Какое преимущество дает ограничение церковного налога?
Если Вы являетесь членом религиозной общины, взимающей налог, Вы обязаны платить церковный налог. Церковный налог является дополнительным сбором к подоходному налогу и зависит, как правило, от Вашего места жительства.
- 8 процентов от установленного подоходного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге
- 9 процентов во всех остальных федеральных землях
Основанием для расчета всегда является установленный подоходный налог, а не облагаемый налогом доход. Чем выше подоходный налог, тем выше церковный налог.
Пример (2024):
- Подоходный налог: 52.397 евро
- Церковный налог (9 процентов): 4.715 евро
Ограничение церковного налога при высоких доходах
При высоких доходах церковный налог в некоторых случаях может быть непропорционально высоким. Чтобы ограничить это, законы о церковном налоге в федеральных землях предусматривают возможность так называемого ограничения. Уменьшенный церковный налог, возникающий в результате этого, называется ограничительным налогом.
В рамках ограничения церковный налог больше не рассчитывается пропорционально подоходному налогу, а ограничивается фиксированным процентом от облагаемого налогом дохода. Этот процент, так называемая ставка ограничения, различается в зависимости от федеральной земли и составляет от 2,75 процента до 4,00 процента.
Пример (Берлин, 2024):
- Облагаемый налогом доход: 150.000 евро
- Подоходный налог: 52.397 евро
- Обычный церковный налог (9 процентов): 4.715 евро
- Ставка ограничения в Берлине: 3 процента
- Ограничительный налог (потолок): 4.500 евро
Результат: Ограничение в этом случае приводит к экономии в размере 215 евро на церковном налоге.
Автоматическое или запрашиваемое ограничение?
Будет ли ограничение церковного налога применено автоматически или требуется отдельный запрос, зависит от конкретной федеральной земли. В некоторых землях ограничительный налог автоматически учитывается при расчете налога. В других требуется подать заявление в соответствующую церковь.
Заявление на ограничение церковного налога
В федеральных землях без автоматического ограничения Вы должны подать неформальное заявление на ограничительный налог. Заявление следует направить в Вашу епархию (для католиков) или земельную церковь (для протестантов).
К заявлению следует приложить копию Вашего последнего уведомления о подоходном налоге. Только так можно проверить, может ли быть предоставлено ограничение и какова максимальная сумма церковного налога (то есть ограничительного налога).
Примечание: Ограничение осуществляется не через налоговую инспекцию, а непосредственно через церковь.
Вывод: Ограничительный налог может привести к значительному облегчению при высоких доходах. Проверьте, предусматривает ли Ваша федеральная земля автоматическое ограничение или Вам нужно действовать самостоятельно.
