Подсказки к полям
Телекоммуникационные расходы
Введите здесь свои расходы на телефон, Интернет и т.д.
Если Вы также пользуетесь личным телефоном для деловых или служебных звонков, эти расходы могут быть вычтены из суммы расходов на служебные нужды как часть операционных расходов. То же самое относится и к использованию частного подключения к Интернету в служебных целях. Вы можете либо ввести общие расходы здесь в качестве операционных расходов, а затем прибавить частную долю расходов к операционному доходу, либо ввести с самого начала только расходы, связанные со служебными нуждами, и таким образом не указывая частную долю расходов на пользование телефоном.
У Вас есть два варианта для определения доли профессионального использования:
- Счет с фиксированной суммой или
- Детализация счета за оплату телефонных услуг
Расходы на проживание и дополнительные путевые расходы
Здесь Вы указываете Ваши расходы на проживание и дополнительные путевые расходы во время командировок.
Расходы на проживание
При размещении на ночь во время командировки на территории Германии, Вы можете вычесть только подтвержденные фактические расходы. Если Вы вычитаете стоимость проживания на основании предъявления доказательств, а в стоимость проживания включена стоимость завтрака, общая стоимость завтрака снижается на 20% - в Германии это составляет 4,80 евро.
В качестве производственных расходов вычитаются только фактические расходы на пребывание за границей, а не фиксированные ставки, действующие для данной страны. В случае вычета расходов на проживание по предъявлению доказательств, и если в стоимость проживания включены расходы на завтрак, общая стоимость завтрака за рубежом будет сокращена на 20% от суточного пособия на питание с учетом страны пребывания.
Дополнительные путевые расходы
Вычитаемые путевые расходы включают также другие мелкие и крупные расходы, понесенные в связи с выездной деятельностью. Эти расходы подлежат вычету в размере подтвержденных сумм. Если же доказательство невозможно, Вы также можете обосновать расходы и определить сумму.
В качестве дополнительных путевых расходов могут быть рассмотрены следующие расходы, например:
- Транспортные расходы в месте пребывания, например, на такси, аренду автомобиля, трамвай, метро или пригородный поезд,
- Плата за проезд по автомагистралям (например, во Франции),
- Расходы на паром (автомобильный паром Меерсбург-Констанц),
- Оплата парковки,
- Расходы на телефонные звонки и служебную переписку с работодателем или деловыми партнерами,
- Издержки в связи с ДТП,
- Входная плата за участие в мероприятиях профессионального характера.
Юридические и налоговые консультации, бухгалтерский учет
Укажите здесь расходы на юридические и налоговые консультации, а также расходы на ведение бухгалтерского учета.
Это могут быть, например, расходы на:
- адвоката,
- налогового консультанта,
- бухгалтерское бюро
- бюро расчетов по заработной плате (Lohnbüro)
Счет SteuerGo также вычитается в качестве операционных расходов.
Расходы на повышение квалификации (без путевых расходов)
Введите здесь расходы на повышение квалификации и специализированную литературу.
Расходы на повышение квалификации в рамках предпринимательской деятельности включают, например:
- Транспортные расходы на проезд общественным транспортом и собственным транспортом до мероприятия
- Расходы на проживание
- Дополнительные расходы на питание
- Плата за курсы и семинары
Аренда / взятие в эксплуатацию движимого имущества (за исключением транспортных средств)
Введите здесь расходы на аренду / лизинг движимого имущества (за исключением транспортных средств).
За исключением арендных платежей за автотранспортные средства, Вы можете указать здесь все расходы по аренде и лизингу движимого имущества.
Пожалуйста, введите расходы на аренду транспортных средств на странице "Расходы на транспортные средства и другие транспортные расходы".
Взносы, сборы, платежи и страхования
Укажите расходы на взносы, сборы, платежи и страхование (за исключением расходов на здания и транспортные средства).
