Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?
Вы можете заявить расходы на уход за ребенком, только если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете заявить расходы на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.
Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которым пользуется ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.
Как правило, Вы можете заявить расходы на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.
Tipp
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом пособия на дошкольный уход за детьми, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на сумму этих пособий, поскольку вычет специальных расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление Федерального финансового суда от 01.09.2021, III R 54/20).
(2023): Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?
Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.
Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.
(2023): Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
На чье имя я указываю расходы на уход за ребенком?
Максимальная сумма в 4.000 евро применяется на ребенка, а не на каждого родителя.
Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При раздельной декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.
Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:
Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год. Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:
Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро
Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро
Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.
Если отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше расходов на уход за ребенком.
Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Родители-одиночки могут, как и супруги, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.
Vorsicht
В случае не состоящих в браке родителей налоговая инспекция признает только расходы того, кто заключил договор с учреждением по уходу. Если Вы оба хотите заявить расходы на уход, Вам следует обоим подписать договор.
Примечание: Федеральный финансовый суд подтвердил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим фактором является принадлежность ребенка к домохозяйству. § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG не нарушает Основной закон, если расходы на уход того родителя, который не принял ребенка в свое домохозяйство, покрываются за счет предоставленного ему налогового вычета на нужды по уходу, воспитанию или обучению (налоговый вычет BEA в соответствии с § 32 Abs. 6 EStG) (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22). Однако существует множество случаев, когда практикуется так называемая паритетная модель, то есть ребенок живет то у матери, то у отца, то есть имеет две "принадлежности к домохозяйству". Кто в этом случае может заявить расходы на уход за ребенком? Финансовый суд Тюрингии постановил, что расходы на уход за ребенком могут быть вычтены (только) тем, кто их понес. При этом решающим фактором является то, кто перевел расходы на уход на счет поставщика услуг, например, детского сада (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18). На это решение подана апелляция в Федеральный финансовый суд (Az. III R 1/22). Соответствующие случаи следует оставлять открытыми.
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по дошкольному уходу за детьми, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет специальных расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
(2023): На чье имя я указываю расходы на уход за ребенком?
