Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение старости?
Под пенсионными расходами понимаются взносы в государственное пенсионное страхование, пенсия Рюрупа, сельскохозяйственная пенсионная касса и профессиональные пенсионные фонды. Работники могут указать взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы и взносы в добровольное государственное пенсионное страхование.
Поскольку также учитывается доля работодателя в государственном пенсионном страховании, сумма специальных расходов значительно ниже. Пенсионные расходы могут быть учтены до определенного максимального размера. С 2015 года максимальная сумма связана с максимальным взносом в шахтерское пенсионное страхование, округленным до полного евро.
В 2023 году пенсионные взносы могут быть вычтены в размере до 26.528 евро для холостых и 53.056 евро для женатых. Эти взносы уменьшают налог на 100 %, в отличие от первоначально предусмотренного.
Прочие страховые взносы могут быть вычтены в размере до 1.900 евро, если налогоплательщик получает необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование или пособия на медицинские расходы. Если он не получает эти необлагаемые налогом субсидии, он может заявить прочие страховые взносы до 2.800 евро.
(2023): Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение старости?
Как учитываются Ваши взносы в обязательное пенсионное страхование?
Взносы в государственное пенсионное страхование состоят из доли работника и доли работодателя. Доля работодателя в государственном пенсионном страховании также относится к вычитаемым расходам на пенсионное обеспечение.
Расходы на пенсионное обеспечение могут быть заявлены как особые расходы до определенной максимальной суммы, при этом они уменьшают налог только с определенной ставкой вычета. Эта ставка вычета увеличивается до 100 процентов к 2023 году.
В 2023 году взносы на пенсионное обеспечение могут быть вычтены в общей сложности до 26.528 евро для одиноких и 53.056 евро для женатых. Эти взносы уменьшают налог на 100 %.
Ваши взносы в государственное пенсионное страхование наполовину оплачивает Ваш работодатель, остальное платите Вы. Из Ваших расходов на пенсионное обеспечение, которые частично подлежат вычету, Вы должны полностью вычесть долю работодателя.
Пример: Вы вносите 5.000 евро в пенсионное страхование, Ваш работодатель вносит такую же сумму. Из этих 10.000 евро годового взноса Ваша вычитаемая доля (100 процентов) составляет 10.000 евро. Поскольку Вы уже получили долю работодателя без налога, Вы должны вычесть ее, остается 5.000 евро, которые фактически уменьшают налог.
(2023): Как учитываются Ваши взносы в обязательное пенсионное страхование?
Когда я подлежу обязательному страхованию в системе государственного пенсионного страхования?
К обязательным членам системы обязательного пенсионного страхования относятся:
- Все штатные сотрудники,
- Застрахованные лица в течение трехлетнего периода воспитания ребенка,
- Лица, занятые на неполной ставке, которые не отказались от обязательного пенсионного страхования,
- Сотрудники государственного сектора,
- Работники с инвалидностью в мастерских для инвалидов и аналогичных учреждениях,
- Безработные, получающие государственную поддержку,
- Самозанятые, подлежащие обязательному пенсионному страхованию.
Вы освобождены от обязательного пенсионного страхования?
Если Вы не обязаны платить взносы в систему обязательного пенсионного страхования, так как были освобождены, Вы можете указать взносы на страхование жизни, освобождающее от обязательств. Это также относится к взносам, которые Вы платите, чтобы добровольно оставаться застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования, или к взносам в страховую или пенсионную группу, относящуюся к Вашей профессиональной группе. Не забудьте вычесть необлагаемые налогом субсидии от работодателя или возвраты взносов, прежде чем указывать их.
Tipp
Добровольные взносы: Здесь Вы также можете вычесть взносы в систему обязательного пенсионного страхования, которые Вы вносите добровольно. Это возможно в случае повышения или продления страхования, или если Вы вносите добровольные взносы, чтобы сохранить право на пенсию по инвалидности. Если Вы как работник с мини-работотой не воспользовались своим правом на освобождение от обязательного пенсионного страхования, укажите также свою долю работника.
