SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug


Что такое предварительная фиксированная сумма?

Так называемая предварительная фиксированная сумма призвана обеспечить определенный минимальный уровень налогообложения на уровне инвестора - даже в случаях, когда фонд не производит выплат или выплачивает слишком мало. Размер предварительной фиксированной суммы всегда относится к предыдущему году. Если доли действительно продаются, ранее облагаемые предварительные фиксированные суммы вычитаются из результата продажи (выручка от продажи минус данные о приобретении минус предварительная фиксированная сумма).

Это означает, что прибыль от продажи уменьшается (а вместе с ней и налоговое бремя). В случае убытка от продажи ранее рассчитанная предварительная фиксированная сумма увеличивает Ваш убыток от продажи. Таким образом, двойное налогообложение исключено.

Предварительная фиксированная сумма взимается и облагается налогом с начала 2019 года.

(2023): Что такое предварительная фиксированная сумма?


Каков размер предварительной фиксированной ставки?

В начале января 2019 года немецкие налоговые органы впервые выставили инвесторам предварительную фиксированную сумму за 2018 год. С ее помощью облагались налогом доходы от фондов с капитализацией доходов и частичной капитализацией доходов. Предварительная фиксированная сумма - это, с экономической точки зрения, предварительное налогообложение будущего увеличения стоимости. Поэтому при продаже паев фондов она вычитается из фактической прибыли от продажи.

Предварительная фиксированная сумма не зависит от фактически полученной прибыли, а рассчитывается по определенной формуле. Предварительная фиксированная сумма составляет 70 процентов от годовой базовой процентной ставки Бундесбанка, умноженной на стоимость пая фонда на начало года (так называемый базовый доход). Базовый доход ограничен суммой, которая превышает разницу между первой и последней ценой выкупа плюс выплаты. Если цена выкупа не установлена, вместо нее применяется биржевая или рыночная цена.

На 2020 год Министерство финансов установило базовую процентную ставку в размере 0,07 процента, которую Бундесбанк рассчитал на 02.01.2020 на основе данных о структуре процентных ставок. 70 процентов от базовой процентной ставки составляют 0,049 процента. На эту сумму начисляется подоходный налог в размере 25 процентов плюс солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог. И эта сумма облагается налогом как предварительная фиксированная сумма. Однако - фиктивное - поступление произошло только в следующем году, а именно 04.01.2021. Правило поступления вытекает из законоположения § 18 абз. 3 InvStG (письмо Министерства финансов от 29.01.2020, BStBl 2020 I S. 218).

В настоящее время для предварительной фиксированной суммы за 2023 год действуют следующие правила:

  • Базовая процентная ставка на 02.01.2023 составляет 2,55 процента. 70 % от базовой процентной ставки составляют 1,785 процента. На эту сумму начисляется подоходный налог в размере 25 процентов плюс, при необходимости, солидарный сбор и церковный налог.
  • Предварительная фиксированная сумма считается поступившей инвестору в первый рабочий день следующего года, то есть 02.01.2024 (письмо Министерства финансов от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

(2023): Каков размер предварительной фиксированной ставки?


Что такое частичное освобождение?

В случае инвестиционных фондов для широкой публики на определенные внутренние доходы на уровне фонда дополнительно взимается налог на прибыль корпораций. Чтобы компенсировать это предварительное налогообложение на уровне фонда, выплаты фонда, предварительные паушальные суммы, а также прирост капитала от продажи долей фонда частично освобождаются от налогообложения. Поэтому это называется "частичное освобождение".

Размер ставки частичного освобождения, специфичной для фонда, зависит от типа фонда (по состоянию на октябрь 2018 года):

  • 30 % для акционерных фондов (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % акций)
  • 15 % для смешанных фондов (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 25 % акций)
  • 60 % для инвестиционных фондов в недвижимость (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % в недвижимость или компании по недвижимости)
  • 80 % для инвестиционных фондов в недвижимость с акцентом на зарубежные инвестиции (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % в зарубежную недвижимость или зарубежные компании по недвижимости)

Отнесение фонда к определенной категории фондов осуществляется на основе инвестиционной политики инвестиционной компанией. Она сообщает о квалификации фонда (например, акционерный или смешанный фонд).

 

Tipp

В налоговой справке банков-депозитариев обычно указывается: "Сумма всех положительных доходов от капитала, прибыли и доходов (включая выплаты, предварительные паушальные суммы и прибыль от продажи инвестиционных долей после частичного освобождения)". Затем отдельные позиции объясняются более подробно. Инвесторы должны очень внимательно проверить, так ли это в их налоговой справке. Если данные не указаны: Вы должны запросить у поставщика фонда информацию о доле акций, доле недвижимости и т. д., если она не была предоставлена Вам автоматически.

