Как правильно указать акции сотрудников из США?
Если Вы получили акции от Вашего американского работодателя в рамках программы для сотрудников, Вы должны указать эту выгоду в Вашей немецкой налоговой декларации. В этом сообщении мы объясним Вам шаг за шагом, как это сделать с помощью SteuerGo – и как избежать двойного налогообложения.
Когда акции облагаются налогом?
Если акции передаются Вам не сразу, а только после определенного периода ожидания (так называемый период приобретения прав), они считаются «поступившими». С этого момента они принадлежат Вам и считаются в Германии дополнительной заработной платой – то есть зарплатой в виде акций.
Стоимость акций на момент передачи должна быть указана в налоговой декларации и облагается налогом в Германии. Во многих случаях Ваш американский работодатель уже удержал налоги с этой стоимости акций. Эти уже уплаченные налоги в США Вы можете зачесть в Германии, чтобы избежать двойного налогообложения.
Как учесть акции сотрудников в SteuerGo
Укажите заработную плату без вычета налога
Перейдите в SteuerGo в раздел:
"Доходы от работы по найму" → "Дополнительные доходы" → "Заработная плата без вычета налога"
Укажите там полную рыночную стоимость переданных акций – например, 20.000 евро.
Зачесть иностранный налог
Перейдите в раздел:
"Иностранные доходы" → "Зачет иностранных налогов"
Дополните следующими данными:
- Страна происхождения: США
- Доходы: 20.000 евро
- Зачет налога: например, 10.000 евро, если это можно подтвердить
Налоговая инспекция проверит, может ли и в каком размере налог США быть зачтен с Вашим немецким налогом.
Дополнительная информация для налоговой инспекции (рекомендуется)
Лучше всего дополните Вашу налоговую декларацию кратким пояснением в разделе "Сообщение в налоговую инспекцию".
Пример: В рамках программы участия сотрудников моего американского работодателя мне были переданы акции на общую сумму 20.000 евро в 2024 году. Из них 50 % (10.000 евро) были удержаны в качестве единовременного налога. Я прошу зачесть этот иностранный налог в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Германией и США.
Предоставление документов (рекомендуется)
Предоставьте документы от Вашего работодателя или брокера вместе с Вашей налоговой декларацией, из которых видно, какова была рыночная стоимость переданных акций и размер удержанного иностранного налога. Хотя предоставление этих доказательств не является обязательным, рекомендуется их подача, чтобы избежать дополнительных вопросов от налоговой инспекции и обосновать зачет иностранного налога.
Совет: После подачи налоговой декларации у Вас есть возможность подать документы в SteuerGo в электронном виде.
Что происходит при последующей продаже акций?
Если Вы позже продадите акции и получите прибыль, Вы должны будете уплатить налог на эту прибыль в Германии. Это называется налогом на прирост капитала. Стоимость, которую акции имели при получении (например, 20.000 евро), считается «начальной стоимостью». Облагается налогом только прибыль, превышающая эту сумму.
Пример: Вы продаете акции позже за 25.000 евро. Поскольку начальная стоимость составляет 20.000 евро, налогом облагаются только 5.000 евро.
