SteuerGo FAQs

Какие меры по оказанию услуг ремесленников поддерживаются и какова налоговая льгота?

В рамках налогового стимулирования в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге (EStG) определенные услуги ремесленников для ремонтных, эксплуатационных и модернизационных работ в собственном доме или квартире могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. К поддерживаемым мерам относятся, например:

Примеры поддерживаемых услуг ремесленников

• Работы по внутренним и внешним стенам (например, покраска или оклейка обоями)
• Работы на крыше, фасаде и гаражах (ремонт, модернизация, техническое обслуживание)
• Ремонт или замена окон и дверей (внутренних и внешних, включая встроенные шкафы, радиаторы и трубы)
• Ремонт или замена напольных покрытий (ковер, паркет, плитка и т.д.)
• Ремонт, обслуживание или замена отопительных систем, электрических, газовых и водопроводных установок
• Модернизация в ванной комнате (например, установка новых санитарных систем)
• Ремонт бытовой техники (стиральные машины, посудомоечные машины, плиты, телевизоры, ПК)
• Меры по благоустройству сада (например, мощение, создание нового сада)
• Контрольные работы (дымоходчики, специалисты по молниезащите, обслуживание огнетушителей или дымовых извещателей)

Подробный список поддерживаемых услуг ремесленников можно найти в письме Федерального министерства финансов от 09.11.2016.

Налоговое снижение для услуг ремесленников

• Налоговое снижение составляет 20 % от стоимости работ, транспортных и машинных расходов.
• Максимально можно вычесть до 1.200 евро в год непосредственно из налогового обязательства. Для этого расходы на услуги ремесленников не должны превышать 6.000 евро.
• Только затраты на работу, транспорт и машины подлежат льготе, затраты на материалы - нет.

Ограничения и специальные правила

• Строительные работы: Услуги ремесленников в рамках строительных работ не подлежат льготе. Это включает все работы до завершения строительства. Это означает, что теперь все работы в существующем домохозяйстве подлежат налоговой льготе. 
• Меры, принимаемые государственными органами: Услуги ремесленников, предоставляемые государственными органами и приносящие пользу нескольким домохозяйствам (например, расширение дорог), не подлежат налоговой льготе (письмо Федерального министерства финансов от 01.09.2021).

Актуальная судебная практика по льготам на авансовые платежи

Финансовый суд Дюссельдорфа в решении от 18 июля 2024 года (дело № 14 K 1966/23 E) постановил, что авансовые платежи могут быть признаны в качестве льготных расходов. Однако авансовый платеж должен быть произведен по запросу поставщика услуг. Добровольные авансовые платежи "вслепую" не учитываются.