Могут ли расходы на обучение в частном специализированном вузе быть вычтены?

Посещает ли Ваш ребенок, на которого Вы получаете пособие на ребенка или налоговую льготу на ребенка, платную частную школу, Вы можете частично вычесть плату за обучение как особые расходы: вычитается 30 процентов, максимум 5.000 евро. Поддерживаются школы и учреждения, которые ведут к признанному общеобразовательному или профессиональному школьному, годичному или профессиональному диплому (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Вопрос в том, поддерживаются ли также частные вузы и университеты прикладных наук, признанные государством.

В настоящее время Финансовый суд Мюнстера не признал плату за обучение в частном университете прикладных наук как школьные расходы в налоговом порядке, поскольку частные вузы, чье государственное признание основано исключительно на положениях соответствующего земельного закона о высшем образовании, не считаются "школой" в соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG.

Дело: Дочь истца учится после окончания школы с октября 2013 года в рамках программы бакалавриата. В налоговой декларации по подоходному налогу за спорный год истец заявил расходы в размере 3.555 евро, понесенные им за зимний семестр 2013/2014, как особые расходы в соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG. Налоговая инспекция отказала в вычете особых расходов в налоговом уведомлении.

По мнению судей, программы обучения в университете прикладных наук не ведут к получению "общеобразовательного" школьного, годичного или профессионального диплома. Также не присваивается "профессиональный" диплом, так как по окончании обучения присваивается степень "бакалавр наук". Это не профессиональное звание, а академическая степень (Финансовый суд Мюнстера от 14.08.2015, 4 K 1563/15 E).

(2023): Могут ли расходы на обучение в частном специализированном вузе быть вычтены?

Когда я могу получить налоговые льготы на оплату школьного обучения?

Если Ваш ребенок посещает частную или преимущественно частным образом финансируемую школу, Вы можете при определенных условиях частично возместить расходы за счет налогового вычета. Вычет в качестве особых расходов на оплату обучения составляет 30 процентов от расходов, но не более 5.000 евро на ребенка.

Сумма предоставляется на каждого ребенка и на каждую пару родителей только один раз. В случае незарегистрированного брака каждому родителю полагается половина суммы. Однако родители могут подать заявление на другое распределение.

Чтобы заявить оплату обучения как особые расходы, Вы должны иметь право на получение пособия на ребенка или налогового вычета на ребенка. Поддерживаются, как правило, учреждения, которые готовят к получению признанного школьного, годового или профессионального диплома. Это касается не только школ в Германии, но и школ в странах ЕС и немецких школ по всему миру.

Вы не можете вычесть расходы на индивидуальные частные уроки или репетиторство для Вашего ребенка. Также расходы на проживание, уход и питание не могут быть заявлены как особые расходы. То же самое относится к транспортным расходам, расходам на учебники, курсы во время каникул или спортивную одежду.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить доказательства того, что выполнены все условия для вычета платы за обучение (размер платы, признание образовательной квалификации). В справке из школы плата за обучение должна быть указана отдельно от других расходов.

Вы можете заявить плату за обучение как особые расходы только в том случае, если Вы неограниченно подлежите налогообложению в Германии. Это также относится, если Вы проживаете за границей и в Германии по заявлению рассматриваетесь как неограниченно подлежащий налогообложению. Если Вы подлежите ограниченному налогообложению в Германии, вычет в качестве особых расходов невозможен.

(2023): Когда я могу получить налоговые льготы на оплату школьного обучения?

Какие школы считаются льготными школами?

Поддерживаются частные школы или школы, финансируемые преимущественно из частных источников, которые ведут к получению аттестата о среднем образовании или профессиональной квалификации. Диплом должен быть признан министерством земли, Постоянной конференцией министров культуры земель или ведомством по признанию аттестатов. Это также включает посещение образовательных учреждений, которые готовят к получению школьного, годового или профессионального аттестата. Решающее значение имеет то, что школы обучают по государственному, утвержденному или контролируемому учебному плану.

Поддерживаются также

• школы в странах ЕС/ЕЭЗ; Швейцария не входит в их число,
• школы в странах за пределами ЕС/ЕЭЗ, если школа была признана Постоянной конференцией министров культуры земель (так называемые немецкие зарубежные школы).

ЕЭЗ включает страны ЕС, а также Исландию, Лихтенштейн и Норвегию. Внимание: Швейцария не является членом ЕС и не входит в ЕЭЗ. Платежи за обучение в частной школе в Швейцарии не могут быть вычтены как особые расходы, поскольку Швейцария не является членом ЕС или ЕЭЗ. Здесь также не применяется Соглашение о свободе передвижения (постановление Федерального финансового суда от 09.05.2012, X R 3/11).

Университеты и высшие учебные заведения не относятся к поддерживаемым школам. Таким образом, Вы не можете указать плату за обучение в университете как особые расходы.

(2023): Какие школы считаются льготными школами?

Какую сумму я могу вычесть в качестве школьного обучения?

Если Ваш ребенок посещает частную школу или школу, финансируемую в основном частным образом, Вы можете вычесть 30 процентов платы за обучение, но не более 5.000 евро на ребенка, из налогооблагаемой базы в качестве особых расходов.

Максимальная сумма применяется на ребенка и предоставляется каждой паре родителей только один раз. При этом расходы учитываются у того родителя, который их понес. Если родители оплатили обучение совместно, каждый может заявить расходы до половины максимальной суммы (2.500 евро). Однако Вы можете договориться с Вашим супругом о другом распределении.

Если Вы не состоите (более) в браке с другим родителем или живете раздельно, Вам следует тщательно обдумать распределение, чтобы максимально использовать сумму вычета.

(2023): Какую сумму я могу вычесть в качестве школьного обучения?

Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?

Не все расходы могут быть учтены в налоговых целях. Если Ваш ребенок, например, посещает интернат, расходы на проживание, уход и питание ребенка должны быть вычтены. Также школьная форма и поездки в школу не подлежат вычету из налога как школьные расходы.

То же самое относится к учебным материалам, а также к школьным учебникам или компьютерам, которые Вы покупаете самостоятельно. Также расходы на дополнительные курсы или школьные поездки нельзя указать в налоговой декларации.

Наконец, расходы на индивидуальные частные уроки, музыкальные школы, спортивные клубы, курсы в период каникул и репетиторство не подлежат вычету.

(2023): Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?