Как подать заявление на получение налогового послабления на продажу (ст. 16, абз. 4 EStG)?

Если Вы достигли 55-летнего возраста или являетесь постоянно нетрудоспособным, Вы можете подать заявление на получение налоговой льготы при продаже. При условии, что это происходит впервые с 1996 года (§ 16 Abs. 4 EStG).

Может случиться так, что в прибыли от продажи содержится часть суммы, которая облагается налогом только на 60% в соответствии с процедурой частичного дохода. Это возможно, если в проданном имуществе предприятия были доли в акционерных обществах. Для этой части суммы нельзя дополнительно требовать льготу в виде налоговой льготы при продаже. Поэтому часть суммы, облагаемая налогом на 60%, должна быть вычтена из прибыли от продажи и указана в строке 16.

(2023): Как подать заявление на получение налогового послабления на продажу (ст. 16, абз. 4 EStG)?

Как часто можно запрашивать налоговое послабление на продажу в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG?

Налоговая льгота в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG предоставляется каждому человеку в общей сложности один раз в жизни на прибыль от продажи.

В дополнение к налоговой льготе Вы также можете подать заявление на снижение налога в соответствии с § 34 Abs. 3 EStG. В этом случае прибыль от продажи облагается по сниженной ставке, которая составляет 56% от средней налоговой ставки (но не менее 14%). Снижение налога в соответствии с § 34 Abs. 3 EStG также предоставляется каждому человеку в общей сложности один раз в жизни на прибыль от продажи.

(2023): Как часто можно запрашивать налоговое послабление на продажу в соответствии с § 16 Abs. 4 EStG?

Как подать заявление на снижение налоговой ставки (§ 34, абз. 3 EStG)?

Если Вы достигли 55-летнего возраста или являетесь постоянно нетрудоспособным, Вы можете воспользоваться дополнительной налоговой льготой:

Прибыль от продажи может быть по заявлению обложена по сниженной ставке на сумму, превышающую налоговую льготу на продажу. При условии, что это происходит впервые с 2001 года. Сниженная ставка налога составляет 56 % от средней налоговой ставки, но не менее начальной ставки налога в размере 14 % (§ 34 абз. 3 EStG).

(2023): Как подать заявление на снижение налоговой ставки (§ 34, абз. 3 EStG)?

Что относится к прибыли от продажи?

К доходам от самостоятельной трудовой деятельности также относится прибыль от продажи профессиональной практики, офиса или соответствующих активов, самостоятельной части активов или доли в активах. Продажей также считается прекращение деятельности практики, офиса и т. д. (§ 18 Abs. 3 EStG). В налоговом отношении прибыль от продажи обрабатывается по особым правилам и поэтому должна быть отделена от текущей прибыли.

Те, кто продает свое предприятие или долю в совместном предприятии, могут воспользоваться двумя важными налоговыми льготами:

• Налоговый вычет на продажу: Прибыль от продажи не облагается налогом в размере 45.000 евро. Однако эта сумма уменьшается, если прибыль от продажи превышает 136.000 евро, на сумму превышения. Таким образом, налоговый вычет на продажу отменяется при прибыли от продажи в размере 181.000 евро (§ 16 Abs. 4 EStG).
• Сниженная налоговая ставка: Оставшаяся после вычета налогового вычета прибыль от продажи облагается налогом по правилу одной пятой. По заявлению она также может быть обложена по сниженной налоговой ставке, а именно 56 % от средней налоговой ставки и не менее 14 % (§ 34 Abs. 3 EStG).

Налоговый вычет на продажу и сниженная налоговая ставка предоставляются только при определенных условиях:

• Вы должны достигнуть 55-летнего возраста или быть постоянно нетрудоспособным в социально-правовом смысле.
• Вы можете воспользоваться льготами только один раз в жизни: налоговый вычет на продажу с 1996 года, сниженная налоговая ставка с 2001 года.
• Вы должны подать заявление на получение льгот.

При продаже предприятия до 55-летнего возраста, без постоянной нетрудоспособности, применяется только правило одной пятой. Однако это правило не приводит к экономии налогов, если текущие доходы уже облагаются по максимальной налоговой ставке.

При продаже доли в совместном предприятии Вам также предоставляется налоговый вычет на продажу в полном объеме, а не пропорционально. Однако, если Вы продаете только часть своей доли в совместном предприятии, прибыль от продажи относится к текущим доходам, и в этом случае ни налоговый вычет на продажу, ни сниженная налоговая ставка, ни правило одной пятой не применяются (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 16 Abs. 1 Satz 2 EStG).