Подсказки к полям
Вы хотите указать сумму вычета для охраняемых предметов культурного назначения в соответствии со ст. 10 g Закона о подоходном налоге (EStG)?
Если Вы хотите потребовать сумму вычета за охраняемый объект культурного назначения в соответствии со ст. 10g Закону о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)), которые не используются для получения дохода или для Ваших собственных жилых целей, выберите здесь Да.
В этом понимании к объектам культурного назначения относятся:
- здания или части зданий, являющиеся памятниками архитектуры в соответствии с государственными земельными положениями;
- здания или части зданий, которые сами по себе не отвечают требованиям, чтобы считаться памятником архитектуры, но они являются частью группы зданий или целого комплекса, охраняемых в качестве объекта согласно соответствующим государственным земельным положениям;
- садоводческие, строительные и другие объекты, не являющиеся зданиями, и которые находятся под охраной в соответствии с государственными земельными положениями;
- мебель, произведения искусства, коллекции произведений искусства, научные коллекции, библиотеки или архивы, находящиеся в собственности семьи налогоплательщика не менее 20 лет или внесенные в реестр национальных культурных ценностей или реестр архивов национальных ценностей, сохранение которых отвечает общественным интересам в силу их важности для искусства, истории или науки.
Во всех случаях одним из необходимых условий является предоставление общественности доступа к культурному наследию в надлежащих масштабах для научных исследований или популяризации, только при условии, что нет веских оснований для защиты этих памятников или архивов.
При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в своем регионе.
Был ли у Вас доход, который подлежал обложению налогом на наследство, и за который следует подать заявление о снижении налога?
Выберите Да, если Вы получили доход, облагаемый налогом на наследство в 2023 году или за четыре предыдущих года, и поэтому хотите подать заявление на уменьшение размеров налогообложения.
Может случиться так, что активы в случае наследования будут облагаться налогом на наследство, а доходы, вытекающие из них, впоследствии вновь будут облагаться подоходным налогом. Это двойное бремя с налогом на наследство и подоходным налогом должно быть уменьшено посредством специального положения Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) и применяется к случаям наследования с 01.01.2009. Уменьшение налогообложения не распространяется на случаи дарения.
Новое положение о льготах согласно ст. 35b Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)) снижает подоходный налог с доходов, которые уже облагались налогом на наследство как активы за последние 4 года.
По запросу подоходный налог с этого дохода (уплаченный по тарифу), может быть уменьшен на определенный процент. Также уменьшается налоговая база налога солидарности и церковного налога.
На следующей странице укажите соответствующий доход, на который распространяется льгота уменьшения размера налогообложения, а также налог на приобретение, облагаемый налогом на наследство, плюс налоговые льготы в соответствии со статьями 16, 17 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz); а также освобожденные от налога суммы в соответствии со ст. 5 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz).
Налог на наследство возникает в момент смерти. Не имеет значения, когда будет определен и/или уплачен налог на наследство.
При необходимости получения консультации по налоговым вопросам обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу.
Вы хотели бы указать убытки за Партнер А из других лет в 2023 году или запросить перенос убытков?
Вы хотели бы указать убытки за Партнер B из других лет в 2023 году или запросить перенос убытков?
Выберите Да, если Вы хотите заявить вычет по убыткам или перенести пожертвования.
Перенос убытков на предыдущий год: С 2013 года отрицательный доход, не зачтенный в том году, в котором был понесен убыток, может быть перенесен на предыдущий год в размере до 1 млн. евро - до 2 млн. евро для супружеских пар.
Перенос убытков/пожертвований на следующий год: если отрицательный доход не был зачтен или не полностью зачтен в предыдущем году, Вы получите уведомление об оценке "оставшегося переноса убытков". Эта сумма затем вычитается из общей суммы дохода при начислении подоходного налога в следующем году в пределах 1 млн. евро - 2 млн. евро для супружеских пар. Если сумма убытков выше, то избыточная сумма вычитается из 60% общей суммы дохода в следующем году, так что 40% прибыли всегда подлежит налогообложению.
