Какие расходы на профессиональное обучение я могу вычесть?
Те, кто получает профессиональное образование, могут указать следующие расходы как особые расходы в своей налоговой декларации:
- Расходы на учебные и рабочие материалы, такие как специализированные книги, канцелярские принадлежности, офисные принадлежности, копии, калькулятор, письменный стол, книжный шкаф и т. д.
- Регистрационные сборы, например, за курсы, семинары, обучение, школьные, вступительные и экзаменационные сборы
- Расходы на учебные поездки, экскурсии или школьные поездки
- Транспортные расходы до места обучения с использованием надбавки за расстояние в размере 30 центов за километр расстояния или 38 центов с 21-го километра расстояния
- Поездки в частные учебные группы с использованием суточной надбавки за служебные поездки в размере 30 центов за километр пути
- Расходы на проживание и питание вне дома, если у Вас есть собственное жилье по месту обучения.
- Проценты на погашение образовательного кредита, в год их выплаты
- Надбавка за домашний офис (в редких исключительных случаях, возможно, расходы на домашний рабочий кабинет)
- Расходы на телефон и интернет, если они используются для профессионального обучения.
(1) Если Вы используете компьютер для обучения, Вы можете списать пропорциональную годовую амортизацию. Она составляет 1/36 от стоимости приобретения за каждый месяц. Стоимость приобретения до 800 евро нетто может быть списана сразу.
(2) Согласно Федеральному министерству финансов, стандартный срок службы для аппаратного и программного обеспечения составляет один год (письмо BMF от 26.02.2021). Это означает, что стоимость приобретения может быть полностью списана в год приобретения как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или операционные расходы. Это также должно применяться в области особых расходов.
Учет необлагаемых налогом доходов: Если Вы получаете необлагаемые налогом доходы для поддержки профессионального обучения (например, BAföG), Ваши вычитаемые расходы уменьшаются на эти выплаты. Однако это относится только к субсидиям, которые не нужно возвращать. Субсидии на проживание исключены. Возвратные кредиты не должны вычитаться из расходов на обучение.
Особенности для студентов, получающих второе высшее образование: Студенты, получающие второе высшее образование, могут вычесть расходы на проживание и дополнительные расходы на питание за семестр за границей, практический семестр или стажировку как предварительные расходы, если они обязательны в соответствии с учебным планом. Согласно решению Федерального финансового суда (BFH, решение от 14.05.2020, VI R 3/18), студенты не создают новое первое место работы в другом университете.
Совет: Старайтесь всегда оплачивать расходы на обучение самостоятельно, а не за счет родителей.
