SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Veräußerungsgewinn

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Veräußerungsgewinn


Как подать заявление на получение налогового послабления на продажу (ст. 16, абз. 4 EStG)?

Если Вы достигли 55-летнего возраста или являетесь постоянно нетрудоспособным, Вы можете подать заявление на получение налоговой льготы при продаже. При условии, что это происходит впервые с 1996 года (§ 16 Abs. 4 EStG).

Может случиться так, что в прибыли от продажи содержится часть суммы, которая облагается налогом только на 60% в соответствии с процедурой частичного дохода. Это возможно, если в проданном имуществе предприятия были доли в акционерных обществах. Для этой части суммы нельзя дополнительно требовать льготу в виде налоговой льготы при продаже. Поэтому часть суммы, облагаемая налогом на 60%, должна быть вычтена из прибыли от продажи и указана в строке 16.

(2023): Как подать заявление на получение налогового послабления на продажу (ст. 16, абз. 4 EStG)?


Как часто можно запрашивать налоговое послабление на продажу в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG?

Налоговая льгота в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG предоставляется каждому человеку в общей сложности один раз в жизни на прибыль от продажи.

В дополнение к налоговой льготе Вы также можете подать заявление на снижение налога в соответствии с § 34 Abs. 3 EStG. В этом случае прибыль от продажи облагается по сниженной ставке, которая составляет 56% от средней налоговой ставки (но не менее 14%). Снижение налога в соответствии с § 34 Abs. 3 EStG также предоставляется каждому человеку в общей сложности один раз в жизни на прибыль от продажи.

(2023): Как часто можно запрашивать налоговое послабление на продажу в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG?


Как подать заявление на снижение налоговой ставки (§ 34, абз. 3 EStG)?

Если Вы достигли 55-летнего возраста или являетесь постоянно нетрудоспособным, Вы можете воспользоваться дополнительной налоговой льготой:

Прибыль от продажи может быть по заявлению обложена по сниженной ставке на сумму, превышающую налоговую льготу на продажу. При условии, что это происходит впервые с 2001 года. Сниженная ставка налога составляет 56 % от средней налоговой ставки, но не менее начальной ставки налога в размере 14 % (§ 34 абз. 3 EStG).

(2023): Как подать заявление на снижение налоговой ставки (§ 34, абз. 3 EStG)?


Что включается в прибыль от реализации?

К доходам от предпринимательской деятельности также относится прибыль от продажи всего предприятия, его части (филиала, отделения) или доли участия. Продажей также считается прекращение деятельности предприятия. Также учитываются так называемые доли, возникшие в результате внесения активов, в капитальной компании, которые возникают, когда предприниматель вносит свое предприятие, его часть или долю участия в качестве вклада в капитальную компанию и получает за это доли в компании по стоимости ниже частичной стоимости (§ 21 UmwStG).

Те, кто продает или прекращает деятельность своего предприятия или доли участия, могут воспользоваться двумя важными налоговыми льготами:

  • Налоговая льгота на продажу: Прибыль от продажи не облагается налогом в размере 45.000 евро. Однако эта сумма уменьшается, если прибыль от продажи превышает 136.000 евро, на сумму превышения. Таким образом, налоговая льгота на продажу не применяется, если прибыль от продажи составляет 181.000 евро и более (§ 16 Abs. 4 EStG).
  • Сниженная налоговая ставка: Оставшаяся после вычета налоговой льготы прибыль от продажи облагается по правилу одной пятой. По заявлению она также может быть обложена по сниженной налоговой ставке, а именно 56 % от средней налоговой ставки и не менее 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).

Налоговая льгота на продажу и сниженная налоговая ставка предоставляются только при определенных условиях:

  • Вы должны достигнуть 55-летнего возраста или быть постоянно нетрудоспособным в соответствии с нормами социального страхования.
  • Вы можете воспользоваться льготами только один раз в жизни: налоговая льгота на продажу рассчитывается с 1996 года, сниженная налоговая ставка — с 2001 года.
  • Вы должны подать заявление на получение льгот.

