SteuerGo FAQs

Внимание: не всегда можно получить налоговые льготы на услуги, связанные с ведением домашнего хозяйства

Расходы, которые Вы уже указали в налоговой декларации как расходы на рекламу, операционные расходы, особые расходы или чрезвычайные расходы, не могут быть также вычтены как услуги, связанные с домашним хозяйством.

Вы не можете самостоятельно определить, как вычесть расходы. Если расходы, например, считаются расходами на рекламу или особыми расходами, они должны быть указаны как таковые, то же самое касается чрезвычайных расходов. Это касается, например, расходов на уход за детьми, которые не могут быть вычтены как услуги, связанные с домашним хозяйством, даже если максимальная сумма расходов на уход за детьми уже превышена.

Также персональные услуги, например, услуги парикмахера или косметические процедуры, не считаются услугами, связанными с домашним хозяйством, даже если они оказываются у Вас дома.

Однако Вы можете указать услуги, перечисленные в каталоге услуг страхования на случай потребности в уходе.

Не подпадают под льготы работы, которые выполняются не в Вашем частном домохозяйстве, например, если Вы отдаете белье в прачечную.

Услуги мастеров, за которые Вы получили выплаты от страхования (например, страхование домашнего имущества или страхование жилого здания) после страхового случая, Вы не можете заявить в налоговой декларации. Также должны быть учтены страховые выплаты, которые Вы получите позже.

Налоговый вычет также не предоставляется на услуги, связанные с домашним хозяйством, которые не выполняются в Вашем частном домохозяйстве. К ним относится, например, уборка внешнего рабочего кабинета, второй квартиры или Вашей компании. Такие расходы относятся к операционным расходам или расходам на рекламу. Однако расходы на уборщицу, которая работает как в домашнем офисе, так и в Вашей частной квартире, могут быть разделены пропорционально времени. Профессиональная часть относится к операционным расходам или расходам на рекламу, а частная часть — к услугам, связанным с домашним хозяйством.

Если услуги, связанные с домашним хозяйством, выполняются как на частной территории, так и на общественной, эта деятельность в соответствии с решением BFH полностью облагается налоговыми льготами. Это касается, например, уборки снега на общественных тротуарах, но не на общественных дорогах. Таким образом, расходы на зимнее обслуживание перед собственным участком могут быть вычтены из налогового обязательства на 20 процентов (решение BFH от 20.03.2014, VI R 55/12).

Однако в 2020 году BFH постановил, что расходы на уборку улиц перед участком не облагаются налоговыми льготами как услуги, связанные с домашним хозяйством, в соответствии с § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG (решение BFH от 13.05.2020, VI R 4/18).

Недавно Федеральное министерство финансов опубликовало следующую таблицу в отношении судебной практики BFH (письмо BMF от 01.09.2021, IV C 8 - S 2296-b/21/10002 :001):

 

Мероприятие	Подпадает под льготы	Не подпадает под льготы	Услуга, связанная с домашним хозяйством
Уборка улиц
– Проезжая часть		X
– Тротуар	X		X
Зимнее обслуживание
– Проезжая часть		X
– Тротуар	X		X

 

Кроме того, BMF постановило: Для работ, выполняемых государственными органами, которые приносят пользу не только отдельным домохозяйствам, но и всем домохозяйствам, участвующим в мероприятиях государственных органов, льготы в соответствии с § 35a EStG исключены. В этом случае отсутствует пространственно-функциональная связь работ с домохозяйством отдельного владельца участка. Это касается, например, расширения общей сети снабжения или строительства дороги. Эта позиция соответствует решению BFH от 28.04.2020 (VI R 50/17).