Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 


Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

 

Als Nachweis reichen Sie bitte die Bescheinigung(en) des ausführenden Fachunternehmens nach § 21 Energieeinsparverordnung (EnEV) ein.

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2024. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Aufwendungen



Какие меры по энергоэффективной реновации зданий облагаются налоговыми льготами?

Климатическая программа с расширенными программами финансирования обеспечивает возможность для как можно большего числа владельцев при необходимости своевременно инвестировать в модернизацию своих квартир. В рамках климатической программы поддерживаются следующие меры по энергетической санации зданий:

  • Теплоизоляция стен
  • Теплоизоляция кровли
  • Теплоизоляция потолков
  • Замена окон или наружных дверей
  • Замена или установка вентиляционной системы
  • Замена отопительной системы
  • Установка цифровых систем для оптимизации энергетической эксплуатации и потребления
  • Оптимизация существующих отопительных систем.

Кроме того, энергетическое сопровождение строительства и специализированное планирование облагаются налоговыми льготами.

Для этих мер действуют технические минимальные требования, которые должны быть выполнены для получения финансирования. По этой причине налоговая льгота в соответствии с § 35c может быть предоставлена только в том случае, если соответствующее подтверждение подано вместе с налоговой декларацией. Подтверждение может быть выдано специализированной компанией или энергетическим консультантом (лицом, имеющим право на выдачу документов в соответствии с § 21 Постановления об энергосбережении).

Tipp

Признаемся, что при энергетических мерах в первую очередь думают о теплоизоляции, замене окон и наружных дверей или замене отопительной системы. Менее известно, что с 2021 года также поддерживается "летняя теплоизоляция". Это указано - несколько скрыто - в приложении 4a к ESanMV.

Там конкретно говорится: "Поддерживается замена или первичная установка наружных солнцезащитных устройств с оптимизированным дневным освещением, например, с использованием систем управления светом или управления в зависимости от излучения. При этом должны соблюдаться требования DIN 4108-2:2013-02 к минимальной летней теплоизоляции."

"Второе постановление о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической санации" перенесло изменения в "Федеральное финансирование эффективных зданий (BEG) - отдельные меры", чтобы обеспечить техническую согласованность финансирования. Это включает отмену финансирования газовых тепловых насосов, газовой конденсационной техники и газовых гибридных систем отопления, а также корректировки требований к зданиям и тепловым сетям. Для отопительных систем на биомассе реализованы изменения BEG в отношении коэффициента полезного действия для отопления помещений и содержания мелких частиц.

Это постановление действует для мер, начиная с 31.12.2022.

(2024): Какие меры по энергоэффективной реновации зданий облагаются налоговыми льготами?



Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?

Субсидия может быть получена для нескольких отдельных мер, которые могут проводиться независимо друг от друга.

Для отдельных мер по энергетической санации зданий 20 % расходов (макс. 40.000 евро на жилой объект).

Субсидия распределяется на три года. В календарном году завершения энергетической меры и в следующем календарном году можно вычесть 7 % расходов (макс. 14.000 евро в год) из налогового обязательства, в третьем году еще 6 % расходов (макс. 12.000 евро).

Для энергетического сопровождения строительства и специализированного планирования, в отличие от этого, подлежат вычету 50 % понесенных затрат. Квалифицированных энергетических консультантов для планирования и сопровождения энергетических проектов по санации можно найти по всей Германии, в том числе на сайте www.energie-effizienz-experten.de.

Субсидия может быть получена множеством владельцев жилой недвижимости. Налоговая субсидия вступила в силу с 01.01.2020. Вычет производится непосредственно из индивидуального налогового обязательства.

(2024): Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?



Какие существуют альтернативы налоговому стимулированию?

В качестве альтернативы налоговым льготам можно воспользоваться программами государственной поддержки зданий. К ним относятся, в частности, кредиты с пониженной процентной ставкой или необлагаемые налогом субсидии, которые предоставляются, в частности, Кредитным учреждением для восстановления (KfW-Bank), Федеральным управлением по экономическим вопросам и контролю за экспортом (BAFA), а также государственными банками развития.

Если Вы воспользуетесь одной из этих программ поддержки, одновременное получение налоговых льгот на те же мероприятия по энергетической санации невозможно.

Не имеет значения, если Вы получили субсидии исключительно на энергетическую консультацию. В этом случае налоговая скидка на расходы на энергетическую консультацию больше не может быть получена. Однако налоговая скидка может быть запрошена на энергетические меры, проведенные на основе энергетической консультации, для которых не были получены государственные субсидии.

