Сэкономить на налогах с помощью пожертвований

С помощью пожертвования можно не только поддержать работу благотворительной организации. Налогоплательщик также снижает собственное налоговое бремя. Тем не менее, на первом плане должен стоять благотворительный жест. Поэтому важно знать, кто получает пожертвование и как эти средства используются.

Ориентиром может служить Германский центральный институт социальных вопросов (DZI). Эта неправительственная организация присваивает знак доверия надежным организациям. Для этого сборщики пожертвований должны соответствовать определенным критериям. DZI оценивает использование пожертвованных средств, расходы на привлечение пожертвований, а также административные расходы. Например, расходы на рекламу и управление не должны превышать «допустимый уровень». Если они составляют более 35 процентов от общих расходов благотворительной организации, это считается недопустимым.

Если организация получила знак доверия, она может рекламировать это на своем веб-сайте и в других публикациях. В настоящее время DZI перечисляет около 250 благотворительных организаций, от A, как «action medeor», до Z, как «Zukunftsstiftung Entwicklungshilfe». Если организация не имеет знака, это не означает, что она работает ненадежно, так как за добровольный «Spenden-TÜV» заявители должны ежегодно платить сборы DZI.

В этом случае стоит взглянуть на годовой отчет соответствующего объединения. Эти цифры обычно дают больше информации о том, как используются средства, чем рекламный буклет.

Помимо спокойной совести, у жертвователя есть положительный эффект в виде снижения налогового бремени, так как пожертвования могут быть вычтены из налога как особые расходы.

Сумма, пожертвованная в налоговом году 2023, указывается в декларации по подоходному налогу (основной формуляр). До 2006 года подтверждение пожертвования требовалось уже при сумме 100 евро. С 01.01.2007 эта пороговая сумма была увеличена до 200 евро. Как правило, благотворительные организации отправляют соответствующие подтверждения финансовым спонсорам в начале следующего года без запроса. Для пожертвований менее 200 евро налоговая инспекция требует от налогоплательщика соответствующие банковские документы, такие как квитанция о переводе и выписка со счета.

Но осторожно, налоговый инспектор не признает каждое пожертвование и не каждый членский взнос как особые расходы. Например, членские взносы в спортивный клуб налогоплательщик не может вычесть. Также налоговая инспекция не признает взносы в карнавальный клуб, клуб по интересам, клуб по разведению животных или хоровой клуб. Однако, если Вы являетесь членом клуба, который занимается вопросами охраны природы, благосостояния, гендерных вопросов, защиты животных или памятников, Вы можете вычесть как свои пожертвования, так и членский взнос из налога.

В отличие от пожертвований благотворительным организациям, при пожертвованиях в пользу партий (или членских взносах) предоставляется прямая налоговая льгота в размере 50 процентов, но не более 825 евро (для одиноких) или 1.650 евро (для супругов). Сумма пожертвования, превышающая эту сумму, может быть дополнительно заявлена как особые расходы. Максимальная сумма составляет 1.650 евро для одиноких и 3.300 евро для супругов.

Кстати, помимо денежных пожертвований, также могут быть учтены пожертвования в натуральной форме. Если Вы хотите пожертвовать свою старую одежду благотворительной организации, Вам потребуется подтверждение пожертвования от этой организации, в котором указана рыночная стоимость и состояние одежды.

(2023): Сэкономить на налогах с помощью пожертвований

Пожертвования в пользу пострадавших от землетрясения в Турции и Сирии

В феврале 2023 года в Турции и Сирии произошло разрушительное землетрясение, которое привело к тяжелым страданиям и повреждениям инфраструктуры. Федеральное министерство финансов приняло меры для поддержки без налоговых препятствий.

Упрощенное подтверждение пожертвований: Введен так называемый указ о катастрофе, который действует до 31 декабря 2023 года. В частности, этот указ позволяет использовать упрощенное подтверждение пожертвований. Вместо обычного подтверждения пожертвования достаточно предоставить квитанцию о внесении наличных или подтверждение банковской операции (письмо Федерального министерства финансов от 27.02.2023).

Другие правила касаются мер, принимаемых организациями, пользующимися налоговыми льготами, для помощи пострадавшим от землетрясения, налогового режима для пожертвований из активов предприятия, вопросов налогообложения заработной платы и других аспектов.

