Алименты: передача наличных денег для родственников за границей подлежит вычету
Многие иностранные граждане в Германии оказывают финансовую поддержку своим родственникам на родине. При этом налоговая инспекция предъявляет высокие требования к доказательствам выплат на содержание и нуждаемости получателей. Переводы через посредников или транспортные компании, как правило, не признаются (письмо Федерального министерства финансов от 07.06.2010).
Исключение делается только в особых случаях, например, в кризисных ситуациях в стране проживания, когда невозможно использовать другой способ оплаты. В этих случаях необходимо полностью задокументировать личность посредника, маршрут поездки и точное подтверждение передачи денег. К таким документам относятся билеты, квитанции за топливо, отметки о пересечении границы или авиабилеты.
Однако решение Финансового суда Баден-Вюртемберга 2016 года подтвердило, что выплаты на содержание близким родственникам за границей — в данном случае в Италию — подлежат налоговому вычету. Суд признал выплаты после того, как курьер подтвердил в качестве свидетеля, что передача денег происходила регулярно и надежно (Финансовый суд Баден-Вюртемберга от 21.07.2015, 8 K 3609/13).
Федеральное министерство финансов в приказе 2022 года разъяснило детали налогового вычета на выплаты на содержание (письмо Федерального министерства финансов от 06.04.2022, IV C 8-S 2285/19/10002 :001 и 10003 :001). Основные моменты:
- Подтверждение платежей: Выплаты на содержание должны быть подтверждены банковскими или почтовыми документами, которые однозначно идентифицируют получателя. Если поддерживается несколько человек в одном домохозяйстве, достаточно, чтобы документы были оформлены на одного человека.
- Альтернативные способы оплаты: При платежах на счета, не оформленные на имя получателя, дополнительно требуется банковская справка о полномочиях на счете.
- Наличные платежи: Они возможны, но действуют строгие требования к подтверждению. Помимо документов о снятии средств и подтверждений от получателя, передача и поездка, которая может длиться не более двух недель, должны быть точно задокументированы.
- Поездки к семье: При определенных условиях поездки налогоплательщика к своей семье за границу подлежат налоговому вычету. Однако это не относится к случаям, когда супруг(а) проживает в Германии, а посещаются только дети или родители за границей.
- Подтверждение от получателя: Каждая передача денег должна быть подтверждена квитанцией, выданной немедленно, с указанием имени, адреса, даты, места передачи и подписи получателя. Позднее выданные подтверждения не принимаются.
Сумма, подлежащая вычету на содержание, составляет до 11.784 евро в год (2024), при этом собственные доходы получателя свыше 624 евро вычитаются. В странах с более низким уровнем жизни максимальная сумма сокращается до трех четвертей.
Важно: Выплаты на содержание могут быть учтены в налоговом отношении только за текущий год. В случае выплат в течение года максимальная сумма распределяется пропорционально на год (решение Федерального финансового суда от 25.04.2018, VI R 35/16).
