SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Private Veräußerungsgeschäfte

 

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden als steuerfrei behandelt, sofern diese unter der Freigrenze von 600 Euro liegen. Liegt der gesamte Veräußerungsgewinn über 599 Euro, wird er in der vollen Höhe steuerpflichtig.

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Private Veräußerungsgeschäfte


Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?

Welche Gewinne oder Verluste zu den privaten Veräußerungsgeschäften zählen, regelt § 23 des Einkommensteuergesetzes. Steuerlich werden sie den sonstigen Einkünften zugerechnet.

Im Einzelnen werden folgende Geschäfte zu den privaten Veräußerungsgeschäften gezählt:

  • Verkauf von fremdgenutzten Immobilien innerhalb von zehn Jahren
  • Veräußerung sonstiger private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres

Zu den sonstigen Wirtschaftsgütern zählen Wertgegenstände wie Goldbarren, Goldmünzen, Devisen oder vermietete Transportmittel.

Wenn man mit den genannten Gütern Einkünfte erzielt hat, erhöht sich die Spekulationsfrist von einem Jahr auf zehn Jahre. Nicht zu privaten Veräußerungsgeschäften zählen Gewinne oder Verluste, wenn sie einer anderen Einkunftsart zugerechnet werden können. Die Veräußerung von Wertpapieren sowie diesbezügliche Spekulationsgeschäfte werden den Einkünften aus Kapitalvermögen zugerechnet, und hier gilt die Abgeltungsteuer.

Kryptowährungen

Auch Kryptowährungen können Gegenstand eines privaten Veräußerungsgeschäfts gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG sein. Das bedeutet für Vorgänge, die sich im Privatvermögen abspielen: Veräußerungsgewinne, die beim Tausch oder Rücktausch von Bitcoins usw. in Euro oder eine andere Kryptowährung entstehen, gelten als steuerpflichtiges Spekulationsgeschäft, wenn Anschaffung und Umtausch innerhalb eines Jahres erfolgen. Ein Gewinn bleibt (nur) steuerfrei, wenn er unterhalb der Freigrenze von 600 Euro bleibt.

Bundesfinanzministerium und Kryptowährungen

Das Bundesfinanzministerium hat in einem Schreiben die Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Token erklärt (BMF-Schreiben vom 10.5.2022, IV C 1 - S 2256/19/10003 :001). Hier sind die wichtigen Punkte:

  1. Private Veräußerungsgeschäfte: Wenn Sie Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum innerhalb eines Jahres kaufen und wieder verkaufen, können Gewinne steuerpflichtig sein. Steuerfrei bleiben sie, wenn sie unter 600 EUR liegen.
  2. Steuerfreier Verkauf nach einem Jahr: Wenn Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr halten, ist der Verkauf in der Regel steuerfrei, selbst wenn Sie diese für bestimmte Zwecke wie Lending oder Stake-Bereitstellung genutzt haben.
  3. Betriebsvermögen: In einigen Fällen können Kryptowährungen als Betriebsvermögen gelten, insbesondere wenn Sie sie regelmäßig und intensiv handeln.
  4. Gewerblicher Handel: Wenn Sie Kryptowährungen wiederholt kaufen und verkaufen, kann dies als gewerbliche Tätigkeit angesehen werden.
  5. Blockerstellung: Die Erstellung von Blöcken, sei es durch Mining oder Forging, gilt nicht als private Vermögensverwaltung. Dies wird als gewerbliche Tätigkeit betrachtet.
  6. Betriebseinnahmen: Wenn Kryptowährungen zum Betriebsvermögen gehören, werden Veräußerungserlöse als Betriebseinnahmen behandelt, unabhängig von der Jahresfrist.
  7. Einkünfte aus Blockerstellung: Einkünfte aus der Blockerstellung können steuerbar sein, es sei denn, sie liegen unter 256 EUR im Jahr und keine gewerbliche Tätigkeit liegt vor.

Bundesfinanzhof und Kryptowährungen

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb eines Jahres besteuert werden (BFH-Urteil vom 14.2.2023, IX R 3/22). Dies betrifft einen Fall, in dem ein Kläger 3,4 Mio. Euro Gewinn aus dem Handel mit Kryptowährungen erzielt hat. Kryptowährungen werden als Wirtschaftsgüter betrachtet, die einer Besteuerung als privates Veräußerungsgeschäft unterliegen. Diese Regelungen gelten für digitale Währungen wie Bitcoin, Ethereum und Monero. Sie sind als Zahlungsmittel anzusehen und können auf Handelsplattformen gehandelt werden.