(2023): Пожертвования в пользу пострадавших от землетрясения в Турции и Сирии

Какие правила предоставления льгот существуют для пожертвований в пользу беженцев?

По-прежнему беженцы в Германии ищут защиты от войны и изгнания. По-прежнему тысячи активных граждан, компаний, инициатив и организаций помогают прибывающим беженцам личным и финансовым участием, чтобы обеспечить их уход и поддержку.

В целях содействия и поддержки этого общественного участия в помощи беженцам Федеральное министерство финансов ввело упрощенные налоговые правила. Они действовали с 01.08.2015 по 31.12.2016 (письмо BMF от 22.09.2015).

В настоящее время федеральное правительство и правительства земель приняли решение о продлении налоговых льгот для помощи беженцам на период после 2016 года до 31 декабря 2021 года (письмо BMF от 05.02.2019). Таким образом, как и в 2016 году, в 2018 и 2019 годах и далее действуют, в частности, следующие правила:

• Для пожертвований на специальные счета благотворительных организаций в поддержку беженцев действует упрощенное подтверждение пожертвования - без ограничения по сумме. В качестве подтверждения достаточно, например, квитанции о внесении наличных, выписки со счета кредитного учреждения или распечатки с компьютера при онлайн-банкинге.
• В исключительных случаях также допускаются пожертвования частным сборщикам пожертвований в пользу беженцев. Часто активные граждане открывают счета для пожертвований по особым случаям, например, день рождения, свадьба, крещение, похороны, юбилей, и просят вместо подарков сделать пожертвования.
• Все некоммерческие объединения могут собирать пожертвования для беженцев независимо от своих уставных целей. На специальную акцию следует указать.
• Все некоммерческие объединения могут использовать свои свободные финансовые средства для поддержки беженцев, даже если помощь беженцам не предусмотрена уставом. Налоговое изменение устава не требуется. Однако необходимо обеспечить, чтобы эти средства не были предоставлены жертвователем с другим назначением.
• Если работники отказываются от части своей заработной платы или части накопленного кредитного баланса, и работодатель вносит платеж на счет для пожертвований признанной благотворительной организации, эта часть заработной платы не облагается налогом.

В настоящее время BMF ввело правила справедливости для поддерживающих украинских беженцев. Это означает, что налоговые органы хотят помочь поддерживающим лицам с помощью различных налоговых льгот. Подробности изложены в письме BMF от 17.03.2022 (IV C 4-S 2223/19/10003).

(2023): Какие правила предоставления льгот существуют для пожертвований в пользу беженцев?

Что я могу списать как пожертвования и членские взносы?

Вы можете вычесть из налогов пожертвования и членские взносы на поддержку целей, облагаемых налогом на льготных условиях. К ним относятся:

• Благотворительные цели
• Милосердные цели (например, мастерские для инвалидов, службы питания или консультационные центры по вопросам наркомании)
• Церковные цели
• Политические партии
• Независимые избирательные объединения
• Благотворительные объединения и организации
• государственные учреждения в Германии: например, университеты, высшие учебные заведения, научно-исследовательские институты, органы власти, школы, государственные музеи, государственные больницы
• юридические лица публичного права в Германии: например, городские и муниципальные администрации, администрации муниципальных объединений, федеральные земли и федеральное правительство, а также церкви

Напротив, пожертвования на хозяйственную деятельность ассоциации не подлежат вычету. Например, если Вы пожертвуете напитки для праздника ассоциации, Вы не сможете указать их в своей налоговой декларации.

Чтобы пожертвования могли быть вычтены из налогооблагаемой базы, они должны быть сделаны безвозмездно. Вы можете вычесть не только денежные пожертвования. Также считаются налогово значимыми пожертвования в натуральной форме, пожертвования на расходы и пожертвования на вознаграждения.

(2023): Что я могу списать как пожертвования и членские взносы?

Какую сумму я могу вычесть в качестве пожертвований и членских взносов?

К налоговым льготам относятся благотворительные, милосердные и церковные цели, а также с учетом особенностей поддержка партий и избирательных объединений. С 2007 года ранее особо поддерживаемые культурные и научные цели стали частью благотворительных целей.

