SteuerGo FAQs

Что я могу списать на второе место жительства?

Что я могу списать для вторых домохозяйств?

Налоговая инспекция не предъявляет строгих требований к второму месту жительства по месту работы. Это может быть квартира, гостиничный номер или меблированная комната. Важно только, чтобы жилье было в распоряжении и не становилось новым центром жизни. Если это условие выполнено, различные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в рамках двойного домохозяйства могут быть учтены в налоговом порядке.

Расходы, связанные с профессиональной деятельностью, которые можно списать:

• Поиск жилья: Транспортные расходы на осмотр, телефонные или почтовые расходы.
• Переезд: Расходы на транспорт (транспортная компания, аренда автомобиля), командировочные расходы в день переезда.
• Суточные: В первые три месяца могут быть установлены суточные на питание:
  • Отсутствие 24 часа: 28 евро
  • Отсутствие от 8 до 24 часов: 14 евро
• Транспортные расходы: Первый приезд и последний отъезд признаются в полном объеме, например, по билету или с пособием на километраж (30 центов за километр). Еженедельные поездки домой могут быть списаны с пособием на расстояние (30 центов за километр расстояния, с 21-го километра 38 центов).
• Расходы на проживание: Признаются подтвержденные расходы до максимальной суммы 1.000 евро в месяц. К ним относятся:
  • Аренда с учетом эксплуатационных расходов
  • Расходы на необходимые предметы обстановки
  • Налог на второе жилье
  • Расходы на ремонт

Максимальная сумма 1.000 евро:

Максимальная сумма считается средним значением за весь год. Суммы, которые в отдельные месяцы составляют менее 1.000 евро, могут быть зачтены с более высокими расходами в другие месяцы.

Расходы на предметы обстановки:

Согласно постановлению BFH от 04.04.2019 (VI R 18/17), расходы на предметы обстановки и домашнее имущество не относятся к расходам на проживание и, следовательно, могут быть вычтены дополнительно.

Совет: Если второе жилье находится в собственности работника, фактические расходы (например, амортизация, проценты по задолженности, эксплуатационные расходы) могут быть вычтены до 1.000 евро в месяц. Расходы на предметы обстановки могут быть вычтены дополнительно.

Особенности:

• В случае меблированных квартир, где арендная плата не разделена на квартиру и мебель, арендная плата может быть разделена методом оценки (§ 162 AO). Расходы на использование мебели могут быть вычтены дополнительно.
• Расходы на парковочное место: Арендованное парковочное место или гараж не относятся к расходам на проживание и могут быть вычтены дополнительно (FG Saarland, 20.05.2020, 2 K 1251/17).

Упрощенное правило:

Затраты на приобретение мебели и оборудования до 5.000 евро признаются необходимыми и могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, без дальнейшей проверки (письмо BMF от 25.11.2020).

Налог на второе жилье:

Налог на второе жилье подпадает под ограничение вычета в размере 1.000 евро в месяц, как постановил Федеральный финансовый суд (постановление BFH от 13.12.2023, VI R 30/21).

Расходы за границей:

В случае двойного домохозяйства за границей лимит в 1.000 евро не применяется. Вместо этого фактические расходы на аренду могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, если они "необходимы и разумны". Верхний предел - средняя арендная плата за квартиру площадью 60 квадратных метров.