SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Wohnsitz im Ausland

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Wohnsitz im Ausland


Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?

Wenn Sie innerhalb des Steuerjahres nur zeitweilig Ihren Wohnsitz in Deutschland hatten, müssen Sie hier die entsprechenden Angaben machen. Dies kommt in Betracht, wenn Sie aus Deutschland weggezogen sind oder nach Deutschland zurückgekehrt bzw. zugezogen sind.

In diesem Fall werden die Einkünfte, die nach dem Wegzug bzw. vor dem Zuzug in Deutschland erzielt werden, in die Veranlagung mit einbezogen. Einkünfte, die danach bzw. davor im Ausland erzielt werden, werden nicht in Deutschland versteuert. Jedoch gehen sie in den Progressionsvorbehalt ein und führen so zu einem höheren Steuersatz für das steuerpflichtige Einkommen.

(2023): Was muss ich bei einem teilweisen Auslandsaufenthalt steuerlich beachten?


Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?

Wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt haben, können Sie sich auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (fiktive unbeschränkte Steuerpflicht).

Voraussetzungen hierfür sind:

  • Sie sind eine natürliche Person.
  • Sie haben inländische Einkünfte
  • Ihre Einkünfte unterliegen im Kalenderjahr mindestens zu 90 % der deutschen Einkommensteuer oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte übersteigen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht. Der Grundfreibetrag im Jahre 2023 beträgt 10.908 Euro für Ledige und 21.816 Euro für Verheiratete. Der Grundfreibetrag ist ggf. nach der Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums zu kürzen.
  • Sie weisen die Höhe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte durch eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde nach. Hierfür müssen Sie zusammen mit Ihren Steuerunterlagen den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen.

(2023): Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit die unbeschränkte Steuerpflicht beantragt werden kann?


Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?

Für Beamte und Angestellte des öffentlichen Dienstes, die im Ausland wohnen, gelten folgende Regeln:

  • Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind auch deutsche Staatsangehörige, die (1) im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und (2) zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse beziehen, sowie zu ihrem Haushalt gehörende Angehörige, die die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen oder keine Einkünfte oder nur Einkünfte beziehen, die ausschließlich im Inland einkommensteuerpflichtig sind. Hierzu zählen alle Personen mit diplomatischem oder konsularischem Status.
  • Auf Antrag werden auch natürliche Personen als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, soweit sie inländische Einkünfte im Sinne des § 49 haben. hierzu zählen Personen ohne diplomatischen oder konsularischen Status, die sich auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen (§ 1 Abs. 3 EStG). Nur wenn der Wohnsitz in einem EU-/EWR-Staat liegt, stehen ihnen neben den personenbezogenen auch die familienbezogenen Steuervergünstigungen zu.

(2023): Welche Regelungen gelten für Angehörige des öffentlichen Dienstes im Ausland außerhalb der EU?


Ich war als Erntehelfer in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?

Wenn Sie sich lediglich vorübergehend und nicht für einen zeitlich zusammenhängenden Zeitraum von mehr als 6 Monaten in Deutschland aufgehalten haben, sind Sie für das betreffende Kalenderjahr in Deutschland beschränkt einkommensteuerpflichtig. Die Einkommensteuer gilt grundsätzlich durch den Lohnsteuerabzug als abgegolten.

Abweichend hiervon können Sie die Lohnsteuer aber auf Antrag erstattet bekommen, wenn die in Deutschland erzielten Einkünfte mindestens 90 % Ihrer gesamten Einkünfte oder Ihre nicht in Deutschland erzielten Einkünfte im Jahre 2023 nicht mehr als 10.908 Euro (ggf. gekürzt nach Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel).

(2023): Ich war als Erntehelfer in Deutschland tätig. Wie kann ich die einbehaltene Lohnsteuer erstattet bekommen?


Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?

