SteuerGo FAQs

Что можно вычесть, если за ребенком присматривают бабушка и дедушка?

Расходы на уход за ребенком можно вычесть как особые расходы с 2012 года, но только две трети и не более 4.000 евро на ребенка (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Если бабушка и дедушка ухаживают за ребенком, вознаграждения не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, за исключением возмещения транспортных расходов.

Актуальные решения

Безвозмездный уход за ребенком бабушкой и возмещение транспортных расходов:

Если Вы возмещаете бабушке или дедушке транспортные расходы на уход за ребенком – будь то на автобус, поезд, такси или 30 центов за километр при использовании личного автомобиля – эти расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы (решение BFH от 04.06.1998, III R 94/96).

Финансовый суд Баден-Вюртемберга постановил, что возмещение транспортных расходов также считается вычитаемыми расходами на уход за ребенком, если уход осуществляется безвозмездно. Уход по семейной договоренности не влияет на возможность налогового вычета (решение FG Баден-Вюртемберг от 09.05.2012, EFG 2012 S. 1439).

Бабушка не обязана указывать полученное возмещение транспортных расходов в своей налоговой декларации, так как это чистое возмещение расходов, которое не является налогооблагаемым доходом. Условием является то, что лицо, осуществляющее уход, выдает „счет“ или квитанцию о понесенных дополнительных расходах (письмо BMF от 14.03.2012, BStBl. 2012 I S. 307, Tz. 5).

Вознаграждение за уход за ребенком бабушкой и дедушкой:

Родители могут учесть вознаграждение за уход за ребенком, выплаченное бабушке и дедушке, в налоговом учете, если бабушка и дедушка не проживают в том же домохозяйстве и договоренность об уходе заключена как с посторонними лицами (решение BFH от 06.10.1961, BStBl. 1961 III S. 549).

Расходы на уход за ребенком и выписки со счета:

Решение Финансового суда Нюрнберга от 12.08.2019 (4 K 936/18) показывает, что важно предоставлять четкие доказательства расходов на уход за ребенком. В данном случае истцы не смогли предоставить убедительные объяснения для переводов, что привело к отказу в признании их расходов на уход за ребенком. Тем не менее, было подчеркнуто, что возмещение транспортных расходов бабушке и дедушке в принципе приводит к вычитаемым расходам на уход за ребенком.

Налоговые льготы для услуг работодателя по уходу за ребенком:

Услуги работодателя по размещению и уходу за детьми сотрудников, не достигшими школьного возраста, в детских садах или аналогичных учреждениях не облагаются налогом и социальными взносами (§ 3 Nr. 33 EStG). Услуги должны предоставляться дополнительно к заработной плате, причитающейся в любом случае.

Комбинация налоговых льгот при уходе за ребенком:

Федеральный финансовый суд разъясняет, что взносы на детский сад, подлежащие вычету как особые расходы, должны быть уменьшены на предоставленные для этого необлагаемые налогом надбавки работодателя (решение BFH от 14.04.2021, III R 30/20).

Уход за ребенком: решающее значение имеет принадлежность к домохозяйству

Льготы предоставляются только для детей, которые принадлежат к домохозяйству. В случае раздельно проживающих родителей учитывается зарегистрированное место жительства ребенка. Одновременная принадлежность к обоим домохозяйствам может быть признана, если ребенок гибко проживает у обоих родителей.

Финансовый суд Тюрингии допустил вопрос о соответствии § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG с Основным законом. Федеральный финансовый суд подтверждает мнение, что расходы на уход родителя, не осуществляющего уход, должны быть покрыты за счет BEA-фрибетраг (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).