Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Увеличение максимальной суммы алиментов на 2023 год
Алименты нуждающимся лицам могут быть вычтены как особые виды чрезвычайных расходов до максимальной суммы алиментов без учета допустимой нагрузки (§ 33a Abs. 1 EStG). Эта максимальная сумма вычета ориентирована на основной налоговый необлагаемый минимум.
Согласно постановлению Федерального конституционного суда (решение от 13.12.1996, 1 BvR 1474/88), обязательные алиментные обязательства должны быть освобождены от налогообложения как минимум в размере прожиточного минимума. Поэтому увеличение основного налогового необлагаемого минимума должно быть синхронно перенесено на вычет алиментных расходов в § 33a Abs. 1 EStG. В 2023 году максимальная сумма алиментов составляет 10.908 евро.
Максимальная сумма алиментов часто не предоставляется в полном объеме, а сокращается. А именно на одну двенадцатую за каждый полный календарный месяц, в котором условия не были выполнены, на собственные доходы и поступления получателя алиментов, превышающие необлагаемую сумму в 624 евро, а также на одну, две или три четверти, если получатель алиментов проживает в стране с более низким уровнем жизни.
SteuerGo
Если плательщик алиментов также оплачивает взносы на базовое медицинское страхование и обязательное страхование на случай потребности в уходе для получателя алиментов, эти взносы могут быть вычтены сверх максимальной суммы с 2010 года. При этом не имеет значения, платите ли Вы взносы нуждающемуся лицу, чтобы оно могло выполнить свои обязательства по уплате взносов, или Вы платите взносы непосредственно в страховую компанию в порядке сокращенного платежа.
(2023): Увеличение максимальной суммы алиментов на 2023 год
Алименты: передача наличных денег для родственников за границей подлежит вычету
Многие иностранные граждане в Германии оказывают финансовую поддержку своим родственникам на родине. Налоговая инспекция предъявляет строгие требования к доказательствам этих выплат на содержание и нуждаемости получателей. Денежные переводы через посредников, включая нейтральные транспортные компании, как правило, не признаются для снижения налогов (письмо Федерального министерства финансов от 07.06.2010).
Исключение делается только в том случае, если в стране проживания существуют особые обстоятельства, такие как кризисная ситуация, и нет другого способа оплаты. В таких случаях необходимо задокументировать личность посредника, точный маршрут поездки, а также непрерывное доказательство происхождения денег в Германии и передачи их получателю. Это включает такие документы, как билеты, квитанции за топливо, отметки о пересечении границы, авиабилеты и визы.
Однако в 2016 году суд в Баден-Вюртемберге постановил, что выплаты на содержание близких родственников в Италии при определенных условиях могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Один из случаев описывает, как гастарбайтер передавал деньги на содержание своих родителей в Италии через знакомого, который регулярно ездил в Южную Италию.
Финансовые судьи приняли во внимание расходы на содержание после допроса курьера в качестве свидетеля, так как детали поездок и передачи денег были достоверными и непротиворечивыми. (Финансовый суд Баден-Вюртемберга от 21.07.2015, 8 K 3609/13, опубликовано 02.03.2016).
Abzug von Unterhaltsleistungen
В настоящее время Федеральное министерство финансов в обширных указах разъяснило, как выплаты на содержание могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, особенно при выплатах членам семьи, проживающим за границей (письмо Федерального министерства финансов от 06.04.2022, IV C 8-S 2285/19/10002 :001 и 10003 :001). Вот основные моменты:
- Переводы членам семьи, проживающим за границей, должны быть подтверждены почтовыми или банковскими документами, идентифицирующими получателя. Если поддерживается несколько человек в одном домохозяйстве, достаточно, чтобы документы были оформлены на одного из членов домохозяйства.
- Платежи на иностранные счета, которые не оформлены на имя получателя, требуют, помимо предоставления немецких документов, банковской справки о полномочиях на счете и деталях платежа.