Neben den Einkommensteuervordrucken (Mantelbogen, Anlage N etc.) und der Lohnsteuerbescheinigung müssen Sie je nach Lage Ihres Wohnsitzes den Vordruck "Bescheinigung EU/EWR" oder "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" mit einreichen, auf dem Ihre zuständige ausländische Steuerbehörde Ihre Angaben bescheinigt.

Die Vordrucke "Bescheinigung EU/EWR" und "Bescheinigung außerhalb EU/EWR" liegen in mehreren Sprachen vor und können wie auch die anderen Einkommensteuervordrucke von unserer Webseite heruntergeladen werden.

(2023): Welchen Vordruck muss ich für den Antrag auf Erstattung der Lohnsteuer verwenden?


Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Ob dies möglich ist, hängt allein von bestimmten Einkunftsgrenzen ab:

  • Die inländischen Einkünfte, die in Deutschland versteuert werden, müssen mindestens 90 % der Gesamteinkünfte betragen (relative Grenze). Oder
  • die ausländischen Einkünfte, die nicht in Deutschland versteuert werden, dürfen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht übersteigen (absolute Grenze). Der Grundfreibetrag beträgt im Jahre 2023 für Alleinstehende 10.908 Euro und für Verheiratete 21.816 Euro.

Der Vorteil der unbeschränkten Steuerpflicht auf Antrag ist, dass Sie - anders als bei beschränkter Steuerpflicht - alle personenbezogenen Steuervergünstigungen sowie eine ganze Reihe von familienbezogenen Vergünstigungen in Anspruch nehmen können. Dazu zählt beispielsweise der steuerliche Abzug von Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen.

Einen speziellen Vorteil gibt es, wenn Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat. Es ist nicht erforderlich, dass der Ehegatte ebenfalls Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedstaates ist. Dann kommen Sie auch in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen: Hier zählen vor allem die Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III, die Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge wie Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag, ferner der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

(2023): Wann empfiehlt sich ein Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht?


Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?

Personen, die im Ausland wohnen und in Deutschland ihr Einkommen zum weitaus größten Teil erzielen und versteuern, können sich unter bestimmten Voraussetzungen auf Antrag in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen (sog. Grenzpendler gemäß § 1 Abs. 3 EStG).

Sofern Sie Staatsangehöriger eines EU-/EWR-Mitgliedsstaates sind und Ihr Ehegatte oder Kind seinen Wohnsitz in einem EU-/EWR-Mitgliedstaat hat, kommen Sie in den Genuss von familienbezogenen Steuervergünstigungen:

  • Zusammenveranlagung mit dem Splittingtarif bzw. Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse III.
  • Verdoppelung der ehebezogenen Pausch- und Höchstbeträge: Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgehöchstbetrag, Sparerpauschbetrag.
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten im Rahmen des Realsplittings.

Wollen Sie sich bereits ab Jahresbeginn bzw. ab Arbeitsbeginn als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen, beantragen Sie beim Betriebsstätten-Finanzamt des Arbeitgebers eine "Bescheinigung nach § 39c Abs. 4 EStG" und legen sie dem Arbeitgeber vor. Eingetragen sind darin die maßgebende Steuerklasse, die Zahl der Kinderfreibeträge und ggf. ein Lohnsteuerfreibetrag. Zur Beantragung dieser Bescheinigung verwenden Sie den "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" und fügen diesem Antrag eine "Anlage Grenzpendler EU/EWR" bei.

Darin sind Ihre voraussichtlichen in- und ausländischen Einkünfte und ggf. die des Ehegatten anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes bestätigen zu lassen. Der Einkommensteuererklärung müssen Sie die "Bescheinigung EU/EWR" beilegen: In diesem Formular sind die im Ausland versteuerten Einkünfte - auch die des Ehegatten - anzugeben und von der Steuerbehörde des Wohnsitzstaates bestätigen zu lassen.

 

(2023): Was sind familienbezogene Steuervergünstigungen?


Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Die Umrechnung von Einkünften in ausländischer Währung muss auf Monatsbasis mit dem Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank erfolgen. Die monatlichen Umrechnungskurse werden vom Bundesfinanzministerium ermittelt.

Es wird allerdings nicht beanstandet, wenn die in einer ausländischen Währung erhaltenen Lohnzahlungen auf Basis eines jährlichen Umrechnungskurses - ermittelt aus den monatlich veröffentlichten Umsatzsteuerreferenzkursen, abgerundet auf volle 50 Cent - umgerechnet werden. (BMF-Schreiben vom 03.05.2018)

(2023): Übersicht über die wichtigsten Umrechnungskurse auf Jahresbasis für ausländische Währung

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Место жительства в Германии
Место жительства в Германии

Укажите здесь период, в течение которого вы проживали в Германии в году 2023.



Пожалуйста, укажите здесь только ту информацию, если вы переехали в Германию или переехали за границу в году 2023.


Если в налоговом году вы проживали частично в Германии и частично за границей, вы не имели неограниченных налоговых обязательств в Германии в течение всего года. За время проживания в Германии вы имеете неограниченные налоговые обязательства.


Зарубежные доходы, которые вы получили за пределами этого периода и которые не облагались немецким подоходным налогом, затем учитываются особо при расчете подоходного налога (так называемый Progressionsvorbehalt).


Иностранный доход
Иностранный доход

Введите общую сумму иностранных доходов, которые не облагаются подоходным налогом в Германии. Декларируемым доходом является полученный доход за вычетом заявленных расходов.

Пример: С января по июль 2023 Вы получали доход в качестве работника по найму за границей. Для определения суммы иностранных доходов необходимо вычесть фактически понесенные расходы, связанные с получением доходов за рубежом, в полном объеме из суммы прибыли, полученной за рубежом (здесь: валовой (брутто) доход за рубежом).

В соответствии с налоговым законодательством Германии, иностранные доходы учитываются только при расчете налоговой ставки, применяемой к налогооблагаемому немецкому доходу (Progressionsvorbehalt - принцип освобождения с прогрессией).

Иностранные доходы должны определяться в соответствии с налоговым законодательством Германии. В соответствии со ст. 34d Закона о подоходном налоге (EStG), общий доход иностранных граждан формируется за счет:

  • Доходов от сельского и лесного хозяйства, находящихся на территории иностранного государства,
  • Доходов от коммерческих предприятий за границей,
  • Доходов в качестве самозанятого лица за рубежом,
  • Доходов от продажи активов за рубежом,
  • Доходов от трудоустройства за границей,
  • Доходов от капиталовложений, если дебитор проживает, руководит или имеет компанию за рубежом, или если капиталовложения защищены иностранным недвижимым имуществом,
  • Доходов от сдачи в аренду или эксплуатацию за границей и
  • Прочих доходов, полученных за рубежом.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на год для наиболее распространенных иностранных валют.

Государство, из которого поступает доход (супруга)
Государство, из которого был получен доход

Выберите здесь государство, из которого происходит иностранный доход, не облагаемый немецким подоходным налогом.



Пожалуйста, введите здесь информацию, только если вы переехали в Германию или переехали в течение года 2023.


.
Иностранные доходы
Иностранные доходы

Введите общую сумму иностранных доходов, не облагаемых немецким подоходным налогом. Если у Вас не было доходов за границей, введите здесь "0".

Для подачи заявления о неограниченном налоговом обязательстве, а также для применения личных и семейных налоговых льгот, необходимо проверить сумму иностранных доходов, полученных за время пребывания за границей, которые не облагались немецким подоходным налогом.

Этот доход необходимо учитывать при определении налоговой ставки (так называемый "принцип освобождения с прогрессией"). Это означает, что доход используется для определения Вашей налоговой ставки, которая затем применяется к Вашему налогооблагаемому доходу.

Доходы в иностранной валюте пересчитывается ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на год для наиболее распространенных иностранных валют.

