(2023)
Какие расходы на профессиональное обучение я могу вычесть?
Те, кто получает профессиональное образование, могут указать следующие расходы как особые расходы в своей налоговой декларации:
- Расходы на учебные и рабочие материалы, такие как специализированные книги, канцелярские принадлежности, офисные принадлежности, копии, калькулятор, письменный стол, книжный шкаф и т. д.
- Регистрационные сборы, например, за курсы, семинары, обучение, школьные, вступительные и экзаменационные сборы
- Расходы на учебные поездки, экскурсии или школьные поездки
- Транспортные расходы до места обучения с использованием надбавки за расстояние в размере 30 центов за километр расстояния или 38 центов с 21-го километра расстояния
- Поездки в частные учебные группы с использованием суточной надбавки за служебные поездки в размере 30 центов за километр пути
- Расходы на проживание и питание вне дома, если у Вас есть собственное жилье по месту обучения.
- Проценты на погашение кредита на обучение, в год их выплаты
- Расходы на домашний офис
- Расходы на телефон и интернет, если они используются для профессионального обучения.
(1) Те, кто использует компьютер для обучения, могут вычесть пропорциональную годовую амортизацию (1/36 от стоимости приобретения за каждый месяц) на период обучения. Стоимость приобретения до 800 евро (нетто) может быть вычтена сразу.
(2) Задним числом с 01.01.2021 года введено особенно выгодное новое правило для всех видов компьютеров и программного обеспечения: Федеральное министерство финансов чрезвычайно щедро установило, что стандартный срок службы для аппаратного и программного обеспечения составляет один год. Это означает, что затраты на приобретение теперь могут быть полностью списаны в год приобретения как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или операционные расходы, независимо от их размера (письмо BMF от 26.02.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013). По нашему мнению, это также относится к области особых расходов.
Если Вы получаете необлагаемые налогом доходы для содействия профессиональному обучению, такие как BAföG, расходы уменьшаются на эту сумму. Однако это относится только к субсидиям на Ваши расходы на обучение, которые Вы не обязаны возвращать; субсидии на проживание не должны учитываться. Если Вы получаете кредит, который Вы должны вернуть, Вы не обязаны вычитать его из своих расходов на обучение.
Студенты, получающие второе высшее образование, могут заявить расходы на проживание и дополнительные расходы на питание во время семестра за границей или практического семестра, а также стажировки как предварительные расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Это применимо, согласно недавнему решению Федерального финансового суда, если это предусмотрено учебным планом. Студенты не создают новое основное место работы в другом университете (решение BFH от 14.05.2020, VI R 3/18).
Совет: Расходы на обучение всегда должны оплачиваться самим обучающимся, а не родителями.