Часто эти данные уже опубликованы в Интернете в годовых отчетах. Проверьте, каковы соответствующие квоты Вашего фонда. Если, например, доля акций постоянно превышает 50 процентов, должно быть применено частичное освобождение в размере 30 процентов, которое затем должно быть заявлено в налоговой декларации, а не у поставщика фонда или в депозитарном банке. Те, кто этого не делает, иногда платят слишком много подоходного налога на свои доходы от капитала.

(2023): Что такое частичное освобождение?


Какие фонды затрагивает фиксированная сумма авансового платежа?

В принципе, все отечественные и иностранные инвестиционные фонды (включая ETF) могут быть затронуты предварительной фиксированной суммой.

Для фондов с распределением прибыли любое произведенное распределение учитывается при расчете предварительной фиксированной суммы. При достаточно высоком распределении это приводит к тому, что предварительная фиксированная сумма не начисляется. Следовательно, можно предположить, что в основном фонды с реинвестированием прибыли затрагиваются предварительной фиксированной суммой.

(2023): Какие фонды затрагивает фиксированная сумма авансового платежа?


Зачитывается ли налог на прибыль от капитала на предварительную фиксированную ставку при последующей продаже?

Да, при последующей продаже долей фонда все ранее обложенные налогом авансовые ставки фонда вычитаются из выручки от продажи пропорционально долям.

Таким образом, двойное налогообложение должно быть предотвращено.

(2023): Зачитывается ли налог на прибыль от капитала на предварительную фиксированную ставку при последующей продаже?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Удержанные иностранные налоги
(Строка 40 бланка KAP)

Введите здесь удержанные иностранные налоги в соответствии со строкой 51 Вашей справки об уплате налогов.

Удержанные иностранные налоги
(Строка 41 Бланка KAP)

Введите здесь удержанные иностранные налоги в соответствии со строкой 52 Вашей справки об уплате налогов.

Фиктивный иностранный налог
(Строка 42 бланка KAP)

Введите здесь фиктивные иностранные налоги в соответствии со строкой 53 Вашей справки об уплате налогов.

Были ли зачтены иностранные налоговые вычеты?

Выберите "Да", если иностранные налоги уже были удержаны в 2023 году.

Иностранные налоги могут быть зачтены в счет немецкого налога. Однако, необходимо принимать во внимание возможные налоговые льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения (DBA).

Был ли определен остаток минимальной суммы дохода, необлагаемого налогом, в отношении защищенных старых паев инвестиционных фондов?

Если оставшаяся сумма налогового послабления была определена для Вас на 31.12.2022 для защищенных старых паев инвестиционных фондов, выберите здесь "Да".

Необлагаемая налогом сумма в размере 100.000 евро для старых активов определяется и засчитывается налоговой инспекцией, как только часть старых активов продается и предоставляется налоговая декларация. Процедура оценки начинается только с этого момента. Оставшуюся необлагаемую налогом сумму можно узнать, посмотрев извещение о начислении налога за предыдущий год. Если сумма, не облагаемая налогом, была полностью израсходована, то в этом случае каждый год она определяется как ноль.

Вы хотите ввести текущий доход от инвестиционных паев?

Если Вы хотите ввести информацию о текущем доходе от инвестиционных паев, выберите "Да".

В следующих строках введите отдельно для каждого типа фонда полученные в 2023 году выплаты от инвестиционных паев, которые не подлежали внутреннему налоговому вычету.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.

Выплаченные при ликвидации инвестиционного фонда выплаты считаются доходом только в размере так называемого прироста стоимости.

Строка 4 Выплаты из инвестиционного фонда, средства которого вложены в акции, до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из инвестиционных фондов до частичного освобождения. Частичное освобождение для инвестиционных фондов с акциями составляет 30%.

Инвестиционные фонды, средства которого вложены в акции - это все фонды капиталовложений, которые вкладывают более 50% своих активов в долевое участие в капитале.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 5 Выплаты из сбалансированных фондов до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из сбалансированных фондов до частичного освобождения. Частичное освобождение для сбалансированных фондов составляет 15 %.

Все инвестиционные фонды, которые инвестируют не менее 25 % своих активов в долевые инвестиции, считаются сбалансированными фондами.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 6 Выплаты из фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из фондов капиталовложений в недвижимость до частичного освобождения (Teilfreistellung). Частичное освобождение для фондов недвижимости составляет 60%.

