки не могут быть зачтены против положительных доходов от других видов доходов в том же году.

Перенос убытков на предыдущий период является правом выбора:

(1) Если Вы понесли убытки от сделок купли-продажи, налоговая инспекция автоматически перенесет эти убытки в полном объеме на предыдущий год. Это происходит только в том случае, если в предыдущем году также была получена спекулятивная прибыль. Если это не так, налоговая инспекция выдаст уведомление об установлении убытков.

(2) Если Вы не желаете автоматического переноса убытков, Вы можете отказаться от него. Ограничение, как в предыдущие годы, с 2022 года больше не применяется.

 

Получали ли Вы доход от продажи виртуальных валют и/или других токенов?

Выберите "да", если Вы продали виртуальные валюты и/или другие токены, при этом период между покупкой и продажей не превышал одного года.

К основным виртуальным валютам относятся, в частности:

  • Bitcoin (BTC)
  • Ethereum (ETH)
  • Binance Coin (BNB)
  • Cardano (ADA)
  • Solana (SOL)
  • Ripple (XRP)
  • Polkadot (DOT)
  • Dogecoin (DOGE)
  • Litecoin (LTC)
  • Chainlink (LINK)
  • Stellar (XLM)
  • Bitcoin Cash (BCH)
  • Tezos (XTZ)
  • EOS (EOS)
  • Monero (XMR)

Криптовалюты могут быть предметом частной сделки купли-продажи в соответствии со ст. 23 ч. 1 номер 2 Закона о подоходном налоге (EStG). Это означает, что для операций, происходящих в частной собственности: прибыль от продажи, полученная при обмене или обратном обмене биткоинов и т. д. на евро или другую криптовалюту, считается налогооблагаемой спекулятивной сделкой, если покупка и обмен произошли в течение одного года. Прибыль остается (только) необлагаемой налогом, если она ниже предела освобождения в 1.000 евро.

Для частных лиц продажа приобретенных биткоинов и т. д. через год не облагается налогом. Срок также не продлевается до десяти лет, если, например, биткоины ранее использовались для кредитования или налогоплательщики, например, предоставляли эфир другому лицу для создания блоков в качестве стейка.

Федеральное министерство финансов опубликовало письмо, которое всесторонне регулирует порядок налогообложения доходов от виртуальных валют и других токенов (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.03.2025).