SteuerGo FAQs

Что означает оговорка об открытии?

Что означает оговорка об открытии?

Оговорка об открытии относится к последующему налогообложению и призвана избежать несправедливого чрезмерного налогообложения. Самозанятые лица, которые в течение нескольких лет добровольно вносили более высокие взносы в профессиональный пенсионный фонд, могут воспользоваться оговоркой об открытии, если их взносы превышали предел базы для начисления взносов в государственное пенсионное страхование.

Предел базы для начисления взносов и добровольные платежи

Предел базы для начисления взносов пересчитывается ежегодно и определяет, с какого дохода взимаются пенсионные взносы. Для доходов выше этого предела обычно взносы не взимаются, если только не производятся добровольные платежи, например, для самозанятых.

Налоговая проблема

Самозанятый добровольно вносил более высокие взносы из своего налогооблагаемого дохода и получает более высокую пенсию на пенсии. Без оговорки об открытии эта пенсия должна была бы облагаться налогом по полной ставке (в 2024 году: 83 %), что могло бы привести к чрезмерному налогообложению.

Использование оговорки об открытии

Чтобы этого избежать, пенсионер может разделить пенсию на добровольную и законную часть, если он вносил более высокие взносы как минимум за десять лет до 31.12.2004. Часть пенсии, основанная на повышенных взносах, затем облагается налогом по более выгодной ставке доходности.

Пример

Пенсионер получает пенсию в размере 1.500 евро в месяц с 65 лет. Если он может доказать, что 30 % пенсии основаны на повышенных взносах, производится следующее разделение:

• 70 % пенсии (1.050 евро) облагаются налогом в обычном порядке.
• 30 % пенсии (450 евро) облагаются налогом по ставке доходности 18 %.

Результат: необходимо обложить налогом только 8.280 евро вместо 10.440 евро без оговорки об открытии.

Расчет доли дохода

Доля дохода зависит от возраста пенсионера на момент начала выплаты пенсии:

• 64 года: 19 %
• 65-66 лет: 18 %
• 67 лет: 17 %

Совет по использованию оговорки об открытии

Пострадавшие лица должны убедиться при подаче заявления на пенсию, что часть пенсии, основанная на повышенных взносах, правильно распределена. Справка от пенсионного органа содержит всю необходимую информацию для налоговой инспекции.