(2024): Какие существуют альтернативы налоговому стимулированию?



Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.

Условия для налогового вычета за энергетические меры в соответствии с § 35c EStG

Чтобы получить налоговый вычет за энергетические меры в соответствии с § 35c EStG, должны быть выполнены определенные условия:

  • Собственное использование недвижимости: Объект должен использоваться для собственных жилых целей или быть безвозмездно передан другим лицам.
  • Местонахождение недвижимости: Жилое здание должно находиться в Германии или на территории ЕС или ЕЭЗ.
  • Возраст недвижимости: На момент начала энергетических мер жилое здание или квартира должны быть не менее 10 лет.
  • Сертификат в соответствии с Постановлением об энергосбережении (EnEV): Должен быть предоставлен сертификат в соответствии с § 21 EnEV от специализированной компании или энергетического консультанта. Этот сертификат, как правило, выдается для владельца(владельцев) объекта.
  • Счет с правильными данными: Вы должны получить счет, содержащий следующие данные:
    • Энергетические меры, имеющие право на поддержку.
    • Работа специализированной компании.
    • Адрес объекта, имеющего право на поддержку.
  • Оплата на счет поставщика услуг: Оплата должна быть произведена безналичным способом на счет поставщика услуг. Наличные платежи, авансовые наличные платежи, частичные наличные платежи или наличные чеки не подлежат поддержке.
Особенности и примечания
  • Платежи в рассрочку: Налоговый вычет может быть получен только после полной оплаты счета. Частичные платежи или платежи в рассрочку приводят к вычету только с последним платежом. Это решение Федерального финансового суда (BFH): только после полной оплаты счета может быть применен налоговый вычет (решение BFH от 18.05.2017).
  • Полная оплата счета: Мера считается завершенной только после полной оплаты счета. Частичные платежи недостаточны для получения вычета в соответствующем налоговом году.
  • Комбинация с другими налоговыми вычетами: Если налоговый вычет в соответствии с § 35a Abs. 3 EStG (услуги ремесленников) используется для рабочих затрат на энергетическую меру, дополнительная поддержка в соответствии с § 35c EStG исключена.
Пример из практики

Супруги установили новый котел в 2021 году. Общая стоимость составила 8.000 евро. Пара платила по 200 евро в месяц в рассрочку. В 2021 году было выплачено только 2.000 евро. Налоговая инспекция отказала в налоговом вычете, так как полная оплата будет произведена только в 2024 году. Только с последним платежом можно получить налоговый вычет за энергетические меры.

Вывод

Чтобы получить налоговый вычет в соответствии с § 35c EStG, Вы должны убедиться, что счет полностью оплачен и что выполнены все формальные требования, такие как выдача сертификата и правильное выставление счета. Убедитесь, что наличные платежи не производятся, и планируйте оплату в соответствующем налоговом году, чтобы своевременно воспользоваться вычетом.

(2024): Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.



Что применимо к товариществам собственников жилья?

Wenn в здании, состоящем из нескольких собственных квартир, проводятся энергетические мероприятия, в принципе, для каждой отдельной квартиры должно быть выдано свидетельство. Не возражается, если специализированная компания для упрощения выдаст общее свидетельство, если это расходы на ремонт, касающиеся всего здания, или если расходы, относящиеся к специальной собственности отдельных квартир, могут быть четко и однозначно отнесены к отдельным квартирам.

Если сообщество владельцев квартир назначило управляющего для выполнения своих задач и интересов, он должен быть указан в качестве заказчика. В этих случаях достаточно, если управляющий распределит расходы, относящиеся к долевой собственности, в соответствии с долей собственности и сообщит их отдельным владельцам квартир.

Для этого управляющий составляет количество копий свидетельства специализированной компании, соответствующее количеству правообладателей, на которых он указывает сумму расходов, относящихся к каждому правообладателю на все здание, и распределяет расходы, относящиеся к специальной собственности отдельных квартир, конкретным владельцам квартир.

(2024): Что применимо к товариществам собственников жилья?



Какие компании могут выдавать справку о профессиональной квалификации?

Любая специализированная компания, которая соответствует требованиям § 2 "Постановления о мерах по энергетической санации ESanMV".