Пожертвования на такие льготные цели могут быть в общей сложности до 20 % от общей суммы доходов вычтены как особые расходы. Если пожертвования превышают максимальную сумму, превышающая часть может быть перенесена на следующий год и учтена в рамках максимальной суммы. Этот перенос пожертвований не ограничен по времени.

Так же, как и пожертвования, членские взносы в рамках максимальной суммы, подлежащей вычету, могут быть вычтены как особые расходы. Однако это относится только к "альтруистическим" целям и организациям, которые не предоставляют выгоды самим членам, например, Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Членские взносы в клубы, которые поддерживают досуговые благотворительные цели с "личной выгодой", например, спортивные клубы, музыкальные и хоровые клубы, духовые оркестры, театральные клубы, краеведческие клубы, клубы народных костюмов, клубы традиций, карнавальные клубы, клубы по разведению животных и растений, клубы авиамоделистов, клубы собаководов, не подлежат вычету.

Помимо денежных пожертвований, Вы можете также учесть пожертвования в натуральной форме в налоговом отношении. Если Вы хотите пожертвовать свою старую одежду благотворительной организации, Вам потребуется от нее подтверждение пожертвования, в котором указана рыночная стоимость и состояние одежды.

(2023): Какую сумму я могу вычесть в качестве пожертвований и членских взносов?

Что такое перенос благотворительных пожертвований на счет будущего периода?

Пожертвования и, при наличии, членские взносы на поддержку целей, облагаемых налогом, могут быть вычтены в качестве специальных расходов до максимальной суммы в 20 процентов от общего дохода. Если Вы делаете такие взносы, превышающие максимальную сумму, неучтенная сумма переносится на следующий год и вычитается в рамках максимальной суммы. Это так называемый перенос пожертвований. Этот перенос пожертвований действует бессрочно, то есть до тех пор, пока ранее внесенная сумма пожертвований не будет зачтена. О неучтенном переносе пожертвований Вы ежегодно получаете уведомление от налоговой инспекции.

(2023): Что такое перенос благотворительных пожертвований на счет будущего периода?

Как я должен подтвердить пожертвования в налоговой инспекции?

Ранее пожертвования и членские взносы признавались уменьшающими налог только в том случае, если подтверждения и документы о выплаченных членских взносах прилагались к налоговой декларации или, в случае электронного представления, отправлялись в налоговую инспекцию. В некоторых случаях было достаточно упрощенного подтверждения, например, выписки со счета.

С 2017 года обязанность предоставления документов была изменена на обязанность хранения документов: подтверждения о пожертвованиях или соответствующие доказательства больше не обязательно подавать вместе с налоговой декларацией. Их нужно предъявить только по запросу налоговой инспекции. Это возможно в течение года после получения налогового уведомления. Поэтому жертвователь должен хранить документы в течение этого времени (§ 50 Abs. 8 EStDV 2017).

Новая обязанность хранения документов распространяется на пожертвования, сделанные с 01.01.2017. Тем не менее, получение подтверждения о пожертвовании по-прежнему является условием для вычета пожертвования. Поэтому убедитесь, что Вы получили подтверждение. Однако подтверждение больше не нужно подавать вместе с налоговой декларацией, а только по запросу налоговой инспекции.

Жертвователь может уполномочить получателя пожертвования передать подтверждение о пожертвовании в его налоговую инспекцию в электронном виде. Для этого он должен сообщить получателю пожертвования свой идентификационный номер. Доверенность может быть отозвана только с будущей даты. Получатель пожертвования должен предоставить жертвователю переданные данные в электронном виде или по его запросу в виде распечатки. Это дает жертвователю преимущество, так как в своем налоговом процессе ему не нужно хранить или предъявлять подтверждение о пожертвовании. Для получателя пожертвования также отпадает обязанность хранить копию подтверждения о пожертвовании (§ 50 Abs. 2 EStDV).

Не всегда требуется официальное подтверждение о пожертвовании по установленной форме. В качестве доказательства достаточно выписки со счета, квитанции о внесении наличных, платежного поручения или квитанции о прямом дебете в случае

• пожертвований до 300 евро, сделанных в пользу благотворительной, гуманитарной, церковной или религиозной организации или в пользу немецкого юридического лица публичного права или немецкого государственного учреждения.
• пожертвований в случае стихийных бедствий, внесенных на специальный счет в течение определенного периода. Такой специальный счет могут открыть только официально признанные ассоциации свободного благосостояния и их членские организации, а также немецкое юридическое лицо публичного права или немецкое государственное учреждение. В этом случае сумма пожертвования не имеет значения.