Владел ли Партнер А долями в корпорации или кооперативе?
Была ли у Партнер B доля в корпорации?

Укажите, владели ли Вы в отчетном 2023 году долями в корпорации или кооперативе в соответствии со статьей 17 Закона о подоходном налоге (EStG).

Введите здесь данные только в том случае, если Вы переехали в Германию или за границу в течение 2023 года.

Имел/а ли Партнер А место жительства за границей в дополнение к нынешнему месту жительства в 2023?
Имел(а) ли Партнер B место жительства за границей в дополнение к нынешнему месту жительства в 2023 году?

Если в 2023 году у Вас было еще одно или несколько мест проживания за границей в дополнение к Вашему текущему адресу, Вы можете указать их на следующей странице.

... включая иностранный инвестиционный доход
... включая иностранный доход, который облагается налогом у источника

Введите иностранный инвестиционный доход, который облагается налогом на прибыль от вложений капитала по фиксированной ставке или будет облагаться налогом на прибыль от вложений капитала по фиксированной ставке в Германии.

Для подачи заявления о неограниченном налоговом обязательстве, а также для применения личных и семейных налоговых льгот, необходимо проверить сумму иностранных доходов, полученных за время пребывания за границей, которые не облагались немецким подоходным налогом.

Доходы в иностранной валюте пересчитывается ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Если заработная плата выплачивается в валюте страны трудоустройства, она должна быть пересчитана по среднемесячному справочному курсу евро, публикуемому Европейским центральным банком (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 03.05.2018 (IV B 2 - S 1300/08/10027, BStBl 2018 I S. 643).

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на ежегодной основе по наиболее важным иностранным валютам.

... чрезвычайный доход, включенный в него.
... чрезвычайный доход, включенный в него.

Укажите чрезвычайный доход согласно статьям 34 и 34 b Закона о подоходном налоге (EStG). Доходы не должны облагаться немецким подоходным налогом.

К чрезвычайным доходам относятся, в частности:

  • Премии за многолетнюю деятельность
  • Доход от продажи
  • Компенсации согласно ст. 24 п. 1 Закона о подоходном налоге (EStG)

При определении налоговой ставки необходимо принимать во внимание чрезвычайный доход (так называемый "принцип освобождения с прогрессией"). Это означает, что пятая часть Вашего дохода учитывается при расчете налоговой ставки, но не при расчете налогооблагаемого дохода.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Здесь Вы найдете перечень курсов обмена валют на ежегодной основе по наиболее важным иностранным валютам.

Проживал(а) ли Партнер А хотя бы временно в стране с пониженным налогообложением?
Проживал(а) ли Партнер B хотя бы временно в стране с пониженным налогообложением?

Введите "Да", если Вы проживали, после выезда из Германии, хотя бы временно в зоне с низким налогом (страна с пониженным налогообложением).

Если Вы ответите "Да" на этот вопрос, Ваша налоговая инспекция проверит, существует ли расширенное ограниченное налоговое обязательство. В этом случае в течение 10 лет после отъезда из Германии, Вы будете облагаться ограниченным подоходным налогом со всех доходов (выездное налогообложение согласно статье 2 Закона об иностранных налогах), которые не являются иностранными доходами в понимании статьи 34c (1) Закона о подоходном налоге (EStG).

Когда происходит пониженное налогообложение за рубежом?

Зона с низким налогообложением согласно статье 2 ч. 2 Закона об иностранных налогах (AStG) - это страна, в которой подоходный налог для одного не состоящего в браке налогоплательщика с условным налогооблагаемым доходом 77.000 евро более чем на треть ниже, чем в Германии. Кроме того, может существовать зона с низким уровнем налогообложения, если там налогоплательщику предоставляется льготное налогообложение.

Если Вы не уверены, подпадает ли страна под определении зоны с низким налогообложением, Федеральное центральное ведомство по налогам разъясняет в случае сомнений (см. также письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.05.2004: Принципы применения Закона об иностранных налогах).