(2023): Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?


Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften müssen Sie nur versteuern, wenn zwischen der Anschaffung und dem Verkauf der Ware die Spekulationsfrist noch nicht abgelaufen ist. Ist die Spekulationsfrist abgelaufen, müssen Gewinne unabhängig von deren Höhe nicht mehr versteuert werden. Auch Verluste sind steuerlich nicht relevant.

Als Tag der Anschaffung gilt der Tag, an dem der Kaufvertrag in Kraft getreten ist (das ist üblicherweise der Tag, an dem der notarielle Kaufvertrag unterzeichnet wurde), nicht der Zeitpunkt der Lieferung (Übergang von Besitz, Nutzen und Lasten). Das Gleiche gilt auch für den Zeitpunkt der Veräußerung der Ware an einen Dritten.

(2023): Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Продавали ли Вы землю, квартиры, дома или права, подчиняющиеся правовому режиму земельных участков в 2023 году?

Выберите "да", если Вы продали землю и права, подчиняющиеся правовому режиму земельных участков (grundstücksgleiche Rechte), если период между приобретением и продажей составляет не более десяти лет.

Обязательная сделка, на основании которой осуществляется приобретение или продажа (например, нотариально заверенный договор купли-продажи), имеет решающее значение для расчета периода между приобретением и продажей. Пожалуйста, введите соответствующие данные в строке 32.

Кроме того, продажей недвижимости (земли) или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков, считаются также взносы в активы предприятия, если продажа осуществляется из активов предприятия в течение десяти лет с момента приобретения недвижимости или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков. В таких случаях, однако, прибыль или убыток должны признаваться только в том календарном году, в котором была получена плата за продажу от активов предприятия. Продажей также считается скрытый вклад собственности или прав, подчиняющихся правовому режиму земельных участков, в акционерное общество. В данном случае запись вносится в год, в котором был осуществлен скрытый взнос.

Здания и наружные сооружения также включаются в декларацию о сделках купли-продажи, если они построены, реконструированы или расширены в течение 10-летнего периода. Это относится, соответственно, к отдельным частям зданий, собственным квартирам или помещениям, находящимся в частичной собственности.

Налогами не облагаются здания, отдельные части зданий, квартиры, занимаемые владельцем, или частично принадлежащие ему помещения (активы), при условии, что

  • они в период между приобретением или окончанием строительства и продажей или
  • в год продажи, а также в течение двух предыдущих лет использовались исключительно для собственных жилых целей.

Земля также освобождается от налога на прибыль от продажи, если она является частью актива, используемого для собственных жилых целей. Например, домашний офис не используется для собственных жилых целей, даже если расходы на него нельзя вычитать как расходы, связанные с получением доходов.

Если Вы продали недвижимость, где налогом облагается только часть имущества (например, домашний офис, комнаты, сданные в аренду третьим лицам), введите информацию в строках с 34 по 40 только о налогооблагаемой части.

В случае сделок купли-продажи, затраты на приобретение или производство уменьшаются за счет вычетов амортизации, повышенных вычетов и специальной амортизации, при условии, что они были вычтены при определении доходов от трудоустройства, капитальных активов или аренды и лизинга. Когда Вы продаете построенный Вами актив, себестоимость производства снижается за счет вычетов за амортизацию, повышенных вычетов и специальной амортизации.

В той мере, в какой такая амортизация была вычтена при определении прочих доходов, затраты на приобретение или производство уменьшаются, если Вы приобрели или завершили строительство актива после 31 декабря 2008 года.

Вы продали какие-либо другие активы (например, золото, антиквариат, картины и т.д.)?

Выберите "да", если Вы продали другие активы, для которых период между приобретением и продажей не превышает десяти лет.

Продажа активов, находящихся в частной собственности, подлежит налогообложению только в том случае, если второй период между приобретением и продажей не превышает одного года. Если спекулятивный период в один год истек, то прибыль больше не облагается налогом независимо от ее размера. Она не облагается налогом и не подлежит декларированию в налоговой декларации.