К "специализированным компаниям" относятся все компании, работающие в следующих областях:

  • Кирпичные и бетонные работы,
  • Штукатурные работы,
  • Малярные и лакокрасочные работы,
  • Плотницкие и столярные работы,
  • Работы по тепло-, холодо- и звукоизоляции,
  • Каменотесные и камнеобрабатывающие работы,
  • Работы по строительству колодцев,
  • Кровельные работы,
  • Сантехнические работы,
  • Стекольные работы,
  • Сантехнические и отопительные работы,
  • Строительство холодильных установок,
  • Электротехнические работы и установка,
  • Металлообработка,
  • Печное и отопительное строительство,
  • Техника рулонных штор и солнцезащитных систем,
  • Работы трубочиста, работы по укладке плитки, плит и мозаики,
  • Производство бетонных изделий и терраццо,
  • Установка окон (при соответствующей специализации).

До 2021 года: Любое лицо, имеющее право на выдачу энергетических сертификатов в соответствии с § 21 EnEV. К этой категории лиц относятся:

Энергетические консультанты, т.е. энергетические консультанты, аккредитованные BAFA для программы "Энергетическое консультирование для жилых зданий".

Эксперты по энергоэффективности, внесенные в список для программы KfW "Энергоэффективное строительство и реконструкция – жилые здания" (программы KfW 151/152/153 и 430).

Все остальные лица, имеющие право на выдачу сертификатов в соответствии с § 21 EnEV (например, на основании упомянутой в § 21 EnEV профессиональной квалификации в сочетании с обучением в области энергосберегающего строительства).

Условием является то, что лицо из вышеуказанной категории было нанято застройщиком или специализированной компанией для планирования или надзора. В сертификате энергетического консультанта должен быть указан заказчик. Необходимо подтвердить наличие права на выдачу сертификатов в соответствии с § 21 EnEV.

С 2022 года: Лица, имеющие право на выдачу сертификатов в соответствии с § 88 Закона об энергетике зданий (GEG), которые были наняты компанией или налогоплательщиком для планирования или надзора за энергетической мерой.

Примечание: Постановлением о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической санации от 14 июня 2021 года, BGBl. I S. 1780, ESanMV было адаптировано к новой федеральной программе поддержки энергоэффективных зданий.

Требования к выдаче таких сертификатов подробно описаны в циркуляре Федерального министерства финансов (письмо BMF от 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).

"Второе постановление о внесении изменений в Постановление о мерах по энергетической санации" перенесло изменения в "Федеральную программу поддержки энергоэффективных зданий (BEG) - отдельные меры", чтобы обеспечить техническую согласованность субсидий. Это включает отмену субсидий на газовые тепловые насосы, газовые конденсационные технологии и газовые гибридные системы отопления, а также адаптацию требований к зданиям и тепловым сетям. Для отопительных систем на биомассе изменения BEG касаются коэффициента использования тепла и содержания мелкой пыли.

Это постановление действует для мер, начиная с 31 декабря 2022 года.

Tipp

Расходы на энергетического консультанта учитываются в размере 50 процентов от затрат в год завершения мероприятия, а не распределяются на три года, в отличие от общего правила. Расходы на энергетического консультанта, а также расходы на выдачу сертификата в соответствии с § 35c Absatz 1 EStG включены в максимальную сумму налогового вычета в размере 40.000 евро (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).

 

(2024): Какие компании могут выдавать справку о профессиональной квалификации?

Подсказки к полям

Дата начала мер

Укажите дату начала энергетической меры.

Началом считается:

  • для мер, требующих разрешения: день подачи заявления.
  • для мер, не требующих разрешения, с подачей строительных документов: день подачи документов.
  • для мер, не требующих разрешения: фактическое начало строительных работ на месте.

Налоговая льгота предоставляется только после завершения мероприятия и полной оплаты счета (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 13.08.2024, IX R 31/23).

Выдача сертификата

Расходы на выдачу сертификата о соответствии требованиям могут быть заявлены в налоговой декларации.

Сертификат о проведении мероприятия по энергосбережению может быть подтвержден специализированным предприятием или консультантом по энергопотреблению (лицом, уполномоченным выдавать сертификаты в соответствии со ст. 21 Постановлении об энергосбережении (Energieeinsparverordnung).

Установка или замена летней теплоизоляции

Летняя защита от перегрева включает установку или обновление рольставен и внешних элементов затенения, которые помогают защитить внутренние помещения от чрезмерного нагрева.

