SteuerGo FAQs

Как я могу списать служебную одежду как рабочие инструменты?

Расходы на рабочую одежду можно вычесть из налогов. При этом необходимо учитывать, что не вся одежда, которую Вы носите на работе, является рабочей одеждой. Если Вы можете носить одежду и вне работы, с налоговой точки зрения это не рабочая одежда. Если возможна частная эксплуатация предмета одежды (как в случае с повседневной одеждой), Вы не можете вычесть расходы как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Рабочая одежда должна быть типичной рабочей одеждой, которая по своей структуре и характеру предназначена и необходима для профессионального использования.

Например, признается следующая рабочая одежда:

• Защитная одежда любого типа (например, рабочие халаты, лабораторные халаты, рабочая обувь, рабочие ботинки, защитная обувь),
• Униформа и служебная одежда со служебными знаками,
• Служебные мантии (судьи, прокуроры, адвокаты, священнослужители)
• Спортивная одежда для учителей физкультуры
• Костюмы определенного цвета для сотрудников авиакомпаний,
• Белая рабочая одежда для врачей,

Вы можете вычесть фактически подтвержденные затраты на приобретение. Если выполнены условия для вычета рабочей одежды, Вы можете также заявить расходы на чистку.

В предыдущих решениях Федеральный финансовый суд, например, признал следующую гражданскую одежду как рабочую: черный костюм у гробовщика (решение BFH от 30.09.1970, I R 33/69), черный костюм и черные брюки у старшего официанта (решение BFH от 09.03.1979, VI R 171/77), черный костюм у католического священника (решение BFH от 10.11.1989, VI R 159/86).

Теперь Федеральный финансовый суд изменил свою прежнюю правовую позицию и не признал черный костюм у траурного оратора как рабочую одежду. Решение также коснется других профессиональных групп. Черный костюм, который ничем не отличается от того, что большая часть населения носит как праздничную одежду по особым случаям, не является типичной рабочей одеждой. Одежду можно использовать в любое время для частных торжественных мероприятий. Это относится ко всем профессиям, в том числе к определенным профессиональным группам, таким как траурные ораторы, гробовщики, католические священники и старшие официанты (решение BFH от 16.03.2022, VIII R 33/18).

Если Вы стираете свою рабочую одежду самостоятельно, Вы можете оценить расходы на это. Для чистки рабочей одежды налоговые органы и судебная практика признают использование опытных значений потребительских ассоциаций (решение Финансового суда Баден-Вюртемберга, 3 K 202/04). Рабочая группа потребительских ассоциаций e.V., Бонн, определила стоимость одной стирки на 1 кг белья (по состоянию на декабрь 2002 г.):

Чтобы рассчитать долевые годовые расходы на уход за "типичной рабочей одеждой" из таблицы, умножьте указанные выше суммы (евро/кг) для каждого типа обработки на количество (кг) типичной рабочей одежды, подлежащей чистке в год. Пример: Если Вы одиноки, при 40 стирках в год по 3 кг кипяченого белья по 0,77 евро и 2 кг деликатного белья по 0,88 евро, Вы получите в общей сложности 163 евро вычитаемых расходов на чистку (92,40 евро плюс 70,40 евро).

Важно: В среднем расчете учитывались покупная цена стиральной машины, фиксированная сумма на техническое обслуживание, а также эксплуатационные расходы, такие как электроэнергия, вода и моющие средства. Использование годовой фиксированной суммы на расходы на чистку не допускается согласно BFH.