Введите здесь данные только в том случае, если в течение 2023 года Вы переехали из Германии в другую страну.

Является ли Партнер А сотрудником государственной службы и работает по служебным делам за пределами ЕС/ЕЭЗ?
Является ли Партнер B сотрудником государственной службы и работает по служебным делам за пределами ЕС / ЕЭЗ?

Если Вы являетесь работником государственной службы без места жительства или постоянного места жительства в Германии, Вы все равно можете претендовать на семейные налоговые льготы, если Вы работаете по должностному поручению за пределами ЕС/ЕЭЗ.

Должно ли было быть подано заявление на применение семейных налоговых льгот для Партнер А?
Должно ли было быть подано заявление на применение семейных налоговых льгот для Партнер B?
Должно ли было быть подано заявление на применение семейных налоговых льгот для Партнер А?
Должно ли было быть подано заявление на применение семейных налоговых льгот для Партнер B?

Выберите "да", если Вы хотите подать заявление на получение семейных налоговых льгот.

При соблюдении необходимых условий Вы можете указать семейные налоговые льготы в декларации, т.е. Вы имеете право заявить о налоговых послаблениях на детей, а также о страховых и сберегательных взносах и непредвиденных расходах.

Прекратило ли свое действие неограниченное обязательство по уплате налогов в 2023?
Прекратило ли свое действие неограниченное обязательство по уплате налогов в 2023?

Если неограниченное налоговое обязательство закончилось в году 2023 (например, в результате переезда из Германии), то выберите "да".


По заявлению налогоплательщика с ограниченным налогообложением его можно рассматривать как неограниченного налогоплательщика. При неограниченной налоговой ответственности могут быть предоставлены личные и семейные налоговые льготы.


Как правило, поэтому рассмотрение в качестве неограниченного налогоплательщика приводит к снижению налога.


Как правило, это приводит к снижению налога.

Суммы налоговых вычетов в соответствии со ст. 50a Закона о подоходном налоге (EStG)
Взнос солидарности с сумм налоговых вычетов в соответствии со ст. 50a Закона о подоходном налоге (EStG)

Следующий ограниченный налогооблагаемый доход иностранных платежных кредиторов (ст. 49 Закона о подоходном налоге (EStG)) подлежит процедуре вычета налога согласно ст. 50a Закона о подоходном налоге (EStG):

  • Доходы от творческих, спортивных, художественных, развлекательных или аналогичных мероприятий, проводимых в Германии (например, вступительные взносы, вознаграждения, премии, вознаграждение за участие в ток-шоу), а также от их использования внутри страны.
  • Доходы от передачи прав, используемых в Германии, например, лицензий и авторских прав (права на фильмы, музыку, патентные права и т.д.), а также коммерческого, технического, научного и аналогичного опыта, знаний и навыков ("ноу-хау").
  • Доходы от деятельности наблюдательного совета компаний внутри страны.

Доходы в иностранной валюте пересчитывается ежемесячно по базовому курсу евро Европейского центрального банка. Ежемесячные курсы пересчета устанавливаются Федеральным министерством финансов.

Кроме того, возражений не возникает, если выплаты заработной платы, полученные в иностранной валюте, конвертируются на основе годового обменного курса, рассчитанного на основе ежемесячных опубликованных базовых ставок налога с продаж, округленных до полных 50 центов. (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 14.12.2014)

Переехал(а) ли Партнер А в течение 2023 года в Германию или за границу?
Переехал(а) ли Партнер B в Германию или за границу в 2023 году?

Выберите "Да", если в течение 2023 года Вы переехали в Германию или за границу. Если это не так, выберите "Нет".

Если в течение налогового года Вы частично проживали в Германии и частично за границей, то в течение всего налогового года Вы не подлежали неограниченному налогообложению в Германии. В период Вашего проживания в Германии Вы подлежали неограниченному налогообложению.