Даже добровольные взносы ограничены максимальной суммой расходов на страхование. В 2023 году взносы на пенсионное обеспечение могут быть вычтены в размере до 26.528 евро для не состоящих в браке и 53.056 евро для состоящих в браке. Эти взносы уменьшают налог на 100 %, в отличие от первоначально предусмотренного.
(2023): Когда я подлежу обязательному страхованию в системе государственного пенсионного страхования?
Что такое взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы?
Это взносы, которые фермер платит за себя, супруга и, возможно, за членов семьи, участвующих в работе, для создания собственной накопительной пенсии. Работники могут указать взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы и взносы в добровольное государственное пенсионное страхование. Субсидии на взносы должны быть вычтены.
В 2023 году взносы на пенсионное обеспечение могут быть вычтены в размере до 26.528 евро для холостых и 53.056 евро для женатых. Эти взносы уменьшают налог на 100 %, в отличие от первоначально предусмотренного.
(2023): Что такое взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы?
Что такое взносы в профессиональные пенсионные фонды?
Взносы в профессиональные пенсионные фонды могут быть внесены представителями свободных профессий. К ним относятся, например, врачи, юристы и нотариусы, налоговые консультанты или архитекторы. Однако принимаются только взносы в такие профессиональные пенсионные фонды, чьи выплаты сопоставимы с выплатами государственного пенсионного страхования. Работники могут указать взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы и взносы в добровольное государственное пенсионное страхование.
В 2023 году взносы на пенсионное обеспечение могут быть вычтены в размере до 26.528 евро для холостых и 53.056 евро для женатых. Эти взносы уменьшают налог на 100 %, в отличие от первоначально предусмотренного.
(2023): Что такое взносы в профессиональные пенсионные фонды?
Что означает „добровольное обязательное пенсионное страхование“?
Лица, освобожденные от обязательного пенсионного страхования, могут вносить добровольные взносы в государственное пенсионное страхование и указывать их в налоговой декларации. Это касается, например, самозанятых, государственных служащих, священнослужителей или домохозяек.
Важно
Ваши регулярные взносы на обязательное пенсионное и страхование на случай потребности в уходе не могут быть указаны здесь, так как это не добровольные взносы. Если Вы вносите взносы в частное пенсионное обеспечение с государственной поддержкой, укажите их в разделе «Пенсия Ристера».
(2023): Что означает „добровольное обязательное пенсионное страхование“?
Как мне, как мини-работнику, указать взносы в государственное пенсионное страхование?
Мини-работа — это работа с незначительной занятостью. Условием является то, что зарплата работника с мини-работой не превышает 520 евро в месяц. Работники с мини-работой подлежат обязательному страхованию в системе государственного пенсионного страхования. По заявлению они могут быть освобождены от этого. Если Вы не воспользуетесь освобождением, работодатель выплачивает фиксированные взносы в пенсионное страхование в размере 15 % (в коммерческом секторе) или 5 % (в домашнем секторе), а работник с мини-работой должен оплатить разницу до нормальной ставки взноса в пенсионное страхование из собственных средств.
Существует право выбора, хочет ли работник с мини-работой заявить взносы работодателя и свои доли как взносы на пенсионное обеспечение. Это имеет смысл (только), если Вы не воспользовались освобождением от обязательного пенсионного страхования и оплатили разницу до нормальной ставки взноса в пенсионное страхование, то есть "доплатили".
Долю работодателя в государственное пенсионное страхование в рамках работы с незначительной занятостью, облагаемой по фиксированной ставке, укажите в SteuerGo на странице "Расходы на обеспечение старости > Прочие обязательные страхования".
(2023): Как мне, как мини-работнику, указать взносы в государственное пенсионное страхование?
Что такое пенсия Рюрюпа?
