SteuerGo FAQs

(2022) Как рассчитывается допустимое налоговое бремя?

Допустимое налоговое бремя зависит от размера Вашего дохода, количества детей и Вашего семейного положения. Она рассчитывается автоматически налоговой инспекцией.

До мая 2017 года налоговые инспекции рассчитывали следующим образом, что впоследствии оказалось неверным:
Порог допустимости рассчитывается в три этапа (этап 1 до 15.340 евро, этап 2 до 51.130 евро, этап 3 свыше 51.130 евро) в зависимости от определенного процента от "общей суммы доходов". Этот процент составляет от 1 до 7 % в зависимости от семейного положения и количества детей. Согласно предыдущему законодательству, размер допустимой нагрузки в целом определяется по более высокой процентной ставке, как только общая сумма доходов превышает один из вышеуказанных порогов. Затем более высокая процентная ставка применяется ко "всей сумме доходов".

Господин Штенцель женат, у него двое детей и общий доход 60.000 евро. За пребывание на курорте он должен заплатить 4.000 евро после возмещения от больничной кассы.

Подлежат вычету как чрезвычайные расходы: 4.000 евро
Допустимая нагрузка составляет: 4 % от 60.000 евро = 2.400 евро
Налоговое снижение: 4.000 евро - 2.400 евро = 1.600 евро

С июня 2017 года в соответствии с новым постановлением Федерального финансового суда для расчета допустимой нагрузки применяется новый многоступенчатый метод расчета: только та часть общей суммы доходов, которая превышает соответствующий порог, облагается более высокой процентной ставкой. Например, процентная ставка для этапа 3 применяется только к той части доходов, которая превышает 51.130 евро. Для каждого порога рассчитывается соответствующая допустимая нагрузка, и затем рассчитанные суммы складываются (постановление Федерального финансового суда от 19.01.2017, VI R 75/14).

Супруги с 2 детьми и общей суммой доходов 60.000 евро. Расходы на лечение составляют 5.000 евро.

Подлежат вычету как чрезвычайные расходы: 5.000 евро
Допустимая нагрузка составляет:

• до 15.340 евро: 2 % 306,80 евро
• до 51.130 евро: 3 % 1.073,70 евро
• до 60.000 евро: 4 % 354,80 евро

всего: 1.735,30 евро
Налоговое снижение: 5.000 евро - 1.735 евро = 3.265 евро
Преимущество по сравнению с предыдущим расчетом: 665 евро

Благодаря поэтапному методу расчета в целом получается более низкая допустимая нагрузка, которая вычитается из заявленных чрезвычайных расходов. В результате этот расчет может привести к большему налоговому вычету чрезвычайных расходов, а значит, к более низкому подоходному налогу. Хотя новое правило явно выгодно для налогоплательщика, оно также приводит к усложнению расчетов.

Федеральное министерство финансов принимает новое постановление Федерального финансового суда от 19.01.2017 (VI R 75/14) - начиная с 01.06.2017 во всех еще не закрытых налоговых делах. Изменения уже учтены в рамках автоматизированного составления налоговых уведомлений о подоходном налоге, и налоговые уведомления за предыдущие годы также были в значительной степени изменены, насколько это было возможно с точки зрения процессуального права.