Примечание:
- Пожалуйста, включите взносы, сборы, платежи и страхование зданий в прочие расходы на землю, используемую в коммерческих целях.
- Укажите, пожалуйста, взносы, сборы, платежи и страхования для транспортных средств в расходах на транспортные средства (Kraftfahrzeugkosten).
Проценты по долговым обязательствам Основные средства (Schuldzinsen Anlagevermögen)
Введите здесь расходы на выплату процентов по основным средствам.
Проценты по задолженности за финансирование основных средств всегда подлежат вычету и учитываются в полном объеме как операционные расходы. В том случае, если проценты относятся к домашнему офису (Arbeitszimmer), они должны быть разграничены здесь и указаны на странице "Ограничено вычитаемые операционные расходы".
Предварительно внесенная часть налога с оборота
Укажите суммы налога с оборота, включенные в счета-фактуры. Они также подлежат вычету в качестве предварительно внесенной части налога с оборота входящего налога на операционные расходы как операционные расходы в момент их уплаты.
Прочие операционные расходы
Укажите здесь свои прочие неограниченно вычитаемые операционные расходы. Например, можно учесть следующие расходы:
- Типичная рабочая одежда,
- Выплаченные комиссионные вознаграждения,
- Взносы в профессиональные ассоциации,
- Дополнительные проценты по операционным налогам (betriebliche Steuern),
- Взносы на страхование компании,
- Взносы на страхование профессиональной ответственности,
- Расходы в связи с несчастным случаем,
- Расходы на переезд,
- Компенсационные выплаты третьим лицам в связи со служебными обстоятельствами.
Прочие проценты по задолженностям (Übrige Schuldzinsen)
Введите здесь расходы на выплату прочих процентов по задолженностям.
Проценты по задолженности подлежат вычету в полном объеме в качестве операционных расходов только при условии, что Вы не будете изымать сумму большую, чем прибыль и вклады, перечисляемые на счет компании.
Однако, если сумма изъятия средств превышает сумму прибыли и вкладов (так называемые излишние изъятия (Überentnahmen)), то причитающиеся проценты по задолженности не могут быть вычтены так просто:
- Если остаток процентов по задолженности составляет менее 2.050 евро, то в целях упрощения можно вычесть полную сумму процентов по задолженности без необходимости рассмотрения вопроса об излишний изъятиях.
- Если остаток процентов по задолженности превышает 2.050 евро, то проценты по задолженности необходимо разделить на вычитаемую и невычитаемую часть. Не подлежащая вычету сумма просто рассчитывается с использованием 6% излишнего изъятия и добавляется к прибыли. Если излишнее изъятие уже имело место в предыдущие финансовые годы, оно включается в основу исчисления (Bemessungsgrundlage). Если прибыль и вклады не были полностью изъяты в предыдущие годы, то эти изъятия уменьшают основу для оценки. При этом прибавляемая к прибыли сумма ограничивается максимальной суммой, а именно общей суммой процентов по задолженности, начисленных в отчетном году, за вычетом процентов по задолженности по основным средствам и за вычетом 2.050 евро.
НДС уплачен и, если применимо, учтен в налоговой инспекции
Укажите все платежи по налогу с оборота, которые были уплачены Вами в налоговую инспекцию в течение года. Это, прежде всего, авансовые платежи из предварительной декларации по налогу с оборота, окончательный платеж, основанный на годовой декларации по налогу с оборота за предыдущий год, и любые последующие платежи за предыдущие годы. Решающим фактором в каждом случае является разница между налогом с оборота (Umsatzsteuer) и предварительно внесенной частью налога с оборота (Vorsteuer).
Если налоговая инспекция произвела зачет задолженности по налогу с оборота в счет суммы кредита, введите сумму зачтенного налога с оборота.
Если у Вас несколько предприятий, то необходимо равномерно распределять платежи между ними.
Сумма
Сумма неограниченно вычитаемых операционных расходов переносится на страницу "Операционные расходы" для определения суммы операционных расходов.
