Укажите федеральную землю, в которой расположена Ваша компания.

Какая налоговая инспекция будет рассматривать Вашу декларацию, зависит от Вашего места жительства или местонахождения Вашей компании. В Германии подобная юрисдикция четко регламентирована:

• Частные лица: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится Ваше основное место жительства.
• Компании: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится зарегистрированный офис или постоянное представительство компании.
• Сообщества: Если Вы владеете долей в сообществе, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию, ответственную за зарегистрированный офис этого сообщества.

Важно: Без выбора федеральной земли невозможно выбрать уполномоченную налоговую инспекцию.

Введите здесь налоговый номер, под которым зарегистрирована компания или сообщество.

Необходимо ввести налоговый номер, присвоенный налоговой инспекцией, а не идентификационный номер НДС (в соответствии со ст. 27a Закона о налоге на добавленную стоимость (UStG)).

Если у Вас несколько налоговых номеров, введите здесь налоговый номер соответствующего предприятия или компании.

При подаче налоговой декларации выберите уполномоченную налоговую инспекцию.

Какая налоговая инспекция будет рассматривать Вашу декларацию, зависит от Вашего места жительства или местонахождения Вашей компании. В Германии подобная юрисдикция четко регламентирована:

• Частные лица: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится Ваше основное место жительства.
• Компании: Ответственность несет налоговая инспекция, в округе которой находится зарегистрированный офис или постоянное представительство компании.
• Сообщества: Если Вы владеете долей в сообществе, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию, ответственную за зарегистрированный офис этого сообщества.

Список выбора, используемый в SteuerGo, основан на официальном списке Федерального центрального ведомства по налогам, в котором перечислены все действующие налоговые инспекции.

В скобках указан также четырехзначный номер Федерального финансового ведомства (номер BUFA). Последние две или три цифры номера BUFA, в зависимости от федеративной земли, также являются первым цифровым блоком Вашего налогового номера.

Пожалуйста, выберите один из следующих вариантов:

1. Продажа согласно ст. 17 Закона о подоходном налоге (EStG): Это означает, что кто-то продал доли в компании (акционерное общество). Эти продажи могут облагаться налогом, если Вы владеете или владели более чем 1 % компании. Подробности об этом изложены в ст. 17, ч. 1, 6 и 7 Закона о подоходном налоге (EStG).
2. Скрытый вклад в акционерное общество по ст. 17 Закона о подоходном налоге (EStG): Речь идет о том, что кто-то предоставляет компании (акционерное общество) деньги или другие ценности, которые официально не обозначены как вклад или увеличение капитала. Такие "скрытые вклады" часто считаются инвестициями в компанию с налоговой точки зрения.
3. Ликвидация или возврат капитала акционерным обществом: Если компания ликвидируется, то есть больше не существует, или если она возвращает капитал акционерам (например, через распределение или возврат из так называемого счета вкладов), это может иметь налоговые последствия. Эти случаи регулируются ст. 27 Закона о налоге на корпорации (KStG), на который ссылается ст. 17, ч. 4 Закона о подоходном налоге (EStG).
4. Перенос штаб-квартиры компании за границу: Если компания переносит свою штаб-квартиру или управление за границу, Германия может потерять право на налогообложение прибыли от последующей продажи акций компании. Такие случаи регулируются ст. 17, ч. 5 Закона о подоходном налоге (EStG).
5. Применение ст. 6 Закона об иностранных налогах (AStG): Этот пункт касается особых правил налогообложения доходов из-за границы. Закон об иностранных налогах (AStG) определяет, как определенные доходы, полученные за границей, должны обрабатываться в Германии. Если это относится к Вам, необходимо заполнить бланк WA к налоговой декларации.
6. Закон о налогообложении при реорганизации (UmwStG) по ст. 13: Речь идет о налоговых правилах при преобразовании компаний, например, когда две компании сливаются или компания преобразуется в другую правовую форму. Такие преобразования могут иметь особые налоговые последствия и регулируются Законом о налогообложении при реорганизации (UmwStG).
7. Случай ст. 50i Закона о подоходном налоге (EStG): Выберите этот вариант, если это касается особого налогового регулирования по ст. 50i Закона о подоходном налоге (EStG), которое касается определенных капиталовложений.

Укажите здесь процент Вашей доли в капитальном обществе, кооперативе или опциональном обществе в соответствии со ст. 1a Закона о налоге на корпорации (KStG), который Вы продали или внесли в качестве скрытого вклада.

