Сколько я сэкономлю на церковном налоге, если выйду из церкви?

Если Вы выйдете из церкви, Вы не сэкономите полностью церковный налог, который вычитается из Вашей зарплаты в течение года. Вы также должны отказаться от преимущества вычета церковного налога из Вашего налогооблагаемого дохода в качестве особых расходов.

Вам предоставляется единовременная сумма особых расходов в размере 36 евро за весь год (72 евро для супружеских пар). Однако Вы можете полностью заявить церковный налог в качестве особых расходов. Это уменьшает Ваш налогооблагаемый доход и подоходный налог.

Пример: Если Вы и Ваш супруг(а) платите 600 евро церковного налога в год, Вы можете дополнительно заявить сумму, превышающую единовременную сумму особых расходов, в качестве особых расходов (600 евро церковного налога минус 72 евро единовременной суммы особых расходов).

528 евро при предельной налоговой ставке 28 процентов вернут Вам 147 евро подоходного налога. Таким образом, уменьшается Ваш церковный налог, который рассчитывается на основе подоходного налога, а также солидарный сбор (9 процентов или 5,5 процента от 147 евро). Это примерно на 20 евро меньше. Таким образом, церковный налог приносит Вам налоговую выгоду в размере 167 евро.

Эту выгоду от особых расходов Вы должны вычесть из Вашего церковного налога, чтобы рассчитать, какую выгоду Вам принесет выход из церкви. В этом примере Вы с супругом(ой) сэкономите 433 евро по сравнению с предыдущим годом, если не будете платить церковный налог, но при этом также откажетесь от возможности вычета особых расходов.

(2023): Сколько я сэкономлю на церковном налоге, если выйду из церкви?

Особое церковное пособие: обязанность уплаты церковного налога для супруга без конфессии.

Обязанность по уплате церковного налога существует, как правило, только для членов религиозной общины, взимающей налог, которые имеют место жительства в Германии и в области этой религиозной общины. Определяющим является формальное членство, а не, например, интенсивность веры и участие в религиозной жизни. Те, кто не принадлежит к религиозной общине, взимающей налог, не обязаны платить церковный налог. Но как обстоит дело с супругами?

Это не редкость, когда хорошо зарабатывающий супруг выходит из церкви, чтобы сэкономить на церковном налоге, а неработающий супруг с детьми остается членом церковной общины. Однако, если кто-то считает, что теперь вообще не нужно платить церковный налог, он может ошибаться.

Если супруг, являющийся членом церкви, не имеет собственного дохода, то, конечно, не может быть взиман "церковный налог с дохода". Однако в смешанных браках церкви взимают "особый церковный сбор" как особую форму взимания церковного налога, что особенно практикуется евангелическими церквями.

• "Особый церковный сбор" взимается с супруга, являющегося членом церкви, который не имеет или имеет небольшой доход и, следовательно, не должен платить церковный налог с дохода. В этом случае особый церковный сбор рассчитывается на основе общего налогооблагаемого дохода обоих супругов. Он взимается только в том случае, если общий налогооблагаемый доход превышает 30.000 евро, и только при совместной подаче декларации, а не при раздельной подаче для супругов.
• Согласно позиции Федерального конституционного суда, с конституционной точки зрения допустимо, что "особый церковный сбор" рассчитывается на основе расходов на образ жизни супруга, являющегося членом церкви. В качестве вспомогательного критерия при совместной подаче декларации используется общий налогооблагаемый доход. Взимание особого церковного сбора допустимо, даже если доход получает только другой - неверующий - супруг. В браке как жизненном и экономическом сообществе каждый супруг имеет право на половину дохода другого (постановление Федерального конституционного суда от 28.10.2010, 2 BvR 591/06).

В настоящее время Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ) постановил, что взимание церковного налога или особого церковного сбора в смешанном браке в Германии не нарушает Европейскую конвенцию о правах человека и, следовательно, допустимо (постановление ЕСПЧ от 6.4.2017, жалоба № 10138/11 и др.).

Случай: Истец сам не принадлежит ни к одной религиозной общине, его жена является членом Евангелической церкви. Супруги подают заявление на совместную подачу декларации - с тем результатом, что муж должен оплатить церковный налог за свою жену в размере 2.220 евро. Эта сумма была вычтена из его налогового возмещения. Он и еще четыре заявителя утверждали в ЕСПЧ,

• что расчет церковного налога или церковного сбора на основе общего дохода супругов нарушает их права по ст. 9 ЕКПЧ (свобода вероисповедания) в нескольких отношениях,
• что они были обязаны платить особый церковный сбор за своего супруга, не будучи сами членами церкви,
• что они были вынуждены полагаться на финансовую поддержку супруга, чтобы оплатить церковный сбор, и, таким образом, зависели от супруга в осуществлении своей свободы вероисповедания,
• что они были обязаны платить непропорционально высокий церковный налог, поскольку при его расчете также учитывался доход супруга.