Иностранные доходы, полученные за пределами этого периода и не облагаемые немецким подоходным налогом, особо учитываются при расчете подоходного налога (так называемый "принцип освобождения с прогрессией").

Проживал(а) ли Партнер А весь 2023 год за границей?
Проживал(а) Партнер B весь 2023 год за рубежом?

Выберите "Да", если Вы имели место жительства или постоянно проживали за границей в течение всего 2023 года.

Если Вы не являетесь резидентом или постоянным жителем Германии, то Вы можете подать заявление, чтобы рассматриваться как лицо с неограниченным налоговым обязательством (unbeschränkt einkommensteuerpflichtig), если

  • не менее 90 % Вашего дохода облагается немецким подоходным налогом или
  • если доход, не облагаемый немецким подоходным налогом в 2023 году, не превышает 10.908 евро.

В зависимости от группы стран эта сумма сокращается следующим образом:

  • для стран группы стран 2 на четверть до 8.181 евро
  • для стран группы стран 3 наполовину до 5.454 евро
  • для стран группы 4 на три четверти до 2.727 евро.

Если в налоговом году у Вас было место жительства за границей или Вы постоянно проживали там, получали доход внутри страны и хотите воспользоваться налоговыми льготами для физических и лиц, состоящих в браке, Вам необходимо указать здесь данные для того, чтобы Вас рассматривали как лицо, подлежащее неограниченному налогообложению в Германии.

Это также возможно, если Ваш супруг/супруга были резидентами или проживали в стране ЕС/ЕЭЗ в течение налогового года, но при этом Вы являетесь объектом неограниченного налогообложения в Германии или облагаетесь налогом по схеме неограниченного налогообложения по заявлению.

Собирается ли Партнер А переехать обратно в Германию в течение 7 лет?
Собирается ли Партнер B переехать обратно в Германию в течение 7 лет?

Если Вы планируете вернуться в Германию в течение следующих семи лет, пожалуйста, выберите здесь "да".

Должен(на) ли Партнер А облагаться налогом неограниченно?
Должен(на) ли Партнер B облагаться налогом неограниченно?

Выберите "Да", если Вы хотите, чтобы Вы считались субъектом неограниченного налогообложения (unbeschränkt einkommensteuerpflichtig).

Чтобы претендовать на получение персональных и семейных налоговых льгот, Вам необходимо подать заявление о неограниченной налоговой ответственности (unbeschränkte Steuerpflicht).

Вы можете претендовать на неограниченное налогообложение только в том случае, если Вы также получаете доход в Германии. Если Вы проживаете за границей и продолжаете получать доход в Германии, Вы подлежите ограниченному налогообложению.

Если Вы не являетесь резидентом или постоянным жителем Германии, то Вы можете подать заявление, чтобы облагаться неограниченным подоходным налогом, если

  • не менее 90% Вашего дохода облагается немецким подоходным налогом или
  • если доход, не облагаемый немецким подоходным налогом в 2023 году, не превышает 10.908 евро.

В зависимости от группы стран эта сумма сокращается следующим образом:

  • для стран группы стран 2 на четверть до 8.181 евро
  • для стран группы стран 3 наполовину до 5.454 евро
  • для стран группы 4 на три четверти до 2.727 евро.

Не облагаемые немецким подоходным налогом доходы должны быть подтверждены справкой, выданной уполномоченным налоговым органом в Вашей стране происхождения. Если Вы являетесь гражданином государства-члена Европейского Союза (ЕС) или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) Лихтенштейна, Норвегии или Исландии и проживаете в одном из этих государств, пожалуйста, используйте форму "Bescheinigung EU / EWR" (Справка ЕС/ЕЭЗ), иначе форма "Bescheinigung außerhalb EU / EWR" (Справка за пределами ЕС/ЕЭЗ).