- Альтернативно могут быть использованы другие способы оплаты, если они достаточно доказаны. Для наличных платежей и других методов действуют повышенные требования к доказательствам. Это включает доказательства снятия средств, подробные подтверждения от получателя и четкую временную связь между снятием и передачей, которая не должна превышать две недели. Поездка должна быть подтверждена билетами, квитанциями за топливо, пограничными контролями, авиабилетами или визами.
- При определенных условиях семейные визиты налогоплательщика ("семейные поездки домой") к поддерживаемой семье за границей могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Однако соглашения не действуют, если супруг(а) налогоплательщика проживает в Германии, а налогоплательщик посещает только своих детей или родителей за границей.
- Работники, как правило, могут требовать нетто-месячную зарплату за каждую семейную поездку для содержания супруга(и), детей и других родственников, проживающих в домохозяйстве. Это правило действует для до четырех поездок в календарный год.
- Денежные переводы через посредников, такие как нейтральные транспортные компании, как правило, не признаются для снижения налогов. Исключение делается только в том случае, если в стране проживания существуют особые обстоятельства, такие как кризис, и нет другого способа оплаты. В таких случаях необходимо задокументировать личность посредника, маршрут поездки и непрерывное доказательство происхождения и передачи денег. Проведение поездки должно быть подтверждено соответствующими документами, такими как билеты, квитанции за топливо, пограничные контроли, авиабилеты или визы.
- Для каждой передачи денег должно быть выдано подтверждение от получателя, содержащее имена, адреса, дату и подпись получателя, а также место и время передачи денег. Подтверждение должно быть выдано непосредственно при передаче, чтобы сохранить его доказательную силу. Подтверждения, выданные задним числом или в совокупности, не соответствуют требованиям к доказательствам.
Выплаты на содержание могут быть вычтены как особые расходы без учета допустимой нагрузки до максимальной суммы 10.908 евро (2023). Однако учитываются собственные доходы и поступления свыше 624 евро в год.
Максимальная сумма содержания и необлагаемый минимум сокращаются в соответствии с классификацией стран на одну, две или три четверти, если получатель содержания проживает в стране с более низким уровнем жизни.
Achtung
Внимание: Выплаты на содержание могут быть учтены в налоговом отношении только до конца года, и максимальная сумма при выплатах в течение года должна быть пропорционально распределена на год (постановление Федерального финансового суда от 25.04.2018, VI R 35/16).
(2023): Алименты: передача наличных денег для родственников за границей подлежит вычету
Избегайте ретроактивных платежей
Обратные выплаты невозможны, т.е. сумма, переведенная в августе, может быть предназначена только для содержания в августе или последующих месяцах. Если поддержка оказывалась не в течение всего календарного года, а только в отдельные месяцы, максимальная сумма поддержки соответственно уменьшается.
(2023): Избегайте ретроактивных платежей
Являются ли алименты/алименты супругу/супруге особыми расходами или исключительными финансовыми обязательствами?
Алименты Вашему бывшему супругу(е), с которым Вы постоянно проживаете раздельно, Вы можете вычесть либо как специальные расходы, либо как чрезвычайные расходы. Это решение распространяется на все алименты, то есть Вы не можете часть указать как специальные расходы, а другую часть как чрезвычайные расходы в налоговой декларации. Какое решение лучше, зависит от конкретного случая.
Особенно при более высоких алиментах рекомендуется вычет как специальные расходы, так как максимальная налоговая экономия может быть выше. Плательщик алиментов может вычесть до 13.805 евро в год плюс оплаченные взносы на медицинское и долгосрочное страхование получателя алиментов. Однако получатель платежей должен дать свое согласие и полностью обложить доход налогом. Заявление на налоговый вычет и согласие получателя оформляются с помощью "Бланк U".
Вычет как чрезвычайные расходы проще, так как здесь не требуется согласие бывшего партнера. Однако в 2023 году Вы можете вычесть до 10.908 евро в год плюс взносы на медицинское и долгосрочное страхование (взносы, потраченные на обеспечение получателя алиментов). В год разрыва совместная оценка обычно более выгодна с налоговой точки зрения. Если Вы решите подать совместную декларацию в год разрыва, алименты в этом году не учитываются и не подлежат вычету.
