Когда я должен указывать доход как лицо, пересекающее границу?
Если Вы проживаете в приграничной зоне и ежедневно ездите на работу в соседнюю страну, Вы являетесь так называемым лицом, работающим в соседнем государстве, или приграничным работником. Что касается Вашего дохода, то в большинстве соседних стран действует следующее правило: Вы должны платить налог на заработную плату в стране, где Вы работаете, доход в стране проживания не облагается налогом. Однако Ваш иностранный доход включается в оговорку о прогрессии и таким образом увеличивает налоговую ставку для Вашего остального дохода.
Данные необходимо указать в "Бланк N" и в "Бланк N-AUS" или в Бланк N-Gre. Бланк N-Gre касается иностранного дохода от работы по найму для лиц, работающих в соседнем государстве, из Баден-Вюртемберга в Австрии, Швейцарии и Франции.
Если Вы не состоите в браке, работаете в соседнем государстве и не имеете дополнительного дохода в Германии, Вам не нужно беспокоиться о прогрессии в Германии.
Исключения: Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особый режим для лиц, работающих в соседнем государстве, в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.
Если Вы работаете во Франции или Австрии, Вы не должны платить там налоги, а должны указать заработную плату в своей немецкой налоговой декларации и обложить ее налогом в обычном порядке. Однако государственные служащие или сотрудники государственной службы облагают свой доход налогом в стране, где они работают, поскольку здесь действует принцип казначейства.
Если Вы работаете в Швейцарии, Ваш работодатель может удерживать подоходный налог в размере 4,5 процента, который, однако, засчитывается в налог в Германии. Если Вы государственный служащий или сотрудник государственной службы, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.
Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действовали особые правила для лиц, работающих в соседнем государстве, так как многие сотрудники работали из дома и не ездили на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения). Кроме того, соглашения об избежании двойного налогообложения теперь постепенно изменяются, и были согласованы так называемые протоколы об изменениях, согласно которым дни работы из дома все чаще считаются безвредными. В каждом конкретном случае следует тщательно проверять, где находится право на налогообложение.
