SteuerGo FAQs

На чье имя я указываю расходы на уход за ребенком?

Максимальная сумма в 4.000 евро действует на ребенка, а не на каждого родителя. Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил расходы на уход. При отдельной оценке родитель, оплативший расходы, может их вычесть. Если оба родителя несут расходы, каждый может заявить свою долю до 2.000 евро. В качестве альтернативы Вы можете договориться о другом распределении.

Пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать платит 4.000 евро, отец 1.500 евро. Без особой договоренности получается следующая картина:

• Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро
• Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Оба могут вместе вычесть максимум 3.000 евро. Однако, если они договорятся, что мать может вычесть 3.000 евро, а отец 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше.

Незамужние родители:

Если родители не состоят в браке и живут раздельно, родитель, с которым проживает ребенок, может вычесть расходы. Родители-одиночки могут вычесть до 6.000 евро. Однако, если незамужние родители живут вместе, они могут разделить расходы на уход – это особенно выгодно, если один из партнеров имеет низкий доход и получает меньше налоговых льгот.

Важное примечание:

Налоговая инспекция признает расходы незамужних родителей только того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если оба родителя хотят вычесть расходы на уход, оба должны подписать договор.

Федеральный финансовый суд подтвердил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим является включение ребенка в домохозяйство (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Если расходы на уход родителя, с которым ребенок не проживает, покрываются за счет льготы BEA, это не противоречит Основному закону (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).

Паритетная модель смены родителей:

В случае родителей, практикующих паритетную модель смены родителей (ребенок живет поочередно у матери и отца), расходы на уход за ребенком могут быть вычтены только тем родителем, который фактически произвел платежи (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18; решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).

Налоговые льготы от работодателя:

Если работодатель предоставляет налоговые льготы на дошкольный уход за ребенком, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на эти суммы, так как могут быть вычтены только те расходы, которые фактически экономически обременяют налогоплательщика (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).