SteuerGo FAQs

(2023) Внимание: не всегда можно получить налоговые льготы на услуги, связанные с домашним хозяйством

Расходы, которые Вы уже указали в налоговой декларации как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, операционные расходы, особые расходы или чрезвычайные расходы, не могут быть также вычтены как услуги, связанные с ведением домашнего хозяйства.

Вы не можете самостоятельно определить, как вычесть расходы. Если расходы, например, считаются расходами, связанными с профессиональной деятельностью, или особыми расходами, они должны быть указаны как таковые, то же самое касается чрезвычайных расходов. Это касается, например, расходов на уход за детьми, которые не могут быть вычтены как услуги, связанные с ведением домашнего хозяйства, даже если максимальная сумма расходов на уход за детьми уже превышена.

Также персональные услуги, например, услуги парикмахера или косметические процедуры, не считаются услугами, связанными с ведением домашнего хозяйства, даже если они оказываются в Вашем доме.

Вы, однако, можете указать услуги, перечисленные в каталоге услуг по страхованию на случай потребности в уходе.

Не подлежат вычету работы, которые выполняются не в Вашем частном домохозяйстве, например, если Вы сдаете белье в прачечную.

Услуги мастеров, за которые Вы получили выплаты от страховой компании (например, страхование домашнего имущества или страхование жилого здания) после страхового случая, не могут быть заявлены в налоговой декларации. Также должны быть учтены страховые выплаты, которые Вы получите позже.

Налоговый вычет также не предоставляется на услуги, связанные с ведением домашнего хозяйства, которые не выполняются в Вашем частном домохозяйстве. К ним относится, например, уборка внешнего рабочего кабинета, второй квартиры или Вашей компании. Такие расходы относятся к операционным расходам или расходам, связанным с профессиональной деятельностью. Однако расходы на уборщицу, которая работает как в домашнем офисе, так и в Вашей частной квартире, могут быть разделены пропорционально времени. Профессиональная часть относится к операционным расходам или расходам, связанным с профессиональной деятельностью, а частная часть — к услугам, связанным с ведением домашнего хозяйства.

Если услуги, связанные с ведением домашнего хозяйства, выполняются как на частной территории, так и на общественной, эта деятельность в соответствии с решением BFH полностью облагается налогом. Это касается, например, уборки снега на общественных тротуарах, но не на общественных дорогах. Таким образом, расходы на зимнее обслуживание перед собственным участком могут быть вычтены из налогового обязательства на 20 процентов (решение BFH от 20.03.2014, VI R 55/12).

Однако в 2020 году BFH постановил, что расходы на уборку улиц перед участком не облагаются налогом как услуги, связанные с ведением домашнего хозяйства, в соответствии с § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG (решение BFH от 13.05.2020, VI R 4/18).

Недавно Федеральное министерство финансов опубликовало следующую таблицу в отношении судебной практики BFH (письмо BMF от 01.09.2021, IV C 8 - S 2296-b/21/10002 :001):

 

Мера	Подлежит вычету	Не подлежит вычету	Услуга, связанная с ведением домашнего хозяйства
Уборка улиц
– Проезжая часть		X
– Тротуар	X		X
Зимнее обслуживание
– Проезжая часть		X
– Тротуар	X		X

 

Кроме того, BMF постановило: Для работ, выполняемых государственными органами, которые приносят пользу не только отдельным домохозяйствам, но и всем домохозяйствам, участвующим в мероприятиях государственных органов, льгота в соответствии с § 35a EStG исключена. В этом случае отсутствует пространственно-функциональная связь работ с домохозяйством отдельного владельца участка. Это касается, например, расширения общей сети снабжения или строительства дороги. Эта позиция соответствует решению BFH от 28.04.2020 (VI R 50/17).