Когда я получу вычет на специальные расходы?
Помимо надбавок, налоговое стимулирование пенсии Ристера также приносит финансовую выгоду для вкладчиков. Вы можете вычесть не только собственный взнос, но и всю сумму сбережений, включая государственные надбавки, до установленного максимума в качестве особых расходов из налогооблагаемой базы.
В рамках налоговой декларации налоговая инспекция автоматически проверяет, что принесет больше выгоды для застрахованного: государственные надбавки или вычет особых расходов. Если налоговая выгода выше, чем надбавки, налоговая инспекция возмещает разницу. Чтобы заявить о взносах в налоговой декларации как об особых расходах, Вам потребуется свидетельство от поставщика Riester. Кроме того, Вам необходимо заполнить "Anlage AV".
Даже если Вы еще не получили свидетельство от Вашего поставщика, Вы должны подать свою налоговую декларацию. Как правило, в налоговой инспекции уже имеется электронное уведомление от поставщика Riester, чтобы налоговая инспекция могла учесть Ваши взносы в Riester.
С 2008 года максимум 2.100 евро могут быть вычтены как особые расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом.
Вычет особых расходов должен быть заявлен в Вашей налоговой декларации за год, в который Вы внесли взносы в договор Riester. Выгоду получают не только Ваши собственные взносы, но и надбавки Riester. Решающее значение имеет всегда Ваше право на надбавку, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявку на надбавку, право на надбавку может быть вычтено как особые расходы и будет добавлено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Таким образом, невозможно отказаться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого воспользоваться налоговой льготой. Однако помните, что всегда необходимо вносить как минимум базовую сумму, в том числе для супруга, имеющего косвенное право на получение выгоды.
Пожалуйста, также обратите внимание на следующие указания: Поставщик Вашего пенсионного договора передает взносы на пенсионное обеспечение, которые должны быть учтены, с указанием данных договора, идентификационного номера и номера надбавки или социального страхования в налоговые органы с помощью передачи данных. Как уже упоминалось, Вы должны подать Anlage AV, если Вы подаете заявление на вычет особых расходов. С подачей Anlage AV для всех (!) переданных взносов на пенсионное обеспечение подается заявление на дополнительный вычет особых расходов.
Если Вы не желаете получать вычет особых расходов в целом, то есть для всех переданных пенсионных договоров, пожалуйста, не подавайте Anlage AV.
Несколько пенсионных договоров
Если у Вас есть несколько пенсионных договоров, это становится действительно сложным, и Вам следует учитывать следующее:
- Пенсионная надбавка предоставляется только для двух из этих договоров.
- Однако для вычета особых расходов такого ограничения нет.
- Если Вы подаете Anlage AV, вычет особых расходов предоставляется для всех переданных пенсионных договоров, точнее, он рассчитывается и затем ограничивается сверху.
- Если Вы не хотите подавать заявление на дополнительный вычет особых расходов для всех договоров, пожалуйста, внесите записи в строки 31-40.
Преимущество отказа от вычета особых расходов заключается в том, что последующая пенсия из этого договора будет облагаться налогом не в полном объеме, а только по более выгодной доле дохода. Кроме того, взносы могут быть вычтены как прочие расходы на пенсионное обеспечение в рамках максимальных сумм, если еще есть "пространство". Однако для более выгодного налогообложения в будущем для соответствующего договора не должна быть предоставлена "надбавка Riester".
Лицо, имеющее право на надбавку, может заявить своему поставщику, что он не намерен учитывать свои взносы на пенсионное обеспечение, уплаченные поставщику, для соответствующего договора при расчете вычитаемых особых расходов в соответствии с § 10a Закона о подоходном налоге налоговыми органами (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Altersvorsorge-Durchführungsverordnung). Если у поставщика есть соответствующее заявление, он больше не передает данные в налоговые органы с следующего года.
