Расходы на празднование дня рождения с коллегами подлежат налоговому вычету
Расходы на угощение могут быть вычтены как расходы на рекламу, если они связаны с профессиональной деятельностью. Однако частные мероприятия, такие как дни рождения, свадьбы или аналогичные торжества, до сих пор не подлежали вычету, так как они относятся к частной жизни (§ 12 Nr. 1 EStG).
Исключение: празднование дня рождения только с коллегами
Финансовый суд Рейнланд-Пфальца принял важное решение: расходы на празднование дня рождения, на которое приглашены исключительно коллеги, могут быть вычтены как расходы на рекламу (FG Rheinland-Pfalz от 12.11.2015, 6 K 1868/13; BFH, 10.11.2016, VI R 7/16, BStBl 2017 II S. 409).
Случай: Директор GmbH пригласил по случаю своего 60-летия исключительно коллег и сотрудников. Празднование состоялось в помещениях компании, и расходы составили 2.470 евро. Налоговая инспекция отказала в вычете как расходов на рекламу, но финансовый суд поддержал директора.
Обоснование: Празднование было обусловлено профессиональной деятельностью, так как были приглашены только лица из профессионального окружения. Кроме того, празднование проходило в помещениях работодателя и частично в рабочее время. Низкие расходы в размере 35 евро на человека, а также отсутствие среди гостей частных друзей и членов семьи подтвердили профессиональную причину.
Полный вычет расходов на угощение
В отличие от угощения работодателя, расходы на угощение сотрудников могут быть полностью вычтены как расходы на рекламу. Это касается угощения для сотрудников компании, что считается «профессиональным поводом» (R 4.10 Abs. 6 und 7 EStR). Строгие требования к доказательствам для чеков на угощение не применяются. Достаточно счетов от кейтеринга или кассовых чеков.
Актуальное решение по поводу прощального вечера
Финансовый суд Нижней Саксонии в 2024 году постановил, что прием по случаю прощания с сотрудником может быть мероприятием работодателя и, следовательно, не приводит к налогооблагаемой заработной плате. Это особенно актуально, если работодатель определяет список гостей, а прием проходит в офисных помещениях (решение от 14.05.2024, 8 K 66/22). Однако на это решение была подана апелляция (Az. VI R 18/24), поэтому окончательное решение еще не вынесено.
