Являются ли алименты/алименты супругу/супруге особыми расходами или исключительными финансовыми обязательствами?

Алименты Вашему бывшему супругу(е), с которым Вы постоянно проживаете раздельно, Вы можете вычесть либо как специальные расходы, либо как чрезвычайные расходы. Это решение распространяется на все алименты, то есть Вы не можете часть указать как специальные расходы, а другую часть как чрезвычайные расходы в налоговой декларации. Какое решение лучше, зависит от конкретного случая.

Особенно при более высоких алиментах рекомендуется вычет как специальные расходы, так как максимальная налоговая экономия может быть выше. Плательщик алиментов может вычесть до 13.805 евро в год плюс оплаченные взносы на медицинское и долгосрочное страхование получателя алиментов. Однако получатель платежей должен дать свое согласие и полностью обложить доход налогом. Заявление на налоговый вычет и согласие получателя оформляются с помощью "Бланк U".

Вычет как чрезвычайные расходы проще, так как здесь не требуется согласие бывшего партнера. Однако в 2023 году Вы можете вычесть до 10.908 евро в год плюс взносы на медицинское и долгосрочное страхование (взносы, потраченные на обеспечение получателя алиментов). В год разрыва совместная оценка обычно более выгодна с налоговой точки зрения. Если Вы решите подать совместную декларацию в год разрыва, алименты в этом году не учитываются и не подлежат вычету.

(2023): Являются ли алименты/алименты супругу/супруге особыми расходами или исключительными финансовыми обязательствами?

Какую сумму алиментных выплат бывшему супругу(е) я могу вычесть как особые расходы?

Отчисление алиментных выплат бывшему супругу в качестве особых расходов называется разделение реальных сумм. Это позволяет плательщику алиментов заявить свои расходы с целью снижения налогов, а получатель платежа облагает их как прочий доход.

Чтобы вычесть алиментные выплаты как особые расходы, плательщик должен подать заявление на вычет, а получатель должен согласиться и подтвердить, что он облагает выплаты за вычетом расходов, связанных с доходами. Плательщик алиментов может вычесть взносы в размере до 13.805 евро как особые расходы.

Если Вы должны содержать двух бывших супругов, максимальная сумма применяется дважды. Кроме того, могут быть вычтены взносы, которые плательщик алиментов уплатил на медицинское и долгосрочное страхование лица, имеющего право на алименты, и это дополнительно к максимальной сумме в 13.805 евро. Сумма в 13.805 евро является годовой и предоставляется Вам, даже если Вы прожили раздельно только часть года и выбрали индивидуальное налогообложение.

(2023): Какую сумму алиментных выплат бывшему супругу(е) я могу вычесть как особые расходы?

Какие суммы я могу вычесть как алименты бывшему супругу?

Вы можете вычесть все алиментные выплаты бывшему супругу, независимо от того, использует ли он их для этой цели или нет. Не имеет значения, производите ли Вы алиментные выплаты добровольно или по обязательству.

Вы можете вычесть следующие расходы как алименты, если они являются так называемыми типичными алиментными выплатами:

• Регулярные денежные выплаты
• Материальные ценности
• Страховые взносы
• Единовременные выплаты
• Зависящие от потребления расходы, например, на отопление, электроэнергию, воду
• Арендная стоимость предоставленного дома или квартиры в размере обычной арендной платы
• Выплаты для компенсации налоговых убытков, понесенных получателем из-за налогообложения алиментных выплат
• Платежи третьим лицам в пользу лица, имеющего право на получение алиментов (например, арендные платежи непосредственно арендодателю)

(2023): Какие суммы я могу вычесть как алименты бывшему супругу?

Что я не могу вычесть как алиментные выплаты бывшему супругу?

Конечно, не все выплаты бывшему супругу могут быть заявлены как особые расходы. К ним относятся, например, подарки, которые Вы делаете бывшему партнеру на праздники (день рождения, Рождество и т.д.). Также не подлежит вычету алименты на ребенка.

Они должны быть покрыты детским пособием или налоговыми льготами на детей. Платежи и услуги, вытекающие из выравнивания долей, также не подлежат вычету (например, передача автомобиля). То же самое относится к судебным и юридическим расходам, которые возникают для получения согласия бывшего супруга на раздельное налогообложение.

(2023): Что я не могу вычесть как алиментные выплаты бывшему супругу?

Как я могу получить налоговые льготы на алименты бывшему супругу?

Чтобы Вы могли вычесть свои алиментные выплаты бывшему супругу или супруге, проживающей отдельно, в качестве особых расходов, необходимо его/ее согласие. Поскольку получатель выплат должен, в свою очередь, облагать их налогом как "прочие доходы".

Согласие должно быть подтверждено путем предоставления "Бланк U" в налоговую инспекцию. Оно действует бессрочно до отзыва. Однако лицо, обязанное выплачивать алименты, должно ежегодно предоставлять Бланк U в налоговую инспекцию. Заявление является обязательным для данного года. Отзыв согласия на раздельное налогообложение должен быть подан в налоговую инспекцию до начала календарного года, в котором раздельное налогообложение больше не должно применяться.

Согласие не нужно получать заново каждый год, как заявление, от получателя алиментов и подавать в налоговую инспекцию. Если согласие уже имеется в налоговой инспекции и не было отозвано, поставьте соответствующую отметку в разделе B.

(2023): Как я могу получить налоговые льготы на алименты бывшему супругу?

Какие алиментные обязательства должны быть указаны здесь?

Алименты бывшему супругу(е) могут быть вычтены как особые расходы до максимальной суммы 13.805 евро. Взамен получатель должен обложить ту же сумму как прочий доход (так называемое ограниченное реальное расщепление).

Если Вы, как плательщик алиментов, также оплачиваете взносы на медицинское и долгосрочное страхование для бывшего супруга(и) - либо непосредственно бывшему супругу(е) (поскольку он/она является страхователем), либо напрямую страховой компании (поскольку Вы являетесь страхователем), - эти взносы являются дополнительными алиментами в рамках реального расщепления, которые могут быть вычтены сверх максимальной суммы 13.805 евро.

Могут быть вычтены как особые расходы или обложены как прочий доход:

• Денежное содержание,
• Натуральные выплаты, в частности стоимость предоставленного бывшему супругу(е) жилья. Если Вы не взимаете арендную плату, это считается "бесплатным предоставлением". Если Вы предоставляете жилье бывшему супругу(е) в соответствии с алиментным соглашением и это уменьшает Ваши обязательства по денежному содержанию, Вы можете вычесть все расходы в рамках реального расщепления как особые расходы.
• Платежи для компенсации налоговых и неналоговых убытков, понесенных получателем из-за налогообложения алиментов,
• Взносы на страхование бывшего супруга(и),
• Арендные платежи и покрытие других текущих расходов на жилье в пользу бывшего супруга(и),
• Покрытие расходов на налоговое консультирование для бывшего супруга(и).

Не подлежат вычету как особые расходы:

• Адвокатские и судебные издержки, понесенные Вами в связи с согласием бывшего супруга(и) на реальное расщепление.
• Расходы на похороны бывшего супруга(и) и приобретение права на захоронение.

Совет: В настоящее время Финансовый суд Мюнстера постановил, что судебные издержки для получения послебрачного содержания могут быть вычтены как расходы на рекламу, если получатель алиментов облагает алименты как прочий доход в соответствии с § 22 № 1a EStG (Финансовый суд Мюнстера от 03.12.2019, 1 K 494/18 E).

(2023): Какие алиментные обязательства должны быть указаны здесь?