SteuerGo FAQs

(2023) Как я могу списать служебную одежду как рабочие инструменты?

Вы можете вычесть расходы на рабочую одежду из налогов. При этом необходимо учитывать, что не вся одежда, которую Вы носите на работе, является рабочей одеждой. Если Вы можете носить одежду и вне работы, она не считается рабочей одеждой в налоговом отношении. Если возможна частная эксплуатация предмета одежды (как в случае с повседневной одеждой), Вы не можете вычесть расходы как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Рабочая одежда должна быть типичной рабочей одеждой, которая по своему характеру и назначению предназначена и необходима для профессионального использования.

Например, признается следующая рабочая одежда:

• Защитная одежда любого типа (например, рабочие халаты, лабораторные халаты, рабочая обувь, рабочие ботинки, защитная обувь),
• Униформа и служебная одежда со служебными знаками,
• Служебные мантии (судьи, прокуроры, адвокаты, священнослужители)
• Спортивная одежда для учителей физкультуры
• Костюмы определенного цвета для сотрудников авиакомпании,
• Белая рабочая одежда для врачей,

Вы можете вычесть фактически подтвержденные расходы на приобретение. Если выполнены условия для вычета рабочей одежды, Вы также можете заявить расходы на чистку.

В предыдущих решениях Федеральный финансовый суд, например, признал следующую гражданскую одежду как рабочую одежду: черный костюм для работника похоронного бюро (решение BFH от 30.09.1970, I R 33/69), черный костюм и черные брюки для старшего официанта (решение BFH от 09.03.1979, VI R 171/77), черный костюм для католического священника (решение BFH от 10.11.1989, VI R 159/86).

Теперь Федеральный финансовый суд изменил свою прежнюю правовую позицию и не признал черный костюм для траурного оратора как рабочую одежду. Решение также коснется других профессиональных групп. Черный костюм, который ничем не отличается от того, что большая часть населения носит как праздничную одежду по особым случаям, не является типичной рабочей одеждой. Одежду можно использовать в любое время для частных торжественных мероприятий. Это относится ко всем профессиям, в том числе к определенным профессиональным группам, таким как траурные ораторы, работники похоронных бюро, католические священники и старшие официанты (решение BFH от 16.03.2022, VIII R 33/18).

Если Вы стираете рабочую одежду самостоятельно, Вы можете оценить расходы на это. Для чистки рабочей одежды налоговые органы и судебная практика признают использование средних значений, предоставленных потребительскими ассоциациями (решение Финансового суда Баден-Вюртемберга, 3 K 202/04). Рабочая группа потребительских ассоциаций e.V., Бонн, рассчитала стоимость одной стирки на 1 кг белья (по состоянию на декабрь 2002 года):

Чтобы рассчитать долевые годовые расходы на уход за "типичной рабочей одеждой" из таблицы, умножьте указанные выше суммы (евро/кг) для каждого типа обработки на количество (кг) типичной рабочей одежды, подлежащей чистке, в год. Пример: Если Вы одиноки, при 40 стирках в год по 3 кг кипяченого белья по 0,77 евро и 2 кг деликатного белья по 0,88 евро, Вы получите в общей сложности 163 евро вычитаемых расходов на чистку (92,40 евро плюс 70,40 евро).

Важно: В среднем расчете учитывались покупная цена стиральной машины, паушальная сумма на техническое обслуживание, а также эксплуатационные расходы, такие как электроэнергия, вода и моющие средства. Использование годовой паушальной суммы на расходы на чистку не допускается согласно BFH.