SteuerGo FAQs

Могу ли я заявить расходы, связанные с доходами от капитала?

С удержанием налога на доходы от капитала налоговое обязательство по доходам от капитала, как правило, считается погашенным. Это означает, что расходы, связанные с получением дохода, больше не могут быть учтены в качестве расходов на рекламу при предоставлении доказательств. Они покрываются стандартным налоговым вычетом для сберегателей в размере 1.000 евро для одиноких и 2.000 евро для состоящих в браке.

Фактические расходы на рекламу также не подлежат вычету при проверке на более выгодные условия. Если Ваш личный налоговый процент ниже 25 %, Вы можете подать заявление на налогообложение Ваших доходов от капитала по индивидуальному налоговому проценту в налоговой декларации в "Anlage KAP" и тем самым скорректировать удержание налога на доходы от капитала в размере 25 % в свою пользу (так называемая проверка на более выгодные условия). Однако даже при этом "добровольном налогообложении по индивидуальному налоговому проценту" невозможно заявить расходы на рекламу при предоставлении доказательств (постановление BFH от 28.01.2015, VIII R 13/13).

Однако есть исключение для "обязательного налогообложения по индивидуальному налоговому проценту": в некоторых случаях подоходный налог на доходы от капитала не погашается за счет удержания налога на доходы от капитала. Скорее, доходы от капитала должны быть обязательно указаны в налоговой декларации и обложены налогом по индивидуальному налоговому проценту. Удержанный налог на доходы от капитала затем засчитывается в счет налогового обязательства. В этом случае применяются обычные налоговые правила для вычета расходов на рекламу. Это означает, что расходы на рекламу подлежат вычету в доказанном размере, например, проценты по задолженности. Для этих доходов стандартный налоговый вычет для сберегателей не предоставляется (§ 32d Abs. 2 EStG).

Обязательное налогообложение по индивидуальному налоговому проценту может применяться для

• доходов от капитала, относящихся к другим видам доходов, например, к доходам от аренды или операционным доходам,
• доходов от капитала от продажи долей в акционерном обществе при участии более 1 %,
• доходов от капитала от участия в акционерных обществах в операционном капитале,
• процентов по так называемым back-to-back финансированиям,
• процентов акционерного общества или кооператива своим акционерам,
• процентов по частным займам между близкими лицами (например, супругами), если заемщик использует заем для получения дохода и вычитает проценты по задолженности как операционные расходы или расходы на рекламу. В этом случае процентные доходы у заимодавца облагаются не по ставке налога на доходы от капитала в размере 25 %, а как другие доходы по личному налоговому проценту (§ 32d Abs. 2 Nr. 1a EStG).