Прочие активы, подлежащие декларированию в налоговой декларации в контексте частных сделок купли-продажи, включают продажу:

  • Золотых слитков
  • Золотых монет
  • Серебряных слитков
  • Серебряных монет
  • Антиквариата
  • Картин
  • Ретроавтомобилей
  • Биткойнов и других криптографических валют

Исключение: Операции по продаже объектов ежедневного пользования не облагаются налогом даже в течение одного года - и, следовательно, убытки больше не могут быть зачтены в счет налога. Причина: Продавец не ожидал получить более высокую цену, чем он сам должен был заплатить.

Вы продали акции компании в 2023 году?

Выберите "да", если Вы продавали доли в компаниях с отдельно и единообразно определяемым доходом.

Под продажей долей в компаниях понимается продажа долей в партнерствах или других компаниях, доход которых был определен отдельно и единообразно. Прибыль или убытки должны быть заявлены в налоговой декларации.

Примеры:

  1. Продажа акций компании GmbH & Co. KG: Прибыль или убытки должны быть заявлены в налоговой декларации.
  2. Продажа акций GbR: Прибыль или убытки также должны быть задекларированы в налоговой декларации.

Примечание: Продажа акций также является частной сделкой купли- продажи. Однако прибыль или убытки от нее всегда должны быть задекларированы в разделе доходов от капитала (Бланк KAP - доходы от капиталовложения).

Я прошу за Партнер А не переносить убытки согласно ст. 10d Закона о подоходном налоге (EStG) на 2022 год.
Я прошу за Партнер B не переносить убытки согласно ст. 10d Закона о подоходном налоге (EStG) на 2022 год.
Хотите ли Вы предоставить информацию о переносе убытков в соответствии со ст. 10d Закона о подоходном налоге (EStG)?

Sie können beantragen, dass der Verlustrücktrag von 2023 nach 2022 begrenzt wird.

Erzielen Sie aus einem privaten Veräußerungsgeschäft einen Verlust, können Sie diesen Verlust in unbegrenzter Höhe mit Gewinnen aus anderen Veräußerungsgeschäften verrechnen. Die Verluste können allerdings nicht mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten im selben Jahr verrechnet werden.

Beim Verlustrücktrag handelt es sich allerdings um ein Wahlrecht:

(1) Wenn Sie aus Veräußerungsgeschäften einen Verlust erwirtschaftet haben, wird das Finanzamt diesen Verlust automatisch in voller Höhe in das Vorjahr zurücktragen. Dies geschieht allerdings nur, wenn im Vorjahr auch Spekulationsgewinne erzielt wurden. Ist dies nicht der Fall, stellt das Finanzamt einen Verlustfeststellungsbescheid aus.

(2) Wenn Sie den automatischen Verlustrücktrag nicht wünschen, können Sie den Verlustrücktrag ablehnen. Eine Begrenzung wie in den Vorjahren ist ab 2022 nicht mehr möglich.

 

Получали ли Вы доход от продажи виртуальных валют и/или других токенов?

Выберите "да", если Вы продавали виртуальные валюты и/или другие токены, для которых период между приобретением и продажей составлял не более одного года.

К наиболее важным виртуальным валютам относятся:

  • Bitcoin (BTC)
  • Ethereum (ETH)
  • Binance Coin (BNB)
  • Cardano (ADA)
  • Solana (SOL)
  • Ripple (XRP)
  • Polkadot (DOT)
  • Dogecoin (DOGE)
  • Litecoin (LTC)
  • Chainlink (LINK)
  • Stellar (XLM)
  • Bitcoin Cash (BCH)
  • Tezos (XTZ)
  • EOS (EOS)
  • Monero (XMR)

Криптовалюты могут быть предметом сделки частной купли-продажи в соответствии со ст. 23 ч. 1 № 2 Закона о подоходном налоге (EStG). Это означает, что речь идет о сделках с частными активами: Прирост капитала, возникающий при обмене или повторном обмене биткоинов и т.д. на евро или другую криптовалюту, считается налогооблагаемой спекулятивной операцией, если покупка и обмен произошли в течение одного года. Прибыль не облагается налогом (только) в том случае, если она остается ниже лимита освобождения от налога в 600 евро.

Для частных лиц продажа приобретенных биткойнов и т.п. не облагается налогом по истечении одного года. Этот срок не продлевается до десяти лет, даже если, например, биткойны ранее использовались для кредитования или налогоплательщик предоставил Эфир другому лицу в качестве ставки за создание блокчейна последнего.

Федеральное министерство финансов опубликовало письмо, которое всесторонне регулирует порядок налогообложения доходов от использования виртуальных валют и других токенов (письмо Федерального министерства финансов от 10.05.2022).