SteuerGo FAQs

Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые послабления на ребенка?

Налоговые льготы на ребенка и налоговые льготы на уход, воспитание или образование (BEA) не зависят от места жительства ребенка, если родители являются неограниченно подоходно облагаемыми налогоплательщиками в Германии.

Однако место жительства ребенка влияет на размер налоговых льгот: в зависимости от страны налоговые льготы могут быть сокращены на одну, две или три четверти. Федеральное министерство финансов делит страны на группы с учетом стоимости жизни. Это разделение стран на группы влияет на налоговые льготы на ребенка, налоговые льготы BEA, налоговые льготы на обучение и расходы на уход за ребенком.

Краткосрочные поездки за границу, такие как отпуск, не приводят к сокращению налоговых льгот, как и временное пребывание для обучения.

Для детей, проживающих в ЕС или ЕЭЗ, право на получение пособия на ребенка сохраняется, если за границей не получаются аналогичные выплаты. За пределами ЕС и ЕЭЗ пособие на ребенка возможно только в том случае, если ребенок сохраняет место жительства или пребывания в Германии.

Федеральный финансовый суд постановил, что ребенок, проживающий за пределами ЕС или ЕЭЗ более года, сохраняет свое место жительства в Германии только в том случае, если:

• У него есть постоянно доступные подходящие помещения у родителей,
• Он может пользоваться ими в любое время и
• Он регулярно использует жилье во время каникул (решение BFH от 28.04.2022, III R 12/20).

 
Для сохранения места жительства в Германии при многолетнем пребывании за границей короткие визиты к родителям, как правило, недостаточны. Финансовые трудности ребенка для поездок домой не могут компенсировать отсутствие пребывания в Германии во время каникул (решение BFH от 25.09.2014, III R 10/14). Решающее значение имеет то, проводит ли ребенок каникулы регулярно дома у родителей. Для подтверждения этого родители и ребенок должны сохранять доказательства (включая билеты на поезд или самолет, копии паспортов и учебные планы).

 

Федеральный финансовый суд постановил, что ребенок не теряет место жительства в доме родителей, если обучение за границей (например, в Австралии или США) изначально планируется на один год. В этом случае право на пособие на ребенка сохраняется.

При многолетнем пребывании за границей ребенок сохраняет место жительства в Германии только в том случае, если он проводит большую часть свободного времени в Германии (решение BFH от 21.06.2023, III R 11/21).

Если ребенок решает остаться за границей дольше в течение первого года, более строгие критерии применяются только с момента продления. Пособие на ребенка сохраняется в течение первого года, даже если ребенок не возвращается в Германию в это время.

Решающее значение имеет то, проводит ли ребенок после продления более половины свободного времени в Германии. Отсутствие поездок домой из-за нехватки денег или ограничений на поездки может поставить под угрозу право на пособие на ребенка, как подчеркнул Финансовый суд Бремена (решение от 07.03.2023, 2 K 27/21).

 

Примечание: Для порядка следует отметить, что в отношении пособия на ребенка существуют особенности в связи со странами, с которыми заключено соглашение о социальном обеспечении (например, Турция).