SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug


Was ist die Vorabpauschale?

Die sogenannte Vorabpauschale soll sicherstellen, dass eine bestimmte Mindestbesteuerung auf Anlegerebene stattfindet - auch in Fällen, in denen ein Fonds keine oder eine zu geringe Ausschüttung vornimmt. Die Höhe der Vorabpauschale bezieht sich immer auf das Vorjahr. Wenn die Anteile tatsächlich veräußert werden, werden die bis dahin versteuerten Vorabpauschalen vom Ergebnis des Veräußerungserlöses abgezogen (Veräußerungserlös minus Anschaffungsdaten minus Vorabpauschale).

Das bedeutet, dass sich ein Veräußerungsgewinn mindert (und damit auch die Steuerlast). Bei einem Veräußerungsverlust erhöht die bereits berechnete Vorabpauschale Ihren Veräußerungsverlust. Eine doppelte Besteuerung ist also ausgeschlossen.

Die Vorabpauschale wird seit Anfang 2019 erhoben und auch besteuert.

(2023): Was ist die Vorabpauschale?


Wie hoch ist die Vorabpauschale?

Anfang Januar 2019 hat der deutsche Fiskus Investmentsparern erstmals eine Vorabpauschale für das Jahr 2018 in Rechnung gestellt. Mit ihr wurden Erträge aus thesaurierenden und teilthesaurierenden Fonds besteuert. Die Vorabpauschale ist - wirtschaftlich betrachtet - eine vorweggenommene Besteuerung zukünftiger Wertsteigerungen. Daher wird sie beim Verkauf der Fondsanteile vom tatsächlichen Veräußerungsgewinn abgezogen.

Die Vorabpauschale orientiert sich nicht an den tatsächlich angefallenen Gewinnen, sondern berechnet sich anhand einer bestimmten Formel. Die Vorabpauschale beträgt 70 Prozent des jährlichen Basiszinses der Bundesbank multipliziert mit dem Wert des Fondsanteils zum Jahresbeginn (sog. Basisertrag). Der Basisertrag ist auf den Mehrbetrag begrenzt, der sich zwischen dem ersten und dem letzten Rücknahmepreis zzgl. der Ausschüttungen ergibt. Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, so gilt stattdessen der Börsen- oder Marktpreis.

Für das Jahr 2020 gab das BMF als Basiszins 0,07 Prozent bekannt, den die Deutsche Bundesbank auf den 2.1.2020 anhand der Zinsstrukturdaten errechnet hatte. 70 Prozent des Basiszinssatzes ergeben 0,049 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Und dieser Betrag ist als Vorabpauschale zu versteuern. Der - fiktive - Zufluss erfolgte allerdings erst im Folgejahr, genau genommen am 4.1.2021. Die Zuflussregelung ergibt sich aus der gesetzlichen Bestimmung des § 18 Abs. 3 InvStG (BMF-Schreiben vom 29.1.2020, BStBl 2020 I S. 218).

Aktuell gilt zur Vorabpauschale für das Jahr 2023 Folgendes:

  • Der Basiszins vom 2.1.2023 beträgt 2,55 Prozent. 70 % des Basiszinssatzes ergeben 1,785 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
  • Die Vorabpauschale gilt beim Anleger als am ersten Werktag des folgenden Jahres zugeflossen, also am 2.1.2024 (BMF-Schreiben vom 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

(2023): Wie hoch ist die Vorabpauschale?


Was ist die Teilfreistellung?

Bei Publikums-Investmentfonds erfolgt für bestimmte inländische Erträge eine zusätzliche Belastung durch die Körperschaftsteuer auf Fondsebene. Um diese Vorbelastung auf Fondsebene auszugleichen, werden Ausschüttungen des Fonds, die Vorabpauschale sowie Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen steuerlich teilweise freigestellt? Daher spricht man von einer "Teilfreistellung".

Die Höhe des fondsspezifischen Teilfreistellungssatzes richtet sich nach der Art des Fonds (Stand Oktober 2018):

  • 30 % bei Aktienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % Aktienanteil)
  • 15 % bei Mischfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 25 % Aktienanteil)
  • 60 % bei Immobilienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in Immobilien oder Immobiliengesellschaften)
  • 80 % bei Immobilienfonds mit Auslandschwerpunkt (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in ausländische Immobilien oder Auslands-Immobiliengesellschaften)

Die Zuordnung eines Fonds zu einer Fondskategorie erfolgt auf Basis der Anlagepolitik durch die Fondsgesellschaft (Kapitalanlagegesellschaft). Diese teilt die Qualifizierung des Fonds (z.B. Aktien- oder Mischfonds) mit.

