Налоговые льготы для добровольных помощников в центрах вакцинации и тестирования

В 2020-2022 годах добровольцы в центрах вакцинации и тестирования уже могли воспользоваться налоговыми льготами, и эти правила действуют и в 2023 году.

Правила единые для всей страны и касаются пособий для руководителей учебных мероприятий и добровольцев. Помощники, непосредственно участвующие в вакцинации или тестировании, могут воспользоваться пособием для руководителей учебных мероприятий, в то время как пособие для добровольцев применяется к тем, кто занимается административной или организационной работой.

Важно отметить, что налоговые льготы действуют только в том случае, если работодатель является благотворительной организацией или государственным работодателем, но не для врачебных практик или частных тестовых центров.

Пособия для руководителей учебных мероприятий и добровольцев применяются только к работе по совместительству, которая обычно занимает менее трети рабочего времени на полной ставке или имеет максимальную недельную рабочую нагрузку в 14 часов. Эти пособия являются годовыми суммами и не могут быть распределены пропорционально.

Врачебные практики исключены из этих правил. Если врачи выплачивают сотрудникам премию за дополнительную работу, пособие для руководителей учебных мероприятий или добровольцев не может быть использовано.

Пособия в размере 3.000 евро или 840 евро могут быть учтены работодателем уже при расчете подоходного налога. В этом случае работник должен письменно подтвердить работодателю, что соответствующее пособие не было уже использовано в другом месте.

(2023): Налоговые льготы для добровольных помощников в центрах вакцинации и тестирования

Какие необлагаемые налогом компенсации я должен указать?

Если Вы получили необлагаемые налогом вознаграждения, пожалуйста, укажите их. Это касается, например, вознаграждений, которые Вы получили из государственных фондов, федерального или земельного бюджета.

Однако чаще всего работники получают необлагаемое налогом вознаграждение за работу по совместительству. Это может быть работа в качестве инструктора, воспитателя, тренера в спортивной сфере или в качестве художника, например, руководителя хора или музыканта, а также в качестве опекуна больных, пожилых или инвалидов. Это должна быть педагогическая или уходовая деятельность.

Вознаграждения за такую льготную работу по совместительству остаются необлагаемыми налогом и социальными взносами до 3.000 евро. Условием для налоговой льготы является то, что деятельность выполняется по совместительству, для благотворительной организации или юридического лица публичного права и служит благотворительным, милосердным или церковным целям.

Налоговая льгота в размере 3.000 евро предоставляется на одного человека только один раз, даже если Вы выполняете несколько льготных видов деятельности. Она является персональной, а не связанной с деятельностью. Льгота предоставляется на год. Поэтому вознаграждения остаются необлагаемыми налогом до максимальной суммы, даже если Вы не выполняете льготную деятельность в течение всего года.

Таким образом, Вы можете получить часть или все свое вознаграждение налогом в качестве поддерживающего такую организацию. Все суммы, превышающие льготу для инструкторов в размере 3.000 евро, Вы должны обложить налогом. Если Ваше вознаграждение меньше 3.000 евро, Вы можете заявить только меньшую сумму.

(2023): Какие необлагаемые налогом компенсации я должен указать?

Когда я должен указывать доход как лицо, пересекающее границу?

Если Вы проживаете в приграничной зоне одной страны и ежедневно ездите на работу в соседнюю страну, Вы являетесь так называемым лицом, работающим в соседнем государстве, или приграничным работником. Что касается Вашего дохода, то в большинстве соседних стран действует следующее правило: Вы должны платить налог на свою зарплату в стране, где Вы работаете, доход в стране Вашего проживания не облагается налогом. Однако Ваш иностранный доход включается в оговорку о прогрессии и таким образом увеличивает налоговую ставку для Вашего остального дохода.

Данные необходимо указать в "Anlage N" и в "Anlage N-AUS" или в Anlage N-Gre. Anlage N-Gre касается иностранного дохода от работы по найму для лиц, работающих в соседнем государстве, из Баден-Вюртемберга в Австрии, Швейцарии и Франции.

Если Вы работаете в Швейцарии, Ваш работодатель может удерживать подоходный налог в размере 4,5 процента, который, однако, засчитывается в налог в Германии. Если Вы государственный служащий или сотрудник государственной службы, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.

Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действовали особые правила для лиц, работающих в соседнем государстве, так как многие сотрудники работали из дома и не ездили на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения). Кроме того, соглашения об избежании двойного налогообложения постепенно изменяются, и были согласованы так называемые протоколы об изменениях, согласно которым дни работы из дома все чаще считаются безвредными. В каждом конкретном случае следует тщательно проверять, где находится право на налогообложение.

(2023): Когда я должен указывать доход как лицо, пересекающее границу?

Что такое «Особое соглашение для приграничных работников»?

Это положение касается пограничных работников, которые живут в Германии и ездят на работу во Францию, Австрию или Швейцарию. Это регулируется соответствующими соглашениями об избежании двойного налогообложения. Если Вы работаете в одной из этих стран, Вы должны облагать свой доход налогом в Германии, а не в стране, где Вы работаете. Однако это действует только в том случае, если Ваши место жительства и работы находятся в приграничной зоне соответствующей страны. Для Франции приграничная зона составляет 20 км по обе стороны от границы, для Австрии — 30 км. В Швейцарии такой приграничной зоны нет.

До 2003 года также существовало особое правило для пограничных работников с Бельгией. Однако с 2004 года здесь действует общее правило. Это означает, что для пограничных работников в Бельгию заработная плата больше не облагается налогом в государстве проживания, Германии, а облагается налогом в государстве работы, Бельгии. В Германии доходы освобождаются от налогообложения, но включаются в расчет налоговой ставки. Однако для въезжающих из Бельгии в Германию действует особое налоговое правило: Бельгия как государство проживания освобождает от налога заработную плату, облагаемую налогом в Германии как государстве работы, и включает ее только в расчет налоговой ставки. Однако эти доходы учитываются при расчете бельгийского муниципального налога, который взимается как дополнительный налог к подоходному налогу. Для компенсации этого бельгийского муниципального налога немецкий подоходный и подоходный налог, относящийся к этим доходам, уменьшается на 8 %.

(2023): Что такое «Особое соглашение для приграничных работников»?

Кто получает заработную плату без вычета налогов?

В налоговой декларации Вы должны также указать заработную плату, с которой не был удержан налог на заработную плату, в "Anlage N". Это может относиться к заработной плате от иностранного работодателя, которая облагается налогом в Германии, а также к заработной плате, выплаченной третьими лицами, если работодатель не был обязан удерживать налог на заработную плату.

Важно: Вам не нужно указывать здесь мини-работу. Для этого трудового договора работодатель уплачивает налоги и взносы на социальное страхование в виде паушальной суммы. Сам работник, занятый на мини-работе, не платит налоги или страховые взносы. Доходы от мини-работы не нужно указывать в налоговой декларации.

Однако возможно, что мини-работа облагается налогом ежемесячно в соответствии с налоговыми характеристиками заработной платы (ELStAM). В этом случае мини-работа также должна быть указана в налоговой декларации в разделе „Работник > Справки о заработной плате“. В этом случае Ваш работодатель должен выдать Вам справку о заработной плате.

(2023): Кто получает заработную плату без вычета налогов?

Должен ли я указывать свою мини-работу в декларации о подоходном налоге?

Мини-работа, также известная как работа за 520 евро, имеет место, если ежемесячная заработная плата регулярно не превышает 520 евро. Период для определения регулярной ежемесячной заработной платы составляет максимум 12 месяцев.

Налоги и социальное страхование

При мини-работе работодатель уплачивает налоги и взносы на социальное страхование по единой ставке. Сам работник не платит налоги или страховые взносы.

Налоговая декларация

Мини-работа, как правило, не указывается в налоговой декларации. Однако исключение составляет случай, если работодатель не выбирает единовременное налогообложение заработной платы. В этом случае работник получает справку о заработной плате и должен указать соответствующие данные в своей декларации о подоходном налоге.

Корректировка минимальной заработной платы

С 01.01.2024 минимальная заработная плата должна быть увеличена до 12,41 евро в час, а с 01.01.2025 до 12,82 евро в час. В связи с этим предел мини-работы увеличится до 538 евро (2024 г.) и 556 евро (2025 г.).

(2023): Должен ли я указывать свою мини-работу в декларации о подоходном налоге?