SteuerGo FAQs

Издержки на обучение: когда они подлежат налоговому вычету?

Расходы на первое высшее образование после окончания школы или на первое профессиональное обучение вне рамок трудовых отношений могут быть вычтены в качестве специальных расходов только до 6.000 евро (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 и § 9 Abs. 6 EStG). Это ограничение соответствует конституции. В других случаях расходы на обучение могут быть вычтены без ограничений как расходы на рекламу или, для самозанятых, как операционные расходы, например, при втором высшем образовании или профессиональных образовательных мероприятиях после первого обучения.

В следующих случаях расходы на обучение могут быть вычтены в неограниченном размере как расходы на рекламу:

• Первое высшее образование после завершения профессионального обучения: Например, учеба после обучения (решение BFH от 18.06.2009, BStBl. 2010 II S. 816).
• Первое высшее образование в рамках трудовых отношений: Например, для офицеров, профессиональных военнослужащих или в дуальном обучении.
• Второе высшее образование: После завершения первого высшего образования, если обучение связано с профессией.
• Магистратура: Поскольку она требует завершенного бакалавриата или другого обучения, она считается вторым высшим образованием.
• Аспирантура: Расходы на аспирантуру могут быть вычтены как расходы на рекламу, если они связаны с профессией.
• Обучение на степень MBA: MBA также является вторым высшим образованием, и расходы могут быть полностью вычтены.
• Параллельные курсы обучения: Если второй курс обучения продолжается после завершения первого, расходы на второй курс считаются расходами на рекламу.
• Референтура: Для юристов и стажеров преподавания расходы после первого государственного экзамена могут быть полностью вычтены.

Особый случай: смена учебного курса без получения степени: Если студент меняет учебный курс без завершения первого обучения, например, с юриспруденции на медицину, новый курс не является вторым высшим образованием. В этом случае расходы могут быть вычтены только до 6.000 евро как специальные расходы.