Если это квартира для отдыха, выберите "да", так как в этом случае необходимо ввести дополнительную информацию.

Речь идет о краткосрочном предоставлении жилья гостям за определенную плату, обычно в целях отдыха.

Если аренда Вашей недвижимости включает также краткосрочную аренду через такие платформы, как Airbnb, выберите "да".

Возможные платформы для краткосрочной аренды:

• Airbnb
• Booking.com
• HomeAway
• Expedia
• FeWo-direct
• TripAdvisor
• Wimdu
• Holidu

Здесь автоматически отображается результат по площадям, сдаваемым в аренду в качестве квартир для отдыха. Фактические данные можно ввести на этой странице.

Здесь автоматически отображаются результаты краткосрочной аренды помещений (например, через Airbnb). Фактические данные можно ввести на этой странице.

Сумма жилой и используемой площади, указанная на этой странице.

Укажите здесь площадь, приходящуюся на занимаемую владельцем полезную площадь.

Укажите здесь, была ли недвижимость полностью или частично сдана в аренду родственникам.

Кто считается родственником?

Согласно ст. 15 Налогового кодекса (AO), родственниками считаются следующие лица:

• Супруги или партнеры
• Родственники и свояки по прямой линии, например, родители, бабушки и дедушки, дети и внуки
• Братья и сестры
• Племянники и племянницы
• Супруги или партнеры братьев и сестер
• Зятья и невестки
• Дяди и тети
• Жених и невеста
• Лица с особой близостью, например, давние партнёры с личной и экономической связью

Налоговая проверка при аренде родственникам

Налоговая инспекция особенно тщательно проверяет аренду родственникам, чтобы убедиться, что условия аренды не являются необоснованными. Применяются следующие правила:

1. Аренда не менее 66 % от местной рыночной аренды:
   Аренда считается полностью возмездной. Расходы, связанные с получением дохода, могут быть полностью вычтены.
2. Аренда менее 66 %, но более 50 % от рыночной аренды:
   Аренда считается льготной. Расходы, связанные с получением дохода, вычитаются пропорционально. Дополнительно требуется прогноз общего дохода.
   Положительный результат: полный вычет расходов, связанных с получением дохода.
   Отрицательный результат: расходы, связанные с получением дохода, вычитаются только пропорционально.
3. Аренда менее 50 % от рыночной аренды:
   Аренда делится на возмездную и безвозмездную части. Расходы, связанные с получением дохода, вычитаются только для возмездной части.

В этом поле расходов указывается общая площадь (в квадратных метрах), используемая в рамках аренды. Эта площадь включает все сдаваемые в аренду жилые и полезные площади недвижимости, например, жилые помещения, подвальные или кладовые помещения и гаражи, которые вносят вклад в расчет доходов от аренды и лизинга.

Укажите здесь жилую площадь, отведенную под жилую площадь, которая сдается в аренду на постоянной основе и за определенную плату.

Если жилая площадь

• занята владельцем,
• сдается третьим лицам бесплатно,
• сдается родственникам или
• используется в качестве дома для отдыха,

укажите здесь "0,00".

Укажите площадь, предназначенную для коммерчески используемых площадей.

Сюда относятся площади для

• коммерческих помещений,
• офисов,
• помещения для ведения бизнеса,
• производственных помещений,
• врачебных кабинетов

Укажите, использовался ли объект недвижимости в качестве дома для отдыха.

Введите здесь жилую площадь, которая используется в доме для отдыха.

Укажите, сдавали ли Вы недвижимость в аренду (полностью или частично) родственникам бесплатно.

Сдача квартир в аренду родственникам особенно тщательно проверяется налоговой инспекцией.

До настоящего времени действовало: Если доход от сдачи в аренду составляет не менее 66% от местной арендной платы (включая отчисления), то такая сдача в аренду считается полностью оплачиваемой и связанные с ней расходы, как правило, полностью признаются налоговой инспекцией.

Если, с другой стороны, фактическая арендная плата составляет менее 66% от местной арендной платы, то такая оплата аренды считается заниженной и частично оплачиваемой. В этом случае расходы, связанные с получением дохода, признаются налоговой инспекцией пропорционально сумме фактической арендной платы и стандартной местной арендной платы.

1 января 2021 года вступит в силу более важное изменение:

• Если согласованная арендная плата составляет как минимум 66% от местной рыночной арендной платы, расходы полностью вычитаются как расходы, связанные с доходом.
• Если согласованная арендная плата составляет от 50 % до 66 % от рыночной арендной платы, необходимо изучить намерение получать доход, для чего требуется прогноз доходов:
• Если прогноз доходов положительный, то расходы, связанные с доходами, полностью вычитаются.
• Если прогноз доходов отрицательный, то расходы, связанные с доходами, подлежат разделению и вычету только на пропорциональной основе.
• Если согласованная арендная плата составляет менее 50% от местной рыночной арендной платы, передача в пользование должна быть разделена на платную и бесплатную части. Расходы вычитаются как расходы, связанные с доходом, только пропорционально части, за которую получен доход.

Важно: Если арендная плата составляет как минимум 50 процентов, но менее 66 процентов от местной арендной платы, необходимо провести проверку прогноза общего излишка:

Если при такой проверке прогноз общего излишка положительный, то предполагается намерение получать доход от сдачи жилой площади в аренду по низкой цене и возможен полный вычет расходов, связанных с получением дохода.

Если же проверка прогноза общего излишка приводит к отрицательному результату, то намерение получить доход предполагается только в отношении части, сданной в аренду. Расходы, связанные с получением дохода, могут быть вычтены пропорционально части, сдаваемой в аренду.

Проверка прогноза общего излишка доходов от аренды и эксплуатации проводится в соответствии с давней и закрепленной судебной практикой Федерального налогового суда (BFH). Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 08.10.2004 (BStBl 2004 I стр. 933) по-прежнему актуально.

Укажите, была ли недвижимость частично использована для собственного проживания или предоставлена безвозмездно.

Что означает использование для собственного проживания?

Если Вы сами или члены Вашей семьи проживали в недвижимости или в её части, она считается "частично использованной для собственного проживания". Для частей, используемых для собственного проживания, Вы не можете получать доход и, следовательно, не можете списывать расходы, связанные с получением дохода.

Пример: Вы живете на первом этаже своей недвижимости, а верхний этаж сдается в аренду.

Что означает безвозмездное предоставление?

Если Вы предоставляете недвижимость (или её часть) другим лицам, не взимая за это арендную плату, она считается "предоставленной безвозмездно". Также для безвозмездно предоставленных частей, как правило, нельзя списывать расходы, связанные с получением дохода.

Пример: Вы предоставляете своим детям квартиру в доме без арендной платы.

Укажите здесь жилую площадь, которая приходится на жилое помещение, занимаемое владельцем.

Укажите, сдавалась ли квартира в аренду на короткий срок, например, через интернет-платформы такие как Airbnb, Wimdu или 9flats.com.

Важно: Даже если Вы сдаете комнаты в аренду третьим лицам, Вы будете регулярно получать доход от сдачи в аренду в соответствии со ст. 21 Закона о подоходном налоге (EStG) (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 04.03.2008, Az. IX R 11/07).