 

Tipp

In der Steuerbescheinigung der depotverwaltenden Banken heißt es üblicherweise: "Summe aller positiven Kapitalerträge, Gewinne und Erträge (inkl. Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen nach Teilfreistellung)." Anschließend werden die einzelnen Positionen näher erklärt. Anleger sollten sehr genau prüfen, ob das auch bei ihrer Steuerbescheinigung der Fall ist. Falls der Ausweis nicht erfolgt ist: Die Aufstellung über die Aktienquote, Immobilienquote etc. sollten Sie bei Ihrem beim Fondsanbieter anfordern, wenn Ihnen diese nicht bereits unaufgefordert zugegangen ist.

Oft sind diese Zahlen auch bereits im Internet bei den Geschäftsberichten veröffentlicht. Prüfen Sie, wie hoch die maßgebenden Quoten ihres Fonds sind. Beträgt zum Beispiel die Aktienquote durchgängig mehr als 50 Prozent, so ist eine Teilfreistellung von 30 Prozent vorzunehmen, die dann im Rahmen der Steuererklärung - und nicht beim Fondsanbieter oder bei der Depotbank - geltend zu machen ist. Wer dies nicht tut, zahlt mitunter zu viel Einkommensteuer auf seine Kapitalerträge.

(2023): Was ist die Teilfreistellung?


Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?

Grundsätzlich können alle inländischen und ausländischen Investmentfonds (dazu zählen auch ETFs) von der Vorabpauschale betroffen sein.

Bei ausschüttenden Fonds wird eine eventuell vorgenommene Ausschüttung bei der Berechnung der Vorabpauschale berücksichtigt. Bei einer entsprechend hohen Ausschüttung führt dieses dazu, dass keine Vorabpauschale anfällt. Es ist also davon auszugehen, dass in der Hauptsache thesaurierende Fonds durch die Vorabpauschale betroffen sind.

(2023): Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?


Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Ja, bei einer späteren Veräußerung der Fondsanteile werden alle schon besteuerten Vorabpauschalen des Fonds anteilsbezogen vom Veräußerungserlös abgezogen.

So soll eine Doppelbesteuerung vermieden werden.

(2023): Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Были ли зачтены иностранные налоговые вычеты?
Были ли зачтены иностранные налоговые вычеты?
Были ли зачтены иностранные налоговые вычеты?
Были ли зачтены иностранные налоговые вычеты?

Выберите "Да", если иностранные налоги уже были удержаны в 2023 году.

Иностранные налоги могут быть зачтены в счет немецкого налога. Однако, необходимо принимать во внимание возможные налоговые льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения (DBA).

Был ли определен остаток минимальной суммы дохода, необлагаемого налогом, в отношении защищенных старых паев инвестиционных фондов?

Если оставшаяся сумма налогового послабления была определена для Вас на 31.12.2022 для защищенных старых паев инвестиционных фондов, выберите здесь "Да".

Необлагаемая налогом сумма в размере 100.000 евро для старых активов определяется и засчитывается налоговой инспекцией, как только часть старых активов продается и предоставляется налоговая декларация. Процедура оценки начинается только с этого момента. Оставшуюся необлагаемую налогом сумму можно узнать, посмотрев извещение о начислении налога за предыдущий год. Если сумма, не облагаемая налогом, была полностью израсходована, то в этом случае каждый год она определяется как ноль.

Вы хотите ввести текущий доход от инвестиционных паев?

Если Вы хотите ввести информацию о текущем доходе от инвестиционных паев, выберите "Да".

В следующих строках введите отдельно для каждого типа фонда полученные в 2023 году выплаты от инвестиционных паев, которые не подлежали внутреннему налоговому вычету.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.

Выплаченные при ликвидации инвестиционного фонда выплаты считаются доходом только в размере так называемого прироста стоимости.

Строка 4 Выплаты из инвестиционного фонда, средства которого вложены в акции, до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из инвестиционных фондов до частичного освобождения. Частичное освобождение для инвестиционных фондов с акциями составляет 30%.

Инвестиционные фонды, средства которого вложены в акции - это все фонды капиталовложений, которые вкладывают более 50% своих активов в долевое участие в капитале.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 5 Выплаты из сбалансированных фондов до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из сбалансированных фондов до частичного освобождения. Частичное освобождение для сбалансированных фондов составляет 15 %.

Все инвестиционные фонды, которые инвестируют не менее 25 % своих активов в долевые инвестиции, считаются сбалансированными фондами.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 6 Выплаты из фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из фондов капиталовложений в недвижимость до частичного освобождения (Teilfreistellung). Частичное освобождение для фондов недвижимости составляет 60%.

Фонды недвижимости - это все инвестиционные фонды, которые инвестируют более 50% своих активов в недвижимость и/или в компании, занимающиеся недвижимостью.