В настоящее время Финансовый суд Саксонии считает, что правило в Саксонии о специальном церковном сборе в смешанном браке не соответствует Основному закону, поскольку супруги в 2014 и 2015 годах были поставлены в худшее положение без объективной причины по сравнению с зарегистрированными партнёрствами. Правило нарушает общий принцип равного обращения (постановление от 25.3.2019, 5 K 1549/18).

В настоящее время Министерство финансов Баварии объявило, что в Баварии Евангелическо-лютеранская церковь и Евангелическо-реформатская церковь отказываются от взимания особого церковного сбора, и это решение действует задним числом с налогового года 2018 (указ Министерства финансов Баварии от 21.1.2019, BStBl I 2019 S. 213).

(2023): Особое церковное пособие: обязанность уплаты церковного налога для супруга без конфессии.

Как снизить налог на церковь за счет получения пособия на ребенка?

Размер церковного налога зависит от Вашего места жительства. Если Вы живете в Баварии или Баден-Вюртемберге, члены церкви платят 8 процентов, в остальных землях — 9 процентов. Основанием является установленный подоходный налог. Таким образом, Вы платите церковный налог в размере 8 или 9 процентов от Вашего подоходного налога.

Обратите внимание: Церковный налог также учитывается в рамках налога на прирост капитала в том же процентном размере. Если у сотрудников в их электронных данных о вычете из заработной платы (ELStAM) указаны налоговые льготы на детей, ежемесячный церковный налог рассчитывается на основе так называемого фиктивного подоходного налога.

Таким образом, если в ELStAM указано "Число налоговых льгот на детей", ежемесячный подоходный налог не уменьшается, а уменьшаются только ежемесячный церковный налог и ежемесячный солидарный сбор. Это также относится к случаю, если Вы получаете детское пособие в течение года.

При расчете подоходного налога налоговые льготы на детей уменьшают облагаемый налогом доход только в том случае, если детское пособие не выгоднее налоговой льготы. Однако при расчете церковного налога (и солидарного сбора) налоговые льготы на детей вычитаются "фиктивно".

Преимущество: Даже если дети учитываются только за часть года, для расчета церковного налога и солидарного сбора всегда вычитаются полные налоговые льготы на детей и налоговые льготы на расходы по воспитанию. Это может быть актуально при окончании профессионального обучения или рождении ребенка.

(2023): Как снизить налог на церковь за счет получения пособия на ребенка?

С какого момента я должен платить церковный налог?

Обязанность уплаты церковного налога начинается с момента крещения или вступления/повторного вступления в религиозную общину. В этом случае Вы должны платить церковный налог с начала следующего месяца.

Если Вы меняете религиозную общину, то обязанность уплаты церковного налога также возникает с начала следующего месяца. Однако она вступает в силу только после того, как Вы перестанете платить церковный налог в предыдущую религиозную общину.

В израильской культовой общине обязанность уплаты церковного налога возникает на основании происхождения и вероисповедания.

(2023): С какого момента я должен платить церковный налог?

Кто должен платить налог в пользу церкви?

Если Вы являетесь членом одной из следующих религиозных общин, Вы должны платить церковный налог:

• Римско-католическая церковь
• Евангелические земельные церкви
• Старокатолическая церковь
• Еврейские общины
• Израильские религиозные общины (например, в Баден-Вюртемберге)
• Свободные религиозные общины (например, в Бадене, Вюртемберге, Майнце, Оффенбахе, Пфальце)
• Французская церковь в Берлине (Гугенотская церковь)
• Менонитская община в Гамбурге-Альтоне
• Унитарная религиозная община свободных протестантов в Рейнланд-Пфальце

Размер церковного налога зависит от Вашего места жительства. Если Вы живете в Баварии или Баден-Вюртемберге, Вы платите 8 процентов, в остальных землях 9 процентов от подоходного или заработного налога.

(2023): Кто должен платить налог в пользу церкви?

Сколько составляет церковный налог?

Размер церковного налога зависит от Вашего места жительства. Если Вы живете в Баварии или Баден-Вюртемберге, члены церкви платят 8 процентов, в других федеральных землях - 9 процентов. Основанием является установленный подоходный налог. Таким образом, Вы платите церковный налог в размере 8 или 9 процентов от Вашего подоходного налога.

Обратите внимание: Церковный налог также учитывается в рамках налога на прибыль по той же процентной ставке.

Если у Вас есть дети или в Вашем налогооблагаемом доходе (zvE) есть доходы от предпринимательской деятельности и/или доходы, облагаемые по так называемому частичному методу, zvE для целей церковного налога рассчитывается отдельно.

Если у работников в их электронных данных о вычете из заработной платы (ELStAM) указаны налоговые льготы на детей, ежемесячный церковный налог рассчитывается на основе так называемого фиктивного подоходного налога.

Таким образом, если в ELStAM указано "Число налоговых льгот на детей", это не уменьшает ежемесячный подоходный налог, а только ежемесячный церковный налог и ежемесячный солидарный сбор. Это также относится к случаю, если Вы получаете детское пособие в течение года.