Укажите здесь продажную цену или стоимость замены (например, рыночную стоимость или распределенный/возвращенный актив) Вашей доли.

Укажите расходы, непосредственно связанные с продажей доли (например, брокерские комиссии, нотариальные расходы).

Укажите первоначальную цену покупки или соответствующую стоимость приобретенной или скрыто внесенной доли.

Укажите здесь дополнительные расходы при покупке доли, например, на консультации или нотариуса.

В этом поле автоматически отображается 60 % прибыли или убытка от продажи, рассчитанных в строке 91. Это значение получается после применения процедуры частичного дохода, при которой 40 % суммы остаются необлагаемыми налогом. Расчет производится в соответствии со ст. 3 ч. 40 предложение 1 буква c и ст. 3c ч. 2 Закона о подоходном налоге (EStG).

В это поле введите расходы, которые возникли после приобретения Вашей доли в капитальной компании и увеличивают стоимость Вашего участия. В некоторых случаях эти расходы могут быть учтены в налоговом порядке.

Прибыль от продажи до применения процедуры частичного дохода рассчитывается следующим образом:

Формула:

Прибыль от продажи = Цена продажи – Расходы на продажу – Стоимость приобретения – Дополнительные расходы на приобретение – Последующие расходы на приобретение

В этом разделе Вы должны указать, были ли безвозмездно переданы акции акционерных обществ, паи в кооперативах, опционных обществах в соответствии со ст. 1a Закона о налоге на корпорации (KStG) или права на покупку акций. Эти данные важны, так как в таких случаях налоговые органы проверяют особые налоговые условия.

Что означает "безвозмездная передача"?

Безвозмездная передача имеет место, если акции или права на покупку акций передаются безвозмездно, например, в случае:

• дарения
• наследования
• безвозмездной передачи в семье

Как действовать:

• Проверьте, были ли в соответствующем налоговом году безвозмездно переданы акции или права на покупку акций.
• Если "да", укажите, пожалуйста, в поле для пояснений следующую информацию:
• Тип переданных акций или прав (например, доли в GmbH, паи в кооперативах, права на покупку акций)
• Получатель передачи (например, родственник, третье лицо)
• Причина передачи (например, дарение или наследование)
• Подготовьте отдельный документ, если налоговая инспекция запросит дополнительную информацию.

Примеры соответствующих данных:

1. В налоговом году доли в GmbH на сумму 50.000 евро были переданы сыну в рамках дарения.
2. В случае наследования паи в кооперативе матери перешли к дочери.
3. Права на покупку новых акций были безвозмездно переданы супругу.

Законодательная основа:

Эти данные необходимы налоговым органам, так как при безвозмездных передачах должны учитываться особые налоговые положения, например:

• ст. 17 Закона о подоходном налоге (EStG): Налогообложение прибыли от продажи акций акционерных обществ.
• ст. 7 Закона о налоге на наследство (ErbStG): Оценка и налогообложение дарений.
• ст. 1a Закона о налоге на корпорации (KStG): Положения об опционных обществах.

В этом разделе Вы должны указать, существует ли между Вами как продавцом и компанией, которая приобрела долю, корпоративная связь. Эти данные важны, так как в таких случаях налоговые органы проверяют особые налоговые условия.

Что означает корпоративная связь?

Связь существует, если Вы сами или один из Ваших родственников (например, супруг, дети, родители) прямо или косвенно участвуете в компании-покупателе.

Как действовать:

• Проверьте, участвуете ли Вы сами или один из Ваших родственников (например, супруг, дети, родители) в компании-покупателе.
• Если "да", укажите в поле для пояснений вид и размер участия.
• При необходимости подготовьте отдельный документ, если налоговая инспекция запросит дополнительную информацию.

Примеры соответствующих данных

1. Покупатель — это GmbH, в которой продавец имеет долю 30 %.
2. Покупатель — это компания, в которой супруг продавца является акционером.
3. Покупающая компания — это UG (с ограниченной ответственностью), в которой сын продавца имеет долю.

Законодательная основа

Такие данные необходимы налоговым органам, так как в этих случаях могут применяться особые налоговые положения, например:

• Ст. 17 Закона о подоходном налоге (EStG): продажа долей в акционерных обществах.
• Ст. 6 Закона об иностранных налогах (AStG): положения о близких лицах в международных ситуациях.