При продаже предприятия до достижения 55-летнего возраста, без постоянной нетрудоспособности, применяется только правило одной пятой. Однако это правило не приводит к экономии налогов, если текущие доходы уже облагаются по максимальной налоговой ставке.

При продаже доли участия Вам также предоставляется налоговая льгота на продажу в полном объеме, а не пропорционально. Однако если Вы продаете только часть своей доли участия, прибыль от продажи относится к текущим доходам, и в этом случае ни налоговая льгота на продажу, ни сниженная налоговая ставка, ни правило одной пятой не применяются (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 2 EStG).

Nachweis der Berufsunfähigkeit

Для подтверждения постоянной нетрудоспособности обычно достаточно решения пенсионного органа или медицинского заключения. Это также может быть сделано частной страховой компанией, если ее условия предусматривают определенный порог для нетрудоспособности. Однако было установлено, что существуют и другие способы доказательства постоянной нетрудоспособности (решение BFH от 14.12.2022, X R 10/21).

(2023): Что включается в прибыль от реализации?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Скрытые резервы / резервы в соответствии со ст. 6b ч. 1-9 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG))

Введите здесь сумму выявленных скрытых резервов и/или задействованных резервов в соответствии со ст. 6b частей 1-9 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG)).

Распространялась ли ст. 6b или ст. 6b в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG) хотя бы частично на доход от продажи?

Если ст. 6b или ст. 6b в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG) хотя бы частично применяется к доходу от продажи, в связи с которым подано заявление на получение налогового послабления в соответствии со ст. 16 ч.4 Закона о подоходном налоге (EStG), введите здесь "да".

Переносы выявленных скрытых резервов и/или освоенных резервов были произведены либо

  • в соответствии со ст. 6b, частями 1 - 9, если применимо, в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG), или
  • в соответствии со ст. 6b, ч. 10, если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG).
Скрытые резервы / резервы в соответствии со ст. 6b ч. 10 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG))

Введите здесь сумму выявленных скрытых резервов и/или задействованных резервов в соответствии со ст. 6b частей 10 Закона о подоходном налоге (EStG) (если применимо в сочетании со ст. 6c Закона о подоходном налоге (EStG)).

... содержащийся в нем частичный доход, подлежащий налогообложению

Введите здесь подлежащий налогообложению частичный доход, полученный с дохода от продажи (ст. 16, ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG), который подлежит налогообложению в соответствии с методом частичного дохода со ставкой 60 %.

По методу частичного дохода (Teileinkünfteverfahren) облагаются налогом 60% доходов и прирост капитала от инвестиций в корпорации (акции, общество с ограниченной ответственностью, кооперативные акции). В свою очередь, только 60% расходов вычитаются как расходы, связанные с доходами. Поэтому, если у Вас есть инвестиции в корпорации в качестве бизнес-активов, необходимо декларировать отдельно (в бланке G или бланке S) полученные дивиденды и распределение прибыли, которые включены в Ваш доход от предпринимательской деятельности или самозанятости, и только 60% из которых подлежат налогообложению. Согласно ст. 3 № 40 Закона о походном налоге (EStG), необлагаемая налогом часть составляет 40% дохода.

Хотите подать заявление на получение налогового послабления согласно ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG)?

Выберите "Да", если Вы хотите подать заявление на получение налогового послабления за доход с продаж в соответствии со ст. 16 ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG). В противном случае выберите "Нет".

Примечание: Если запрашивается налоговое послабление на доход с продаж, то доход с продаж не облагается налогом в размере 45.000 евро. Однако эта сумма будет уменьшена, если доход от продажи превысит 136.000 евро, то есть на сумму, превышающую ее. Таким образом, налоговое послабление на доход с продаж перестает применяться с прибыли от продаж в размере 181.000 евро.

