SteuerGo FAQs

Обязаны ли Вы, как работник, подавать налоговую декларацию?

Если Вы как наемный работник получаете доходы от работы по найму (бланк N), Ваш работодатель ежемесячно вычитает из Вашей брутто-зарплаты подоходный налог, солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог. Налоги перечисляются непосредственно в налоговую инспекцию. Таким образом, с точки зрения налогообложения, все было бы улажено, и Вам не нужно было бы подавать налоговую декларацию. Это также относится к не состоящим в браке работникам (налоговый класс I), которые не меняли место работы в течение года.

Обязательная оценка: Вы должны подать налоговую декларацию

Однако налоговые органы во многих случаях предполагают, что ежемесячные налоговые вычеты с доходов от трудовой деятельности были слишком низкими. Поэтому для многих работников существует законное обязательство подавать налоговую декларацию, так называемое обязательство по оценке или обязательная оценка.

Обязательство по подаче декларации регулируется законом

По этой причине § 46 Закона о подоходном налоге регулирует многочисленные случаи, в которых работники обязаны подавать налоговую декларацию:

1. Вы получили в течение года дополнительные доходы свыше 410 евро, которые не подлежали налогообложению с заработной платы. К ним относятся, например, гонорары, пенсии или аренда.
2. Вы получали заработную плату от нескольких работодателей одновременно в течение года.
3. Вы внесли в свою карточку заработной платы налоговые льготы (например, на расходы, специальные расходы, чрезвычайные расходы). Льготы должны быть проверены в рамках налоговой декларации. Исключение: Если это льгота для инвалидов, льгота для вдовцов или только количество детских льгот, Вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
4. Вы и Ваш супруг(а) оба получаете заработную плату, и один из Вас был облагается по налоговому классу V или VI, или Вы оба выбрали факторный метод с комбинацией налоговых классов IV/IV.
5. Вы получали в течение года выплаты, заменяющие заработную плату (например, пособие по уходу за ребенком, пособие по сокращению рабочего времени или пособие по безработице). Эти выплаты подлежат учету при определении налоговой ставки и могут увеличить личную налоговую ставку на оставшиеся доходы.
6. Вы получили от бывшего работодателя выходное пособие или вознаграждение за многолетнюю деятельность, для которого применялась льготная пятилетняя схема.
7. Как разведенные или раздельно проживающие родители, Вы выбрали другое распределение учебного пособия или пособия по инвалидности для ребенка.
8. Вы получили специальные выплаты и в том же году сменили работодателя, и Ваш новый работодатель не учел данные предыдущего работодателя при расчете подоходного налога.
9. Ваш брак был расторгнут в течение года, или Ваш супруг(а) умер, и один из супругов снова вступил в брак в том же году.
10. Вы внесли в свою карточку заработной платы супруга с ограниченной налоговой ответственностью, который проживает в стране ЕС/ЕЭЗ.
11. Вы имеете место жительства или обычное пребывание за границей и подали заявление на неограниченную налоговую ответственность в Германии.

Примечание: С 01.01.2020 многие условия обязательной оценки также применяются к работникам с ограниченной налоговой ответственностью (§ 50 абз. 2 предложение 2 № 4c Закона о подоходном налоге, измененного "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).