SteuerGo FAQs

Как учитываются налоговые вычеты на медицинское страхование?

Лица с частным медицинским страхованием часто оплачивают счета врачей до определенной суммы из собственного кармана, чтобы сохранить возврат страховых взносов, который может составлять до шести месячных взносов. Возврат взносов уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих вычету в качестве специальных расходов, и, таким образом, снижает налоговую экономию.

Однако этот недостаток, по мнению многих, можно компенсировать, если самостоятельно оплаченные медицинские расходы заявить как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG и получить соответствующую налоговую экономию.

Медицинские расходы, оплаченные самостоятельно из-за договорной франшизы или выбора возврата страховых взносов, не являются "взносами" на медицинское страхование и поэтому не подлежат вычету как специальные расходы (письмо Федерального министерства финансов от 19.08.2013, BStBl. 2013 I S. 1087, Tz. 69). Федеральный финансовый суд также подтвердил, что самостоятельно оплаченные медицинские расходы не являются страховыми взносами и не подлежат вычету как специальные расходы.

Это не "взносы" на медицинское страхование. Скорее, это медицинские расходы, которые могут быть заявлены только как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG (постановление Федерального финансового суда от 01.06.2016, X R 43/14).

Самостоятельно оплаченные расходы в случае болезни являются медицинскими расходами и, следовательно, могут быть вычтены только в качестве чрезвычайных расходов в соответствии с § 33 EStG. Однако здесь есть ограничение: в размере допустимой нагрузки они не уменьшают налог.

Эта допустимая нагрузка зависит от размера Вашего дохода, количества детей, Вашего семейного положения и составляет от 1 до 7 % от общей суммы доходов. Таким образом, она, как правило, выше, чем предполагаемый возврат страховых взносов и соответствующие самостоятельно оплаченные медицинские расходы.

Это означает, что медицинские расходы в размере франшизы не могут быть вычтены ни как специальные расходы, ни как чрезвычайные расходы.