Налоговое послабление на доход с продаж предоставляется только при определенных условиях:

  • Лицам, достигшим 55-летнего возраста или постоянно нетрудоспособным в рамках закона о социальном страховании.
  • Льготами можно пользоваться только один раз в жизни: налоговое послабление на доход с продаж, рассчитанное с 1996 года, и пониженная ставка налога, рассчитанная с 2001 года.
  • Вы должны подать заявление на получение налогового послабления.
Хотели бы Вы подать заявление на получение пониженной налоговой ставки?

Если Вы достигли 55-летнего возраста или потеряли трудоспособность на длительное время, Вы можете подать заявление на получение налогового послабления на доход от продажи.

Сниженная налоговая ставка: Доход от продажи капитала, оставшийся после вычета суммы налогового послабления, подлежит льготному налогообложению в соответствии с пятым правилом. По запросу этот доход также может облагаться налогом по сниженной ставке в размере 56% от средней налоговой ставки и не менее 14%.

Сниженная ставка налога, как и налоговое послабление на доход от продажи, предоставляется только при определенных условиях:

  • Предоставляется лицам, достигшим 55-летнего возраста или постоянно нетрудоспособным в рамках закона о социальном страховании.
  • Льготами можно пользоваться только один раз в жизни: налоговое послабление на доход с продаж, рассчитанное с 1996 года, и пониженная ставка налога, рассчитанная с 2001 года.
  • Вы должны подать заявление на получение налогового послабления.
Доход от продажи

Введите здесь сумму дохода от продажи.

Если запрашивается налоговое послабление на доход с продаж, то доход с продаж не облагается налогом до 45.000 евро. Однако, эта сумма будет уменьшена, если доход от продажи превысит 136.000 евро, то есть на сумму, превышающую ее. Таким образом, налоговое послабление на доход с продаж перестает применяться с дохода от продаж в размере 181.000 евро.

Налоговое послабление на доход с продаж предоставляется только при определенных условиях:

  • Лица, достигшие 55-летнего возраста или постоянно нетрудоспособные в рамках закона о социальном страховании.
  • Льготами можно пользоваться только один раз в жизни: налоговое послабление на доход с продаж, рассчитанное с 1996 года, и пониженная ставка налога, рассчитанная с 2001 года.
  • Вы должны подать заявление на получение налогового послабления.

Примечание: Если Вы не желаете подавать заявление на получение налогового послабления на доход с продажи, например, если Вы хотите сохранить его для последующей продажи, или если условия для его получения отсутствуют, например, если Вам меньше 55 лет или Вы не являетесь недееспособным, в таком случае доход от продажи может облагаться льготным налогообложением на основании пятого правила.

Процесс прекращения деятельности предприятия длился более одного календарного года?

Выберите "Да", если процесс прекращения деятельности предприятия длился более одного календарного года.

При необходимости приложите пояснения к налоговой декларации на отдельном листе бумаги.

Является ли покупатель компанией, в которой Вы или лица, состоящие с Вами в родственных отношениях, владеете долями участия?

При продаже предприятия (практики, юридической фирмы, офиса и т.д.) налоговые органы хотели бы знать, владеете ли Вы или лица, состоящие с Вами в родственных отношениях, долями участия в компании, которая приобрела Ваш бизнес. Вы должны предоставить соответствующие пояснения на дополнительном листе бумаги.

Примечание: Если Вы или лицо, состоящее с Вами в родственных отношениях, владеет долями участия в приобретающей компании, то Вы не имеете права ни на налоговое послабление (максимум 45.000 евро), ни на сниженную ставку налога (56% от средней ставки налога, минимум 14% от начальной ставки налогообложения). В этом случае доход от продажи включается в текущую прибыль.

Wollen Sie eine Veräußerungsverlust nach § 16 EStG geltend machen?

Wählen Sie "ja" aus, wenn Sie den Veräußerungsverlust nach § 16 EStG beantragen wollen.