В налоговой декларации по подоходному налогу налоговые льготы на детей уменьшают налогооблагаемый доход только в том случае, если детское пособие не выгоднее налоговой льготы. Однако для расчета церковного налога и солидарного сбора налоговые льготы на детей вычитаются "фиктивно".

Преимущество: Даже если дети учитываются только за часть года, для расчета церковного налога и солидарного сбора всегда вычитаются полные налоговые льготы на детей и BEA. Это может иметь место при окончании профессионального обучения или рождении ребенка.

(2023): Сколько составляет церковный налог?

Когда я могу вычесть церковный налог как особые расходы?

Если Вы являетесь членом церкви, Вы можете списать уплаченный церковный налог как особые расходы. Также можно учесть заранее уплаченный или доплаченный церковный налог.

Если Вы являетесь членом религиозного сообщества, которое не взимает церковный налог, Вы можете вычесть платежи в его пользу «как церковный налог» – то есть в зависимости от федеральной земли 8 или 9 процентов от подоходного налога. Для этого церковь должна быть признана в качестве публично-правового образования как минимум в одной федеральной земле. В этом случае необходимо подтверждение получения. Примеры таких религиозных сообществ: Новоапостольская церковь, евангелическо-баптистские общины, Греко-православная митрополия, Независимая евангелическо-лютеранская церковь, Епископальная методистская церковь, Армия спасения и Свидетели Иеговы.

Платежи, превышающие соответствующий церковный налог, Вы можете заявить как пожертвования на церковные цели.

Согласно новому законодательству, также признаются платежи церковного налога религиозным сообществам в государстве ЕС/ЕЭЗ как особые расходы.

Если религиозное сообщество не признано в качестве публично-правового образования, Вы можете вычесть свои взносы в размере до 20 процентов от общей суммы доходов как пожертвования на «поддержку религиозных целей». Эти данные необходимо указать в разделе «Пожертвования». Это относится, например, к старобуддийской общине.

Церковь саентологии не является религиозным сообществом.

(2023): Когда я могу вычесть церковный налог как особые расходы?

С какого момента после выхода из церкви больше не нужно платить церковный налог?

Обязанность уплаты церковного налога заканчивается:

• по истечении календарного месяца, если место жительства или постоянное пребывание в Германии было прекращено.
• по истечении месяца смерти, если член церкви умирает.
• если член церкви заявляет о выходе из церкви. Для подачи заявления о выходе из церкви в разных федеральных землях отвечают разные органы, в большинстве случаев это происходит в ЗАГСе, в противном случае в районном суде; только в федеральной земле Бремен также в церкви. В зависимости от федеральной земли выход из церкви действует с календарного месяца, в котором было подано заявление о выходе из церкви, или с следующего календарного месяца.

После выхода из церкви регистрационный орган автоматически информирует соответствующую налоговую инспекцию, чтобы она изменила электронные характеристики удержания подоходного налога (ELStAM). Таким образом, после Вашего выхода из церкви церковный налог больше не будет удерживаться из ежемесячной заработной платы.

Сколько стоит выход из церкви - сборы за выход

В Берлине, Бранденбурге и Бремене выход бесплатный. В других федеральных землях Вам придется заплатить от 10 до 60 евро за свидетельство о выходе из церкви.

(2023): С какого момента после выхода из церкви больше не нужно платить церковный налог?

Какое преимущество дает ограничение церковного налога?

Размер церковного налога зависит от Вашего места жительства. Если Вы живете в Баварии или Баден-Вюртемберге, Вы платите 8 процентов, в остальных федеральных землях — 9 процентов. Основанием является установленный подоходный налог. Таким образом, Вы платите 9 процентов от Вашего подоходного налога в качестве церковного налога.

Чем выше Ваш доход, тем выше подоходный налог и тем выше церковный налог. Однако есть возможность подать заявление на ограничение церковного налога. Это означает, что церковный налог больше не рассчитывается на основе "подоходного налога", а на основе "налогооблагаемого дохода". Ставка ограничения различается в зависимости от федеральной земли и составляет от 2,75 до 4 процентов от налогооблагаемого дохода.

Большинство законов о церковном налоге предусматривают ограничение подоходного налога при высоком доходе. Однако Вы должны проверить, предоставляется ли ограничение в Вашей федеральной земле автоматически или только по заявлению. Существуют различные правила:

• Ограничение без заявления происходит автоматически в федеральных землях Берлин, Бранденбург, Бремен, Гамбург, Мекленбург-Передняя Померания, Нижняя Саксония, Саксония, Саксония-Анхальт, Шлезвиг-Гольштейн и Тюрингия.
• Ограничение только по заявлению действует в Баден-Вюртемберге, Гессене, Северном Рейне-Вестфалии, Рейнланд-Пфальце и Сааре.
• В Баварии ограничение церковного налога не предусмотрено.

Проверьте, имеет ли смысл ограничение в Вашем случае. Если да, подайте (неформальное) заявление на ограничение церковного налога (плюс копия последнего налогового уведомления) в Вашу епархию или земельную церковь.

(2023): Какое преимущество дает ограничение церковного налога?