Примечание: Из-за кризиса, вызванного коронавирусом, самозанятые лица и предприниматели понесли убытки в 2020 и 2021 годах. Положение о переносе убытков было скорректировано:
- В 2020 и 2021 годах перенос убытков был увеличен до максимальной суммы в 5 млн. евро или 10 млн. евро в случае совместного налогообложения.
- С 1 января 2022 года период переноса убытков будет постоянно составлять 2 года, а лимиты в 10 млн. евро и 20 млн. евро на 2022 и 2023 годы соответственно сохранятся (изменено "Четвертым законом о налоговых льготах в связи с коронавирусом" от 19 июня 2022 года).
Ограничения по сумме в 1 млн. евро и 2 млн. евро для совместно начисленных супругам взносов снова вступят в силу только в 2024 году.
Примечание: В прошлом у Вас была возможность двойного выбора переноса убытка: Вы могли полностью отказаться от него и сохранить весь убыток на следующий год. С 2022 года эта возможность ограничена, и Вы можете отказаться от переноса убытков только полностью и больше не переносить частичную сумму.
Разработали ли Вы схему международного налогового планирования, которую Вам необходимо предоставить налоговой инспекции?
Являетесь ли Вы пользователем международного налогового структурирования в соответствии со ст. 138d ff Налогового законодательства (AO)?
Пояснение
Кому предоставляются налоговые льготы согласно ст. 10g Закона о подоходном налоге (EStG)?
Регистрационный номер
Номер для получения информации
У Вас есть регистрационный номер и номер для получения информации (Offenlegungsnummer)?
Если Вы сами разработали международный налоговый план (grenzüberschreitende Steuergestaltung), Вы обязаны сообщить об этом налоговом плане в налоговую инспекцию. Это относится и к тем случаям, когда налоговый план был разработан третьей стороной (посредником), и на эту третью сторону возложена юридическая обязанность соблюдать конфиденциальность, и при этом Вы не освободили посредника от обязанности соблюдать конфиденциальность.
Обязанность сообщать о планах в первую очередь распространяется на посредника (агента) плана. Посредник определяется как лицо, которое занимается сбытом налогового плана, разрабатывает его для третьих сторон, организует или предоставляет в пользование, или управляет его реализацией через третьих лиц. Кроме того, посредник должен быть налоговым резидентом государства-члена ЕС или предоставлять свои услуги через постоянное представительство, расположенное в государстве-члене ЕС.
При необходимости получения консультации по налоговым вопросам, свяжитесь с местным налоговым консультантом или юристом.
Вы хотите заявить о расходах на энергетические меры? (Бланк Энергетические меры (Energetische Maßnahmen))
В рамках программы по защите климата (Klimaschutzprogramm), благодаря расширению программ финансирования, в ближайшее время все больше и больше владельцев могут инвестировать в модернизацию своих квартир и домов. В рамках программы по защите климата финансируются следующие мероприятия по энергосберегающей модернизации зданий:
- теплоизоляция стен,
- теплоизоляция поверхностей крыши,
- теплоизоляция перекрытий этажей,
- обновление окон или наружных дверей,
- обновление или установка системы вентиляции,
- обновление системы отопления,
- установка цифровых систем для оптимизации работы и энергопотребления,
- оптимизация существующих систем отопления.
Совет: С 2021 года "летняя теплоизоляция" также подлежит финансированию. Информация об этом несколько скрыта в Приложении 4a к ESanMV. В нем, в частности, говорится: "Финансирование предоставляется для замены или первой установки внешних солнцезащитных устройств с оптимизацией подачи дневного света, например, с помощью систем управления освещением или контроля в зависимости от излучения. Должны быть соблюдены требования DIN 4108-2:2013-02 по минимальной защите от летней жары."
Кроме того, также предоставляются налоговые льготы в связи с контролем за строительством и экспертным планированием.
Для получения льгот необходимо соблюдать минимальные технические требования. По этой причине снижение налога в соответствии со ст. 35c может быть востребовано только в том случае, если вместе с налоговой декларацией подается соответствующее свидетельство. Свидетельство может быть подтверждено специализированным предприятием или консультантом по энергопотреблению (лицом, уполномоченным выдавать свидетельства в соответствии со ст. 21 Постановления об энергосбережении (Energieeinsparverordnung)).