(2023): Как я должен подтвердить пожертвования в налоговой инспекции?

Что я не могу списать как пожертвование?

Налоговый инспектор не признает каждое пожертвование и не каждый членский взнос в качестве особых расходов.

Вот несколько примеров:

Судья приговаривает обвиняемого к выплате фиксированной суммы в благотворительную организацию. Это "вынужденное" пожертвование, конечно, не может быть вычтено из налогов, так как оно не является добровольным и не предоставляется безвозмездно.

Членские взносы в спортивный клуб налогоплательщик не может вычесть.

Также взносы в карнавальные, краеведческие, животноводческие или хоровые клубы не признаются налоговой инспекцией.

Однако есть нововведение: Если Вы являетесь членом клуба, который занимается вопросами охраны природы, благосостояния, гендерных вопросов, защиты животных или памятников, Вы можете вычесть как свои пожертвования, так и членский взнос из налогооблагаемой базы.

Членские взносы в клубы, которые преследуют следующие цели, не подлежат вычету: спорт, культурная деятельность для проведения досуга (например, хоровые, музыкальные, театральные клубы), краеведение и краеведческая деятельность, животноводство и растениеводство, садоводство, традиционные обычаи, включая карнавал, масленицу и фашинг, обслуживание солдат и резервистов, любительская радиосвязь, авиамоделизм и собачий спорт.

(2023): Что я не могу списать как пожертвование?

Что такое пожертвования и членские взносы?

Пожертвования, как правило, делаются добровольно и безвозмездно.

Пожертвование свободно от каких-либо обязательств перед организацией, которая, например, преследует благотворительные цели. Его размер определяется самим жертвователем. Оно может быть сделано в виде денежных средств, материальных ценностей, а также, в некоторых случаях, в виде работы (пожертвования времени). В последнем случае могут быть вычтены только прямые расходы, такие как необходимые транспортные расходы.

Членские взносы, напротив, определяются организацией и имеют постоянную величину. Они также вносятся регулярно. Как правило, они могут быть внесены только в денежной форме. Если член вносит сумму, превышающую членский взнос в организацию, имеющую налоговые льготы, разница считается пожертвованием.

Членские взносы в ассоциации с благотворительными целями, связанными с досугом, не подлежат вычету. Ассоциация также не может выдавать подтверждение о пожертвовании для этих взносов. Это касается:

• спортивных клубов
• музыкальных клубов
• хоровых клубов
• клубов по интересам
• клубов традиций
• клубов животноводов
• клубов собаководов
• карнавальных клубов

(2023): Что такое пожертвования и членские взносы?

Что такое пожертвования в основной капитал фонда

Если пожертвование поступает в основной капитал фонда, в год пожертвования и в последующие девять лет до 1.000.000 евро могут быть вычтены как особые расходы. О сумме пожертвования, которая еще не была учтена, налоговая инспекция выдает ежегодное уведомление об определении.

Максимальная сумма пожертвования в размере 1.000.000 евро может быть использована только один раз в течение 10 лет, но может быть распределена в течение этого периода по желанию. В случае более крупных пожертвований сумма в 1.000.000 евро может быть обработана как пожертвование в фонд, а превышающая сумма может быть вычтена как "обычные" пожертвования в рамках максимальной суммы в 20 % от общего дохода.

Для супругов, подающих совместную декларацию, с 2013 года действует максимальная сумма пожертвования в размере 2.000.000 евро. Больше не требуется доказывать, какой из супругов сделал пожертвование и из какого имущества оно было взято.

С 2013 года повышенный вычет в размере 1.000.000 евро применяется только к пожертвованиям "в сохраняемое имущество" фонда. Это должно быть "пожертвование в основной капитал".

Иная ситуация с фондами потребления для пожертвований "в потребляемое имущество" фонда. Они подлежат налоговому вычету только до 20 % от общего дохода или до 4 промилле от суммы выручки и заработной платы. Оставшаяся сумма может быть перенесена на неограниченный срок, т.е. она учитывается как особые расходы до 20 % от общего дохода каждый год, пока не будет израсходована.

(2023): Что такое пожертвования в основной капитал фонда