Модели пенсионного обеспечения часто носят имена своих создателей. Пенсия Ристера названа в честь бывшего министра труда Вальтера Ристера. Пенсия Рюрупа названа в честь экономиста Ханса-Альберта Рюрупа. Она очень похожа на государственное пенсионное страхование, однако она не финансируется за счет перераспределения, а является капиталоемкой. Деньги, внесенные в частный договор Рюрупа, не выплачиваются сразу пенсионерам, а накапливаются и приносят проценты. Фактическое название пенсии Рюрупа — «частная базовая пенсия». Доход от этого частного пенсионного страхования образуется за счет процентов на взносы от поставщика, у которого она оформлена.
Кроме того, она налогово субсидируется государством. Цель пенсии Рюрупа: застрахованный получает ежемесячную пенсию пожизненно, но не ранее чем с 60 лет. Для договоров, заключенных с 01.01.2012, договор страхования не может предусматривать выплату аннуитета до достижения 62-летнего возраста. Поскольку она связана с жизнью вкладчика, эта форма страхования также называется страхованием аннуитетов.
Пенсионное страхование Рюрупа оформляется в частной страховой компании. Застрахованные лица вносят свои взносы ежемесячно или ежегодно, также возможны единовременные платежи. Они имеют особые налоговые льготы.
(2023): Что такое пенсия Рюрюпа?
Какие формы Рюрюп-ренты возможны?
Полис Рюрюпа может быть оформлен как классическое, так и инвестиционное страхование жизни. В обоих случаях право заключается в ежемесячной выплате ренты, то есть пожизненной ренты. Классическое страхование жизни инвестирует сберегательную долю на рынке капитала, главным образом в долговые обязательства. Из доходов страхователь получает долю в прибыли. Гарантированная процентная ставка при заключении договора в 2012-2014 годах составляла 1,75 процента, при заключении договора с 01.01.2015 - всего 1,25 процента, с 01.01.2017 гарантированная процентная ставка снизилась до 0,9 процента и с 01.01.2022 составляет всего 0,25 процента.
При инвестиционном страховании жизни сберегательная сумма вкладывается в инвестиционные фонды. Поэтому гарантированной процентной ставки, как в случае с классическим полисом, нет. Риск, следовательно, несколько выше. Однако здесь также возможна выше среднего доходность. Рента Рюрюпа также защищена в случае безработицы. Поскольку до начала выплаты ренты деньги не могут быть выплачены, накопления в соответствии с Социальным кодексом не считаются ликвидными активами и не могут быть конфискованы в период накопления.
Текущие взносы и накопленный капитал также не засчитываются в счет пособия по безработице II. В пенсионной фазе выплаты, как и все другие, могут быть конфискованы, по крайней мере, выше необлагаемой части. До этого времени периоды, в течение которых взносы не выплачивались, не препятствуют налоговому стимулированию. Однако договор с страховой компанией должен предусматривать возможность перерыва в уплате взносов.
(2023): Какие формы Рюрюп-ренты возможны?
Кому подходит пенсия Рюрюпа?
В принципе, пенсия Рюрюпа подходит для всех, кто хочет обеспечить себя в старости с налоговыми льготами. Особенно она интересна для тех, кто не застрахован в государственной пенсионной системе и не может воспользоваться пенсией Ристера или корпоративной пенсией: то есть для самозанятых, фрилансеров и предпринимателей. Также для лиц с высоким доходом поддержка Рюрюпа может быть интересной.
При этом виде частного пенсионного обеспечения застрахованные лица не получают поддержку в виде надбавок, как в случае с пенсией Ристера. Государственная поддержка заключается в налоговых льготах, поскольку взносы на пенсию Рюрюпа могут быть заявлены как особые расходы в налоговой декларации.