Энергоэффективные меры по модернизации:
"Постановлением о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической модернизации" от 14.06.2021 года, BGBl. I p. 1780, ESanMV был адаптирован к новому федеральному финансированию энергоэффективных зданий. Требования к выдаче свидетельств подробно описаны Федеральным министерством финансов в постановлении (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 15.10.2021).
"Второе постановление о внесении изменений в постановление о мерах по модернизации энергоэффективных зданий" вносит коррективы в "Федеральную субсидию на эффективные здания (BEG) - отдельные меры" в налоговом законодательстве, чтобы обеспечить стандартизированное финансирование. В частности, отменяется финансирование тепловых насосов, работающих на газе, газовых конденсационных котлов и газовых гибридных систем отопления. Требования к зданиям и тепловым сетям будут адаптированы к условиям субсидирования BEG, а к системам отопления на биомассе будут применяться новые требования по сезонному коэффициенту использования отопления помещений и содержанию твердых частиц. Это постановление впервые вступит в силу в оценочном периоде 2023 года и будет применяться к мерам, связанным с энергетикой, которые начнутся 31 декабря 2022 года или позже (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 26.01.2023 года).
Подавали ли Вы или компания, в которой Вы заинтересованы, заявление на получение пособия на проведение исследований?
Кому должно быть назначено пособие на проведение исследований?
Должен ли подоходный налог начисляться только после начисления пособия на проведение исследований?
Было ли подано заявление на получение пособия на проведение исследований партнерством, в котором Вы имеете долю участия?
Пояснения (включая название и налоговый номер в случае партнерства)
Если Вы или партнерство, в котором Вы имеете долю участия, подали заявление на получение пособия на проведение исследований (Forschungszulage), по заявлению Вы можете отложить начисление подоходного налога до начисления пособия на проведение исследований или до раздельного и единообразного определения долей в начисленном пособии на проведение исследований в соответствии с Законом о пособиях на проведение исследований (FZulG). Это необходимо для обеспечения своевременного зачета пособия на исследования.
Если Вы являетесь партнером в правомочном партнерстве, пожалуйста, укажите также налоговый номер и название партнерства отдельно.
Пособие на проведение исследований может быть предоставлено всем налогоплательщикам, имеющим доход от сельского, лесного хозяйства, бизнеса или самозанятости, и может быть запрошено независимо от наличия прибыли. Чтобы получить право на участие в программе, проекте исследований и разработках (проект НИОКР (FuE-Vorhaben)) должен быть начат после 1 января 2020 года (т.е. со 2 января 2020 года). Проекты НИОКР, получающие финансирование, - это проекты, которые относятся к одной или нескольким категориям фундаментальных исследований, промышленных исследований или экспериментальных разработок.
При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в Вашем регионе.
Хотите ли Вы предоставить подробную информацию о премии за мобильность для Партнер А?
Хотите ли Вы предоставить подробную информацию о премии за мобильность для Партнер B?
Заявление на получение премии за передвижение для лиц с низким уровнем дохода должно быть подано вместе с декларацией о доходах.
Заявление на получение премии за передвижение требуется только тем пассажирам, чей налогооблагаемый доход ниже основного необлагаемого налогом минимума в размере 10.908 евро (лица, не состоящие в браке) или 21.816 евро (лица, состоящие в браке), и которые преодолевают не менее 21 километра до первого места работы или места ведения бизнеса.
Таким образом, пассажиры могут получать премию за передвижение при особенно длительных поездках на работу и при еженедельных поездках домой в случае ведения двойного домашнего хозяйства, начиная с 21-го километра расстояния и далее, в качестве альтернативы налоговому послаблению за проезд в размере 38 центов. В настоящее время премия за передвижение составляет 14 процентов от основы исчисления. Основой исчисления является увеличенное налоговое послабление за проезд до места работы в размере 38 центов, начиная с 21-го километра. Однако, определение производится только в том случае, если премия за передвижение составляет не менее 10 евро.
Если заявлена премия за передвижение, то вычет по расходам, связанными с получением дохода, или расходам на ведение бизнеса должен быть уменьшен на основу исчисления возвращаемой премии за передвижение.
