Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Какие страховые и пенсионные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они подразделяются на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.
К расходам на пенсионное обеспечение относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование, в пенсию Ристера или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют аналогичные государственному пенсионному страхованию услуги. Это касается прежде всего сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, требующих членства в палате, например, врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.
Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на пенсию Ристера с особыми льготами. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на Ристер. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе со справкой от поставщика.
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное долгосрочное страхование (т.е. социальное долгосрочное страхование и обязательное частное страхование по уходу) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений в качестве особых расходов.
К прочим расходам на обеспечение себя в старости относятся прежде всего взносы на страхование от безработицы, страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование по уходу. Кроме того, сюда относятся страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.
Не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости страхование, которое не служит обеспечению будущего. К ним относятся, например, имущественное страхование, такое как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобиля.
Также не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они имеют налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», поскольку они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.
Профессиональное страхование
Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и долгосрочного страхования, а также расходов на пенсионное обеспечение. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) во многих случаях не имеют налоговых последствий.
По этой причине рекомендуется заявлять профессиональное страхование, которое не покрывается работодателем, в качестве расходов на рекламу. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы на рекламу") возможен прежде всего для страхования профессиональной ответственности и страхования профессиональной правовой защиты.
Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы на рекламу и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы на рекламу и 50 % как особые расходы ("другое страхование"). Однако, если Вы выполняете работу, связанную с риском, и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы на рекламу и приложите подтверждение к налоговой декларации.
(2023): Какие страховые и пенсионные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
До какой суммы я могу вычесть страховые и пенсионные взносы?
Расходы на пенсионное обеспечение (взносы в государственное пенсионное страхование, профессиональные пенсионные фонды и страхование Рюрупа) подлежат вычету в общей сложности до определенного максимального размера. Однако в предыдущие годы взносы фактически уменьшали налог только на определенный процент. Этот процент изменялся ежегодно, начиная с 60 % в 2005 году и должен был увеличиться до 100 % к 2025 году.
Однако теперь действует следующее: уже с 2023 года – а не с 2025 года – расходы на пенсионное обеспечение подлежат вычету на 100 процентов как особые расходы (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG, изменено "Законом о ежегодных налогах 2022" от 16.12.2022).
В 2023 году максимальная сумма вычета для расходов на пенсионное обеспечение составляет 26.528 евро для одиноких и 53.056 евро для состоящих в браке. Это значение действует как в Западной, так и в Восточной Германии.
Прочие страховые взносы подлежат вычету в общей сложности до 1.900 евро, если налогоплательщик получает необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование или пособия на медицинские расходы. Если он не получает эти необлагаемые налогом субсидии, он может заявить до 2.800 евро в качестве прочих страховых взносов. Однако взносы уменьшают налог только в том случае, если максимальная сумма в 1.900 евро или 2.800 евро еще не исчерпана взносами на базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе.
Если Вы вносите меньшие взносы на базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе, у Вас есть небольшой запас, чтобы вычесть взносы на страхование по безработице, страхование ответственности и другие виды страхования.
Взносы на частное и государственное базовое медицинское страхование и государственное страхование на случай потребности в уходе налоговая инспекция всегда учитывает в фактическом размере, даже если они превышают максимальную сумму в 1.900 евро или 2.800 евро. Только если эти суммы не исчерпаны взносами на медицинское и страхование на случай потребности в уходе, в оставшемся запасе могут быть вычтены другие страховые взносы.
(2023): До какой суммы я могу вычесть страховые и пенсионные взносы?
Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение старости?
Под пенсионными расходами понимаются взносы в государственное пенсионное страхование, пенсия Рюрупа, сельскохозяйственная пенсионная касса и профессиональные пенсионные фонды. Работники могут указать взносы в сельскохозяйственные пенсионные кассы и взносы в добровольное государственное пенсионное страхование.
Поскольку также учитывается доля работодателя в государственном пенсионном страховании, сумма специальных расходов значительно ниже. Пенсионные расходы могут быть учтены до определенного максимального размера. С 2015 года максимальная сумма связана с максимальным взносом в шахтерское пенсионное страхование, округленным до полного евро.
В 2023 году пенсионные взносы могут быть вычтены в размере до 26.528 евро для холостых и 53.056 евро для женатых. Эти взносы уменьшают налог на 100 %, в отличие от первоначально предусмотренного.
Прочие страховые взносы могут быть вычтены в размере до 1.900 евро, если налогоплательщик получает необлагаемые налогом субсидии на медицинское страхование или пособия на медицинские расходы. Если он не получает эти необлагаемые налогом субсидии, он может заявить прочие страховые взносы до 2.800 евро.
(2023): Какие взносы на пенсионное обеспечение я могу указать как расходы на обеспечение старости?
Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
Суммы, уплаченные на цели личного потребления, которые в исключительных случаях облагаются налогом на льготных условиях, считаются специальными расходами. Специальные расходы, которые Вы можете указать в своей налоговой декларации, делятся на две группы: расходы на обеспечение и другие специальные расходы.
Другие специальные расходы, к которым относится эта страница ввода, автоматически учитываются налоговой инспекцией с помощью паушальной суммы для специальных расходов. Паушальная сумма для специальных расходов составляет 36 евро для одиноких и 72 евро для женатых и очень низкая. Превышение этой суммы относительно просто. К ним относятся, в частности, уплаченный церковный налог, пожертвования, расходы на уход за детьми, алименты бывшему супругу.
К расходам на обеспечение относятся взносы на базовое медицинское страхование и обязательное страхование на случай потребности в уходе, а также на частное пенсионное обеспечение и взносы на определенные виды частного страхования, такие как частное страхование гражданской ответственности, страхование от несчастных случаев и страхование на случай потери трудоспособности.
Wichtig
Для расходов на обеспечение паушальная сумма для специальных расходов не применяется. Они не относятся к неограниченно вычитаемым специальным расходам, а подлежат вычету только до определенного максимального размера.
Вторая часть специальных расходов, расходы на обеспечение, подразделяется на расходы на пенсионное обеспечение, взносы на базовое медицинское и страхование на случай потребности в уходе и другие виды страхования. К расходам на пенсионное обеспечение относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование или на частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение).
К другим видам страхования относятся взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе (сверх базового покрытия), страхование на случай безработицы, страхование от несчастных случаев и гражданской ответственности, страхование жизни с риском, страхование на случай потери трудоспособности, а также страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование, заключенные до 2005 года.
Пожалуйста, укажите расходы на обеспечение в разделе „Vorsorgeaufwendungen“ нашей налоговой декларации.
(2023): Какие специальные расходы я могу указать в своей налоговой декларации?
