Инструкция к полям:
(2023)
Вы хотите зачесть иностранные налоги в счет уплаты подоходного налога в Германии?
Важно декларировать все иностранные доходы, которые подлежат налогообложению в Германии, в Вашей декларации о доходах. Это правило действует независимо от того, существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) или нет.
Если Вы заплатили иностранный налог с дохода, который соответствует немецкому подоходному налогу, этот иностранный налог обычно зачитывается в счет Вашего немецкого подоходного налога в соответствии со ст. 34c ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG).
Пожалуйста, ознакомьтесь с положениями соответствующего соглашения DTA. Если DTA исключает или ограничивает возможность налогового зачета, иностранный налог не может быть зачтен. Ваша налоговая инспекция зачтет уплаченный иностранный налог в пределах суммы немецкого подоходного налога, подлежащего уплате с этого дохода.
Когда налоги не могут быть зачтены?
Однако есть ситуации, в которых иностранные налоги не могут быть зачтены:
- Налог, уплаченный за границей, уже был уменьшен в результате сокращения, независимо от того, заявляли Вы об этом сокращении или нет, даже если срок его уплаты уже истек.
- Зарубежный налог не соответствует немецкому подоходному налогу
- Иностранные налоги взимались в стране, отличной от страны происхождения дохода.
- Требования к иностранному доходу в соответствии со ст. 34d Закона о подоходном налоге (EStG) не соблюдены.
В этих случаях иностранные налоги не могут быть зачтены в счет уплаты подоходного налога в Германии. Однако у Вас есть возможность признать уплаченные налоги в качестве коммерческих расходов или расходов, связанных с доходом, если Вы рассчитываете свой доход в соответствии со ст. 34c ч. 3 Закона о подоходном налоге (EStG).