Является ли Партнер А гражданином страны ЕС/ЕЭЗ?
Является ли Партнер B гражданином страны ЕС/ЕЭЗ?
Проживал(а) ли Партнер B в стране ЕС / ЕЭЗ или Швейцарии в 2023?
Проживал(а) ли Партнер А в стране ЕС / ЕЭЗ или Швейцарии в 2023?

Если место жительства находилось в стране ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии в году 2023, и налогоплательщик является гражданином страны ЕС/ЕЭЗ, то можно претендовать на личные и семейные налоговые льготы.

В этом случае можно претендовать на следующие льготы:

  • Специальный вычет расходов на содержание разведенного или постоянно проживающего раздельно супруга, если супруг является резидентом или проживает в стране ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии, и налогообложение алиментов подтверждается справкой от налогового органа иностранного государства.
  • Пенсионные выплаты на основании особых обязательств, компенсационные выплаты в рамках выравнивания пенсионных долей, а также компенсационные выплаты во избежание выравнивания пенсионных выплат, если получатель пособия или выплаты является резидентом или постоянно проживает в стране ЕС/ЕЭЗ или Швейцарии и его налогообложение подтверждено справкой от иностранного налогового органа.
  • Будучи гражданином страны ЕС/ЕЭЗ, Вы также можете претендовать на льготы, связанные с супругом (в частности, на супружескую долю), если Ваш супруг проживает в стране ЕС/ЕЭЗ или в Швейцарии. Однако, при этом Вы не должны постоянно проживать раздельно.

Условие для супругов: не менее 90% совместного дохода супругов должно облагаться немецким подоходным налогом, либо доход, необлагаемый немецким подоходным налогом в 2023 году, не должен превышать 21.816 евро. В зависимости от страны, эта сумма должна быть уменьшена на четверть (Эстония, Греция, Латвия, Литва, Мальта, Португалия, Словакия, Словения, Чешская Республика, Кипр) или на две четверти (Болгария, Хорватия, Польша, Румыния, Венгрия).

Партнер А получал доход за границей в 2023 году?

Пожалуйста, выберите "Да", если Вы получали иностранный доход в 2023 году.

Доходы, которые не облагаются немецким подоходным налогом, должны быть подтверждены справкой, выданной уполномоченным налоговым органом в Вашей стране постоянного проживания. Если Вы являетесь гражданином государства-члена Европейского Союза (ЕС) или стран ЕЭЗ и проживаете в одном из этих государств, используйте форму "Bescheinigung EU / EWR" (Справка ЕС / ЕЭЗ), иначе форму "Bescheinigung außerhalb EU / EWR" (Справка за пределами ЕС / ЕЭЗ).

Налоговые вычеты на доходы (за исключением пенсионных доходов)
Взнос солидарности с доходов (за исключением пенсионных доходов)
Налоговые вычеты на доходы (за исключением пенсионных доходов)
Взнос солидарности с доходов (за исключением пенсионных доходов)
Налоговые вычеты на пенсионный доход
Взнос солидарности на пенсионные доходы
Налоговые вычеты на пенсионный доход
Взнос солидарности на пенсионные доходы
Получал ли Партнер А также доход в Германии во время пребывания за границей?
Получал(а) ли Партнер B также доход в Германии во время пребывания за границей?

Если Вы являетесь субъектом ограниченной налоговой ответственности (beschränkt steuerpflichtig) в Германии, то с Вас будут удержаны суммы налога.

Если Вы подаете заявление на неограниченное налоговое обязательство, то уже удержанные суммы налога рассматриваются как авансовые платежи (Vorauszahlungen).

Вы можете претендовать на неограниченную налоговую ответственность только в том случае, если Вы также получаете доход в Германии. Если Вы проживаете за границей и продолжаете получать доход в Германии, то на Вас распространяется ограниченная налоговая ответственность (beschränkt steuerpflichtig).

Чтобы претендовать на получение персональных и семейных налоговых льгот, Вам необходимо подать заявление о неограниченной налоговой ответственности (unbeschränkte Steuerpflicht).