Выплаты (Ausschüttungen) - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные Вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Вы хотите ввести информацию об инвестиционном доходе по всем паям фонда по отдельности?
Ввести информацию о паях инвестиционных фондов

Выберите "да", если хотите ввести информацию по каждому отдельному фонду капиталовложений. На следующих страницах Вы можете ввести все покупки и продажи по типу фонда и таким образом точно определить выплаты, фиксированные ставки авансовых платежей и прибыль/убытки от продаж.

Выберите "нет", если у Вас есть ведомость иностранного кредитного учреждения, в которой Вы можете найти общую сумму выплат, фиксированные ставки авансовых платежей и прибыль/убытки от продаж.

Вы хотите ввести информацию о прибыли и убытках по инвестиционным паям?
(строки 14 - 28 Бланка KAP-INV)

Если Вы хотите ввести информацию о прибыли и убытках от продажи инвестиционных паев, пожалуйста, выберите "да".

Продажей инвестиционных паев также считается их

  • возврат,
  • передача,
  • изъятие или
  • скрытые вклады.

Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2023 года.

Строка 14 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога
Строка 17 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога
Строка 20 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога
Строка 23 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога
Строка 26 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога

Укажите прибыль и убытки от продажи инвестиционных паев.

Продажей инвестиционных паев также считается их

  • возврат,
  • передача,
  • изъятие или
  • скрытые вклады.

Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2023 года.

Строка 7 Выплаты из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения. Частичное освобождение для зарубежных фондов недвижимости составляет 80%.

Зарубежные фонды недвижимости - это все фонды капиталовложений, которые инвестируют более 50% своих активов в зарубежную недвижимость и/или компании, занимающиеся недвижимостью.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 8 Выплаты из прочих инвестиционных фондов

Введите здесь сумму выплат из прочих инвестиционных фондов. Для прочих инвестиционных фондов частичного освобождения нет.

Если фонд капиталовложений не принадлежит ни к одному из вышеперечисленных типов, информация о выплатах должна быть указана здесь.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Вы хотите внести информацию о фиксированных ставках авансовых платежей в соответствии со ст. 18 Закона об инвестиционном налоге (InvStG)?

Выберите "да", если Вы хотите ввести информацию о фиксированных ставках авансовых платежей в соответствии со ст. 18 Закона об инвестиционном налоге (InvStG).

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей — это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 9 Фиксированные ставки авансовых платежей из инвестиционных фондов до частичного освобождения

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из собственных средств до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Вы хотите внести информацию о промежуточной прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года?
(строка 29 Бланка KAP-INV)

Если Вы хотите также ввести данные о промежуточной прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года, пожалуйста, выберите "да".

В случае старых акций, промежуточная прибыль, рассчитанная по состоянию на 31 декабря 2017 года, облагается налогом на момент фактической продажи. Таким образом, фонды капиталовложений были условно проданы по состоянию на 31 декабря 2017 года и считаются вновь приобретенными после этого.

После этого фиктивная прибыль от продажи должна облагаться налогом при фактической продаже инвестиционных паев.

Строка 29 Промежуточная прибыль от фиктивной продажи по состоянию на 31.12.2017

Введите здесь общую сумму промежуточной прибыли от фиктивных продаж по состоянию на 31.12.2017.

В случае старых акций, промежуточная прибыль, рассчитанная по состоянию на 31 декабря 2017 года, облагается налогом на момент фактической продажи. Таким образом, инвестиционные фонды были условно проданы по состоянию на 31 декабря 2017 года и считаются вновь приобретенными после этого.

После этого условная прибыль от продажи должна облагаться налогом при фактической продаже инвестиционных паев.

Строка 10 Фиксированные ставки авансовых платежей из сбалансированных фондов до частичного освобождения от уплаты налога

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из сбалансированных фондов до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом с фиксированными ставками авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 11 Фиксированные ставки авансовых платежей из фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму фиксированных ставок авансовых платежей из фондов недвижимости до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 12 Фиксированные ставки авансовых платежей от иностранных фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите сюда сумму фиксированных ставок авансовых платежей из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей — это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Строка 13 фиксированные ставки авансовых платежей от прочих фондов капиталовложений

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из инвестиционных фондов до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей — это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2022 года начисляются 02.01.2023.

Примечание: Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2023 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2022 год составляет -0,05 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2022 году фиксированная авансовая ставка взиматься не будет! Поэтому банки-кастодианы не удерживают налог на доход с капитала в соответствии с авансовым правилом фиксированной ставки (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 07.01.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Базовая процентная ставка на 2023 год составляет 2,55%. 70 % от базовой ставки дают фиксированную авансовую ставку в размере 1,785 %. Эта сумма облагается налогом у источника в размере 25 процентов, а также взносом на солидарность и церковным налогом. Считается, что фиксированная авансовая ставка была получена инвестором в первый рабочий день следующего года, т.е. 2 января 2024 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 04.01.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).