Налоговая поддержка взносов, однако, связана с условиями. Это должно гарантировать, что договор Рюрюпа действительно служит пенсионным целям. Поэтому, например, ежемесячная пенсия может выплачиваться только с 60 лет. Если договор был заключен после 01.01.2012, страховой договор может предусматривать выплату аннуитета только по достижении 62 лет. Кроме того, приобретенные права не могут быть заложены или проданы. Налоговая поддержка в случае частной базовой пенсии относится к уплаченным взносам, как и в случае других пенсионных страхований. Как и платежи в государственный пенсионный фонд или в профессиональные пенсионные учреждения, их можно заявить в налоговой декларации как особые расходы.
(2023): Кому подходит пенсия Рюрюпа?
Как я могу указать взносы на Рюрюп-пенсию в налоговой декларации?
Частная базовая пенсия, также называемая пенсией Рюрюпа, имеет налоговые льготы. Это означает, что Вы можете вычесть из налогооблагаемой базы уплаченные взносы, но существует верхний предел. Эти взносы можно вычесть из налогооблагаемой базы вместе с другими взносами в государственное пенсионное страхование и профессиональные пенсионные фонды до определенного максимального размера. При этом эти взносы уменьшают Ваши налоги только на установленный процент.
Важно знать, что до 2023 года действовал переходный период, в течение которого налоговые льготы вводились постепенно. Только с 2023 года Вы можете вычитать полные взносы. Это связано с Законом о пенсионных доходах 2005 года. Этот закон изменил налогообложение пенсий, и для компенсации этих изменений налоговые льготы для частного пенсионного обеспечения были постепенно увеличены.
Процент, на который взносы уменьшают налоги, увеличивался на два процентных пункта каждый год, пока не достиг 100 процентов. Первоначально планировалось, что это произойдет только в 2025 году. Однако благодаря изменению законодательства эта цель была достигнута уже в 2023 году.
В 2023 году Вы можете вычесть из налогооблагаемой базы в общей сложности до 26.528 евро (для одиноких) или 53.056 евро (для женатых), и эти взносы уменьшают Ваши налоги на 100 процентов.
Важное примечание: с 2023 года доля пенсий, облагаемая налогом, увеличивается только на полпроцента в год, а не на один процент. Эта доля достигнет 100 процентов только в 2058 году. Это связано с изменением законодательства, "Законом о возможностях роста".
Для пенсионеров, которые впервые получают пенсию в 2023 году, доля, облагаемая налогом, составляет 82,5 процента от суммы пенсии.
(2023): Как я могу указать взносы на Рюрюп-пенсию в налоговой декларации?
Стоит ли Рюруп в сочетании с дополнительными страховками?
Многие страховые компании предлагают к страхованию Рюрюп также дополнительные продукты. Так, полис может быть, например, дополнен страхованием на случай утраты трудоспособности или страхованием для оставшихся в живых. Защитники прав потребителей и Союз застрахованных лиц в целом не рекомендуют такое объединение. Хотя в этом случае налоговые условия лучше, чем при отдельных страхованиях, часто взносы на страхование на случай утраты трудоспособности в комбинации выше, чем на отдельные продукты.
Также возможно дополнительное страхование для оставшихся в живых. Таким образом, Вы можете обеспечить своих близких в случае смерти. Поскольку из пенсии Рюрюп они ничего не получат после смерти застрахованного. Гарантированный период выплаты пенсии, в течение которого деньги выплачиваются родственникам после собственной смерти, в Рюрюп не предусмотрен. Однако в случае развода права на страхование для оставшихся в живых аннулируются.
Steuerliche Anforderungen
Эти дополнительные договоры не противоречат налоговым требованиям к полису Рюрюп и поэтому также субсидируются. Доля дополнительных продуктов в общем взносе не должна превышать долю на собственное пенсионное обеспечение. Также предлагаются дополнительные страхования, которые гарантируют возврат взносов, если застрахованный умирает до выхода на пенсию. Однако они не подпадают под налоговое субсидирование.
(2023): Стоит ли Рюруп в сочетании с дополнительными страховками?
