SteuerGo FAQs

(2023) Обязаны ли Вы, как работник, подавать налоговую декларацию?

Если Вы как наемный работник получаете доходы от работы по найму (бланк N), Ваш работодатель ежемесячно вычитает из Вашей брутто-зарплаты подоходный налог, солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог. Налоги перечисляются непосредственно в налоговую инспекцию. Таким образом, с налоговой точки зрения, все было бы улажено, и Вам не нужно было бы подавать налоговую декларацию. Это также относится к не состоящим в браке работникам (налоговый класс I), которые не меняли место работы в течение года.

Обязательная оценка: Вы должны подать налоговую декларацию

Однако налоговые органы во многих случаях предполагают, что ежемесячные налоговые вычеты с доходов от трудовой деятельности были слишком низкими. Поэтому для многих работников существует законное обязательство подавать налоговую декларацию, так называемое обязательство по оценке или обязательная оценка.

По этой причине § 46 EStG регулирует многочисленные случаи, в которых работники обязаны подавать налоговую декларацию:

1. Вы получили в течение года дополнительные доходы свыше 410 евро, которые не подлежали налогообложению с заработной платы. К ним относятся, например, гонорары, пенсии или аренда.
2. Вы получали заработную плату от нескольких работодателей одновременно в течение года.
3. Вы внесли в свою карточку заработной платы налоговые льготы (например, на расходы, специальные расходы, чрезвычайные расходы). Льготы должны быть проверены в рамках налоговой декларации. Исключение: Если это льгота для инвалидов, льгота для переживших или только количество детских пособий, Вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
4. Вы и Ваш супруг(а) оба получаете заработную плату, и один из Вас был облагается налогом по налоговому классу V или VI, или Вы оба выбрали факторный метод с комбинацией налоговых классов IV/IV.
5. Вы получали в течение года выплаты, заменяющие заработную плату (например, пособие по уходу за ребенком, пособие по сокращенному рабочему времени или пособие по безработице). Эти выплаты подлежат учету при определении налоговой ставки и могут увеличить личную налоговую ставку на оставшиеся доходы.
6. Вы получили от бывшего работодателя выходное пособие или вознаграждение за многолетнюю деятельность, к которому была применена льготная пятилетняя схема.
7. Как разведенные или раздельно проживающие родители, Вы выбрали другое распределение учебного пособия или пособия для инвалидов на ребенка.
8. Вы получили специальные выплаты и в том же году сменили работодателя, и Ваш новый работодатель не учел данные предыдущего работодателя при расчете подоходного налога.
9. Ваш брак был расторгнут в течение года, или Ваш супруг(а) умер, и один из супругов вступает в новый брак в том же году.
10. Вы внесли в свою карточку заработной платы супруга с ограниченной налоговой ответственностью, который проживает в стране ЕС/ЕЭЗ.
11. Вы имеете место жительства или обычное местопребывание за границей и подали заявление на неограниченную налоговую ответственность в Германии.

Примечание: С 01.01.2020 многие условия обязательной оценки также применяются к работникам с ограниченной налоговой ответственностью (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4c EStG, измененный "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).