Фонды недвижимости - это все инвестиционные фонды, которые инвестируют более 50% своих активов в недвижимость и/или в компании, занимающиеся недвижимостью.

Выплаты (Ausschüttungen) - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные Вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Вы хотите ввести информацию об инвестиционном доходе по всем паям фонда по отдельности?

Выберите "да", если хотите ввести информацию по каждому отдельному фонду капиталовложений. На следующих страницах Вы можете ввести все покупки и продажи по типу фонда и таким образом точно определить выплаты, фиксированные ставки авансовых платежей и прибыль/убытки от продаж.

Выберите "нет", если у Вас есть ведомость иностранного кредитного учреждения, в которой Вы можете найти общую сумму выплат, фиксированные ставки авансовых платежей и прибыль/убытки от продаж.

Вы хотите ввести информацию о прибыли и убытках по инвестиционным паям?
(строки 14 - 28 Бланка KAP-INV)

Если Вы хотите ввести информацию о прибыли и убытках от продажи инвестиционных паев, пожалуйста, выберите "да".

Продажей инвестиционных паев также считается их

  • возврат,
  • передача,
  • изъятие или
  • скрытые вклады.

Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2023 года.

Строка 14 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога

Укажите прибыль и убытки от продажи инвестиционных паев.

Продажей инвестиционных паев также считается их

  • возврат,
  • передача,
  • изъятие или
  • скрытые вклады.

Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2023 года.

Строка 7 Выплаты из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения. Частичное освобождение для зарубежных фондов недвижимости составляет 80%.

Зарубежные фонды недвижимости - это все фонды капиталовложений, которые инвестируют более 50% своих активов в зарубежную недвижимость и/или компании, занимающиеся недвижимостью.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 8 Выплаты из прочих инвестиционных фондов

Введите здесь сумму выплат из прочих инвестиционных фондов. Для прочих инвестиционных фондов частичного освобождения нет.

Если фонд капиталовложений не принадлежит ни к одному из вышеперечисленных типов, информация о выплатах должна быть указана здесь.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Вы хотите внести информацию о фиксированных ставках авансовых платежей в соответствии со ст. 18 Закона об инвестиционном налоге (InvStG)?

Выберите "да", если Вы хотите ввести информацию о фиксированных ставках авансовых платежей в соответствии со ст. 18 Закона об инвестиционном налоге (InvStG).

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей — это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 9 Фиксированные ставки авансовых платежей из инвестиционных фондов до частичного освобождения

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из собственных средств до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 15 ... включая прибыль от старых акций

Если указанный доход включает также прибыль от старых акций, находящихся под защитой в капитале компании, пожалуйста, укажите это здесь.

Строка 16 Прибыль и убытки от фиктивной продажи старых акций

Введите здесь прибыль и убытки от фиктивной продажи старых акций. Условный доход облагается налогом только в момент фактической продажи и поэтому не включается в вышеупомянутый доход.

Вы хотите внести информацию о промежуточной прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года?
(строка 29 Бланка KAP-INV)

Если Вы хотите также ввести данные о промежуточной прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года, пожалуйста, выберите "да".

В случае старых акций, промежуточная прибыль, рассчитанная по состоянию на 31 декабря 2017 года, облагается налогом на момент фактической продажи. Таким образом, фонды капиталовложений были условно проданы по состоянию на 31 декабря 2017 года и считаются вновь приобретенными после этого.

После этого фиктивная прибыль от продажи должна облагаться налогом при фактической продаже инвестиционных паев.

Строка 29 Промежуточная прибыль от фиктивной продажи по состоянию на 31.12.2017

Введите здесь общую сумму промежуточной прибыли от фиктивных продаж по состоянию на 31.12.2017.

В случае старых акций, промежуточная прибыль, рассчитанная по состоянию на 31 декабря 2017 года, облагается налогом на момент фактической продажи. Таким образом, инвестиционные фонды были условно проданы по состоянию на 31 декабря 2017 года и считаются вновь приобретенными после этого.

После этого условная прибыль от продажи должна облагаться налогом при фактической продаже инвестиционных паев.

Строка 10 Фиксированные ставки авансовых платежей из сбалансированных фондов до частичного освобождения от уплаты налога

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из сбалансированных фондов до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом с фиксированными ставками авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 11 Фиксированные ставки авансовых платежей из фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму фиксированных ставок авансовых платежей из фондов недвижимости до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 12 Фиксированные ставки авансовых платежей от иностранных фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите сюда сумму фиксированных ставок авансовых платежей из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей — это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 13 фиксированные ставки авансовых платежей от прочих фондов капиталовложений

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из инвестиционных фондов до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей — это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).