Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они подразделяются на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.
К пенсионным расходам относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование, в пенсию Ристера или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют аналогичные государственному пенсионному страхованию услуги. Это касается прежде всего сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, требующих членства в палате, например, врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.
Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на Ристер. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе со справкой от поставщика.
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное долгосрочное страхование (т.е. социальное страхование на случай потребности в уходе и частное обязательное страхование на случай потребности в уходе) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений в качестве особых расходов.
К прочим расходам на обеспечение себя в старости относятся прежде всего взносы на страхование на случай безработицы, страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование на случай потребности в уходе. Кроме того, сюда относятся страхование жизни с выплатой капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.
Не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, страхование имущества, такое как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобиля.
Также не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», поскольку они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.
Профессиональные страхования
Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и долгосрочного страхования, а также пенсионных расходов. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) во многих случаях не оказывают налогового влияния.
По этой причине рекомендуется заявлять профессиональные страхования, которые не покрываются работодателем, в качестве расходов, связанных с профессиональной деятельностью. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы, связанные с профессиональной деятельностью") возможен прежде всего для страхования профессиональной ответственности и страхования профессиональной правовой защиты.
Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и 50 % как особые расходы ("другие страхования"). Однако, если Вы выполняете работу, связанную с риском, и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и приложите подтверждение к налоговой декларации.
(2024): Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
До какой суммы я могу вычесть страховые и пенсионные взносы?
Расходы на пенсионное обеспечение (например, взносы в государственное пенсионное страхование, профессиональные пенсионные фонды и страхование Рюрупа) могут быть вычтены из налогооблагаемой базы до максимальной суммы. С 2023 года эти расходы вычитаются на 100 процентов как специальные расходы (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG, изменено "Законом о годовом налоге 2022").
Максимальные суммы 2024:
- 27.566 евро для одиноких
- 55.132 евро для женатых/замужних
Прочие страховые взносы:
- Если Вы получаете необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование или пособия на медицинские расходы, Вы можете вычесть прочие страховые взносы до 1.900 евро.
- Без этих субсидий можно заявить до 2.800 евро.
Медицинское и долгосрочное страхование:
Взносы на базовое медицинское страхование и долгосрочное страхование всегда учитываются налоговой инспекцией в фактическом размере, даже если они превышают максимальную сумму в 1.900 евро или 2.800 евро. Другие страховые взносы, такие как взносы на страхование по безработице или страхование ответственности, могут быть вычтены только в том случае, если максимальная сумма не исчерпана за счет взносов на медицинское и долгосрочное страхование.
Совет:
Если Ваши взносы на медицинское и долгосрочное страхование ниже максимальной суммы, у Вас есть возможность заявить дополнительные страховые взносы.
(2024): До какой суммы я могу вычесть страховые и пенсионные взносы?
Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение себя?
Под расходами на пенсионное обеспечение понимаются взносы в государственное пенсионное страхование, пенсию Рюрюпа, сельскохозяйственную пенсионную кассу, а также в профессиональные пенсионные фонды. Работники также могут заявить добровольные взносы в государственное пенсионное страхование и сельскохозяйственную пенсионную кассу.
Доля работодателя в пенсионном страховании:
Поскольку также учитывается доля работодателя в государственном пенсионном страховании, сумма вычитаемых специальных расходов часто оказывается ниже. Расходы на пенсионное обеспечение могут быть заявлены до максимальной суммы, которая привязана к максимальному взносу в шахтерское пенсионное страхование.
Максимальные суммы 2024:
- 27.566 евро для не состоящих в браке
- 55.132 евро для состоящих в браке
С 2023 года эти взносы на 100 % уменьшают налог.
Прочие страховые взносы:
Кроме того, могут быть вычтены прочие страховые взносы, такие как взносы на медицинское и долгосрочное страхование:
- До 1.900 евро, если Вы получаете необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование.
- До 2.800 евро, если Вы не получаете необлагаемые налогом субсидии.
(2024): Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение себя?
Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
Суммы, уплаченные на социальные нужды, являются расходами на ведение хозяйства, которые в исключительных случаях облагаются налогом на льготных условиях. Указываемые Вами в налоговой декларации суммы, уплаченные на социальные нужды, делятся на две группы: взносы на социальное обеспечение и другие суммы, уплаченные на социальные нужды.
Другие суммы, уплаченные на социальные нужды, к которым относится эта страница ввода, автоматически учитываются налоговой инспекцией с помощью единовременной суммы на социальные нужды. Единовременная сумма на социальные нужды составляет 36 евро для одиноких и 72 евро для женатых и очень низкая. Превышение этой суммы относительно просто. К ним относятся, в частности, уплаченный церковный налог, пожертвования, расходы на уход за детьми, алименты бывшему супругу.
К взносам на социальное обеспечение относятся взносы на базовое медицинское страхование и обязательное страхование на случай потребности в уходе, а также на частное пенсионное обеспечение и взносы на определенные виды частного страхования, такие как частное страхование гражданской ответственности, страхование от несчастных случаев и страхование на случай потери трудоспособности.
Wichtig
Для взносов на социальное обеспечение единовременная сумма на социальные нужды не применяется. Они не относятся к неограниченно вычитаемым суммам, уплаченным на социальные нужды, а могут быть вычтены только до определенного максимального размера.
Вторая часть сумм, уплаченных на социальные нужды, взносы на социальное обеспечение, подразделяется на взносы на пенсионное обеспечение, взносы на базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе и другие виды страхования. К взносам на пенсионное обеспечение относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение).
К другим видам страхования относятся взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе (сверх базового покрытия), страхование на случай безработицы, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, страхование на случай потери трудоспособности, а также страхование жизни и пенсии, заключенные до 2005 года.
Пожалуйста, укажите взносы на социальное обеспечение в разделе „Взносы на социальное обеспечение“ нашей налоговой декларации.
(2024): Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
