SteuerGo FAQs

Как я могу списать компьютер с налогов?

Если Вы используете свой компьютер не только в личных, но и в профессиональных целях, Вы можете частично списать связанные с этим расходы как расходы на рекламу в налоговом порядке. В случае с компьютером не применяется десятипроцентный порог, согласно которому предмет признается рабочим инструментом только в том случае, если он используется в профессиональных целях не менее чем на 90 процентов. Сумма, которую Вы можете списать на компьютер, зависит от фактического времени использования в профессиональных и личных целях.

Вы используете свой компьютер шесть часов в неделю в профессиональных целях и четыре часа в личных. Тогда Вы можете списать 60 процентов расходов на Ваш компьютер и периферийные устройства.

Если Вы можете убедительно доказать, что компьютер используется почти исключительно в профессиональных целях (не менее 90 процентов), Вы можете списать все расходы. Если доказательства затруднительны или невозможны, доля профессионального использования оценивается в 50 процентов, т.е. Вы можете списать половину расходов. Компьютер используется в личных целях, если Вы используете его для личной переписки, интернет-банкинга или игр. Примеры профессионального использования компьютера включают выполнение профессиональных задач дома (включая исследовательские задачи), приобретение необходимых базовых знаний в области ИТ, повышение квалификации или составление заявлений о приеме на работу.

При первоначальной покупке Вы должны объединить все компоненты компьютера, необходимые для его работы, и амортизировать их вместе в течение срока службы, если стоимость покупки превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС). Компьютер, монитор, клавиатура и мышь представляют собой единый, самостоятельно используемый актив "компьютер". Срок амортизации для компьютеров, ноутбуков и периферийных устройств составляет три года. Исключение составляют устройства, которые также могут использоваться самостоятельно, такие как так называемые многофункциональные устройства, которые одновременно являются принтером, факсом, копировальным аппаратом и сканером. Если цена покупки ниже 800 евро, Вы можете сразу списать все расходы.

Профессиональные прикладные программы и системное программное обеспечение с покупной стоимостью до 800 евро (без НДС) могут быть полностью списаны как расходы на рекламу. Если программа стоит дороже, Вы должны распределить стоимость покупки на годы предполагаемого использования, т.е. "амортизировать". Срок использования и амортизации составляет три года. Обратите особое внимание при покупке профессионального программного обеспечения, что оно также может быть списано как расходы на рекламу, даже если компьютер не признан. Если Вы покупаете компоненты компьютера позже, Вы должны добавить стоимость к остаточной стоимости компьютера и распределить сумму на оставшийся срок службы. Если Ваш компьютер уже амортизирован, Вы должны полностью списать расходы, если цена покупки не превышает 800 евро без НДС. В противном случае Вы можете амортизировать устройства или программное обеспечение отдельно. Если Вы заменяете существующие компоненты новыми, Вы можете списать стоимость покупки как расходы на содержание в полном объеме и независимо от цены покупки в год покупки.

Помимо компьютера, программного обеспечения и периферийных устройств, также подлежат списанию расходы на компьютерные аксессуары, такие как бумага для принтера, картриджи с тонером, картриджи для принтера, чистые CD/DVD, USB-накопители, кабели или батарейки.

Срок амортизации устанавливается в так называемых таблицах амортизации Федерального министерства финансов.

 

Актуально: С 01.01.2021 года действует особенно выгодное новое правило для всех видов компьютеров и программного обеспечения: Федеральное министерство финансов чрезвычайно щедро устанавливает, что обычный срок службы составляет один год. Это означает, что затраты на приобретение компьютеров и программного обеспечения теперь всегда могут быть полностью списаны как расходы на рекламу или операционные расходы в год приобретения, независимо от их размера (письмо BMF от 26.02.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).