SteuerGo FAQs

Какие расходы на домашний офис можно списать?

Расходы на домашний офис и его оборудование полностью вычитаются, если домашний офис является основным местом Вашей профессиональной или деловой деятельности. В качестве альтернативы Вы можете выбрать годовой фиксированный вычет в размере 1.260 евро. Этот фиксированный вычет уменьшается пропорционально за месяцы, в которых условия для вычета расходов на домашний офис не выполняются. Это относится к профессиям, таким как писатели, переводчики и IT-специалисты, которые в основном работают из дома. Важно, чтобы это был настоящий рабочий кабинет, то есть отдельная комната.

Если Вы декларируете комнату как рабочий кабинет, она должна использоваться исключительно как рабочий кабинет. Все, что указывает на частное использование, например, гостевая кровать, телевизор или шкаф, может вызвать сомнения у налоговой инспекции, если она проведет проверку.

Признаются не только доля арендной платы, но и эксплуатационные расходы, например, на электроэнергию и отопление, страховки или уборку. Если Вы понесли расходы на обстановку помещения, например, на новый ковровый пол, письменный стол или офисное кресло, Вы также можете полностью вычесть их.

Вопрос о том, достаточно ли перегородки, чтобы обосновать "домашний офис", должен был решить Федеральный финансовый суд (BFH). Случай: самозанятый архитектор отделил в гостиной зону с помощью тумбы. Эту зону он использовал для своей профессиональной деятельности почти исключительно в деловых целях. Он считал, что тумбы достаточно, чтобы приравнять отделенную зону к домашнему офису. Дело в итоге попало в BFH.

Судьи не согласились с этим. Домашний офис должен быть отделен от остальной части квартиры стенами и дверями. Кроме того, он должен использоваться преимущественно в деловых целях (решение BFH от 22.03.2016, Az. VIII R 10/12).

Новые правила для домашнего офиса и работы на дому

Примечание: Ранее расходы на рабочий кабинет можно было вычесть до 1.250 евро, если не было другого рабочего места. Это правило больше не действует с 2023 года. Новые правила следующие:

1. Рабочий кабинет как центр деятельности

Если Ваш рабочий кабинет является центром Вашей профессиональной деятельности, Вы можете вычесть расходы в полном объеме или годовой фиксированный вычет в размере 1.260 евро как расходы на рекламу. Это должен быть "настоящий" домашний офис, который используется исключительно в профессиональных целях.

2. Профессиональная деятельность дома, но не центр

Если Вы работаете дома, но Ваш рабочий кабинет не является центром Вашей деятельности, Вы можете вычесть дневной фиксированный вычет в размере 6 евро за максимум 210 дней в году. Специальное рабочее помещение не требуется. Термин "домашний офис" не обязателен.

Подробности о годовом фиксированном вычете:

• Годовой фиксированный вычет в размере 1.260 евро покрывает расходы за весь год. До этой суммы расходы не нужно подтверждать.
• Право выбора годового фиксированного вычета может быть использовано только единообразно на весь год.
• Годовой фиксированный вычет учитывается помесячно.
• Годовой фиксированный вычет является персональным.

Подробности о дневном фиксированном вычете:

• Дневной фиксированный вычет составляет 6 евро в день и ограничен максимум 1.260 евро в год.
• Его можно использовать максимум за 210 дней в году.
• Дневной фиксированный вычет можно выбрать, даже если имеется другое рабочее место.

Важно: Дневной фиксированный вычет засчитывается в счет фиксированной суммы для сотрудников в размере 1.230 евро. Экономия на налогах наступает только в том случае, если общие расходы на рекламу превышают 1.230 евро.

Обязанность ведения учета: Дни, в которые используется дневной фиксированный вычет, должны быть задокументированы.