(2023): Являются ли алименты/алименты супругу/супруге особыми расходами или исключительными финансовыми обязательствами?
Как я могу вычесть алименты в пользу нуждающегося лица?
Если Вы выплачиваете алименты родственнику, Вы можете потребовать их как чрезвычайные расходы без учета допустимой нагрузки. Однако налоговая инспекция учитывает поддержку только в том случае, если она находится в разумном соотношении с Вашим чистым доходом. После вычета алиментов из Вашего чистого дохода он должен быть достаточным для покрытия Ваших расходов на жизнь, а также расходов Вашего супруга и детей. Это так называемый предел жертвования, то есть предел, до которого налоговая инспекция признает Ваши алименты. Предел жертвования не применяется к алиментам бывшему супругу или супругу, проживающему отдельно. То же самое относится, если Вы выплачиваете алименты нуждающемуся партнеру, с которым Вы проживаете в одном домохозяйстве.
Как рассчитывается предел жертвования?
Основой для расчета предела жертвования является Ваш чистый доход, то есть все доходы (облагаемые налогом и необлагаемые налогом). К ним относятся, например, Ваша заработная плата, пособие на ребенка, а также пособие по безработице. Из них вычитаются подоходный налог, церковный налог, социальные взносы, солидарный налог и стандартный вычет для сотрудников или расходы на рекламу. Предел жертвования составляет один процент за каждые полные 500 евро чистого дохода. Для супругов используется общий доход. Однако максимум 50 процентов Вашего чистого дохода признается в качестве предела жертвования. Процентная ставка уменьшается на пять процентных пунктов за каждого ребенка, на которого Вы получаете пособие на ребенка, и также на пять процентных пунктов за Вашего супруга, но не более чем на 25 процентов в общей сложности.
Пример: Вы женаты, у Вас двое детей, и Вы поддерживаете своих родителей на сумму 9.000 евро в год. Ваш годовой чистый доход составляет 24.000 евро.
Чистый доход: 24.000 евро
- 1 процент за каждые полные 500 евро: 48 процентов
- За вычетом супруга: -5 процентов
- За вычетом 2 детей: -10 процентов
- Осталось: 33 процента
Таким образом, Ваш предел жертвования составляет 33 процента от 24.000 евро, то есть 7.920 евро. Таким образом, из Ваших алиментов в размере 9.000 евро признаются только 7.920 евро. Здесь также применяется максимальная сумма алиментов в размере 10.908 евро (2023 год), при необходимости плюс взносы на медицинское и долгосрочное страхование, если Вы оплатили такие взносы за получателя алиментов.
(2023): Как я могу вычесть алименты в пользу нуждающегося лица?
Могу ли я указать единовременные выплаты?
Также разовые или периодические выплаты на содержание могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в рамках выплат на содержание нуждающимся лицам.
В случае разовой выплаты на содержание налоговая инспекция всегда предполагает, что она должна покрывать потребности в содержании до конца года. Максимальная сумма содержания затем уменьшается на одну двенадцатую за каждый предыдущий месяц. Если Вы производите выплату в сентябре, максимальная сумма содержания уменьшается на 8/12. Если же Вы производите разовую выплату в январе, максимальная сумма содержания не уменьшается. Выплата на содержание в январе обеспечивает полную максимальную сумму содержания на весь год, если поддерживаемое лицо нуждается в помощи в течение всего года. Выплата на содержание всегда должна покрывать расходы на проживание до следующей выплаты. Достигнуты ли эти выплаты до пропорциональной максимальной суммы, не имеет значения.
Исключение
Выплаты на содержание супруга(и) всегда могут быть вычтены до максимальной суммы содержания, независимо от того, когда была произведена выплата.
(2023): Могу ли я указать единовременные выплаты?