С 2021 года эта летняя защита от перегрева также подлежит субсидированию. Конкретно это означает, что замена или первоначальная установка внешних солнцезащитных устройств, таких как рольставни или солнцезащитные паруса, субсидируется. Важно, чтобы эти системы обеспечивали оптимальное дневное освещение, например, с помощью систем управления светом или автоматических систем управления, которые ориентируются на положение солнца.

Это субсидирование основано на положениях приложения 4a к Положению о мерах по энергетической санации (Постановление об определении минимальных требований к мерам по повышению энергоэффективности для зданий, используемых для собственных жилых целей, в соответствии с разделом 35c Закона о подоходном налоге (EStG) (ESanMV)). При этом для получения субсидии необходимо соблюдать технические требования стандарта DIN 4108-2:2013-02 для минимальной летней защиты от перегрева. Этот стандарт гарантирует, что меры достигнут желаемого эффекта и внутренние помещения останутся комфортными даже при сильном солнечном излучении.

Специализированная компания

Укажите название специализированной компании, которая проводила мероприятия по энергосбережению.

Специализированная компания или консультант по энергопотреблению (Energieberater) выдает сертификат, который необходимо предоставить в налоговую инспекцию.

Ремесленные предприятия (Handwerksbetriebe), осуществляющие деятельность в области модернизации зданий, имеют право на выдачу сертификата соответствия. Кроме того, сертификат может быть выдан консультантом по энергопотреблению (лицом, уполномоченным выдавать сертификаты энергетической эффективности в соответствии со ст. 21 Постановления об энергосбережении (Energieeinsparverordnung)).

Как правило, сертификат выдается владельцам жилого дома или квартиры.

Ассоциации владельцев квартир (Wohnungseigentümergemeinschaften): Если энергетические мероприятия проводятся в доме, состоящем из нескольких квартир, занимаемых владельцами, то, как правило, на каждую отдельную квартиру должен быть выдан отдельный сертификат.

Дата завершения меры

Укажите здесь дату завершения энергетической меры.

Налоговое снижение может быть запрошено только после завершения меры и получения подтверждения от специализированной компании или энергетического консультанта.

Если мера была завершена только в 2025 году, расходы могут быть учтены в налоговом порядке только в следующем году.

Налоговое снижение предоставляется только после завершения меры и полной оплаты счета (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 13.08.2024, IX R 31/23).

Теплоизоляция стен

В случае теплоизоляций стен, при первой установке или обновлении внешних строительных элементов существующих зданий, могут быть предоставлены налоговые льготы. Сюда относятся, среди прочего,

  • изоляция наружных стен,
  • изолирование сердечника в двухслойной кладке,
  • изоляция наружных стен зданий - памятников архитектуры и зданий, которые необходимо сохранить,
  • внутренняя изоляция фахверковых наружных стен и обновление перегородок,
  • изоляция поверхностей стен от неотапливаемых помещений,
  • изоляция поверхностей стен от грунта.
Теплоизоляция поверхностей крыш

В случае теплоизоляции поверхностей крыш, при первой установке или обновлении внешних элементов существующих зданий, можно получить налоговые льготы. Сюда входит, среди прочего, изоляция

  • скатных крыш и прилегающих к ним ендовых балок (Kehlbalkenlagen),
  • кровельных поверхностей слуховых окон (Gauben),
  • мансардных крыш (Gaubenwangen),
  • плоских крыш.
Теплоизоляция межэтажных перекрытий

В случае теплоизоляции межэтажных перекрытий, при первом монтаже, замене или обновлении внешних строительных элементов существующих зданий, могут быть предоставлены налоговые льготы. Сюда входит, среди прочего, изоляция

  • потолков верхних этажей, прилегающих к неосвоенным чердакам,
  • подвальных потолков,
  • потолков в неотапливаемых помещениях,
  • этажного перекрытия от наружного воздуха,
  • поверхностей пола от грунта.
Обновление окон / наружных дверей

В рамках модернизации окон и/или наружных дверей субсидируется первая установка внешних дверей, французских окон и французских дверей, включая внешние солнцезащитные устройства.

Продление и замена могут быть осуществлены при условии соблюдения минимальных требований относительно энергопотребления. Это относится к следующим сферам:

  • окна, балконные и террасные двери с многослойным изолирующим остеклением,
  • окна, балконные и террасные двери с низким барьером или с защитой от взлома,
  • модернизация окон и окон коробчатого типа, а также окон со специальным остеклением,
  • чердачные окна,
  • замена окон в зданиях - памятниках архитектуры и зданиях, которые необходимо сохранить,
  • модернизация окон в зданиях - памятниках архитектуры и зданиях, которые необходимо сохранить,
  • наружные двери отапливаемых помещений.
Обновление или установка системы вентиляции

Обновление или установка системы вентиляции подлежат льготам. Право на финансирование предоставляется следующим системам:

  • системы центрального вытяжного воздуха с регулировкой по требованию,
  • центральные, децентрализованные или комнатные системы с теплообменником
  • компактные блоки для энергосберегающих зданий
  • компактные приборы с воздухо/водяным тепловым насосом

Вентиляционные системы должны соответствовать требованиям директивы по экодизайну систем бытовой вентиляции, действующей на момент установки.

Обновление системы отопления

Налоговые льготы предоставляются при замене следующих отопительных систем:

  • солнечные коллекторные системы
  • биомассовые системы
  • тепловые насосы
  • технология конденсации газа ("Готовность к возобновлению - Renewable Ready").
  • гибридные системы
  • топливные элементы
  • мини-комбинированное производство электроэнергии и тепла (KWK)(Комбинированные теплоэлектростанции)
  • подключение к тепловой сети
Цифровые системы оптимизации энергопотребления

В целях повышения энергоэффективности предусмотрено финансирование внедрения мер по оптимизации работы с помощью систем электронного управления.

В следующем списке представлены стандартные допустимые меры по оптимизации энергопотребления и эксплуатации:

  • умные счетчики, технология измерения и управления,
  • системная технология обмена данными,
  • коммутационная техника, дверные и приводные системы,
  • системы управления энергией, регулирования,
  • необходимые электротехнические работы для реализации мероприятия
Оптимизация существующих систем отопления

На оптимизацию существующих отопительных систем можно получить налоговые льготы только в том случае, если им более двух лет.

В частности, льготы предоставляются на следующие меры:

  • инвентаризация и, при необходимости, анализ фактического состояния,
  • выполнение гидравлической балансировки и
  • использование всех необходимых мероприятий для повышения энергоэффективности всей системы теплоснабжения
  • реализация всех необходимых мер по повышению энергоэффективности всей системы отопления.
Установлен ли газовый конденсационный котел?

Выберите "да", если в Вашем здании установлен газовый конденсационный котел. Эта современная технология отопления использует энергию топлива особенно эффективно, дополнительно используя тепло, содержащееся в отходящих газах.

Если это установка "Renewable Ready", то есть газовая конденсационная техника, подготовленная для последующей интеграции возобновляемых источников энергии, обратите внимание, что гибридизация должна быть выполнена в течение 2 лет после установки.

Расходы

Укажите здесь расходы, которые Вы понесли в связи с установкой газового конденсационного котла и выполнением связанных с этим работ.

Эти расходы могут быть учтены в налоговом порядке, если установка соответствует техническим требованиям.

Есть доказательства гибридизации?

Выберите "да", если у Вас уже есть подтверждение успешной интеграции возобновляемых источников энергии в Вашу установку "Renewable Ready".

Это подтверждение необходимо для получения налоговой льготы на гибридизацию.

Будут ли представлены доказательства гибридизации?

Выберите "да", если Вы подаете доказательство гибридизации вместе с Вашей налоговой декларацией. Без этого доказательства налоговая льгота не может быть предоставлена.

Осуществлялось ли планирование / контроль консультантом по энергопотреблению?

Укажите здесь все расходы, которые возникли в связи с тем, что консультанту по энергетике было поручено планирование или надзор за энергетическими мерами.

При этом учитываются расходы на консультантов по энергопотреблению, которые утверждены Федеральным ведомством экономики и экспортного контроля (BAFA) как профессионально квалифицированные для программы субсидирования "Консультации по энергопотреблению для жилых зданий", и расходы на экспертов по энергоэффективности, которые включены в список для программы субсидирования KfW "Энергоэффективное строительство и реконструкция - Жилые здания" (Программы KfW № 151 / 152 / 153 и 430).

Можете ли Вы требовать вычета расходов в качестве непредвиденных расходов?

Пожалуйста, введите здесь свои собственные расходы в случае стихийных бедствий (например, из-за землетрясений, наводнений, ураганов, града и т.д.), а также расходы, связанные с уходом за больными, которые могут быть учтены как непредвиденные расходы.

В этом случае эти суммы не могут быть дополнительно заявлены в разделе "Непредвиденные расходы".

Налоговая инспекция впоследствии учитывает эти суммы соответствующим образом.