SteuerGo FAQs

(2023) Кто получает единовременную сумму для инвалидов?

Вы можете получить налоговое послабление по инвалидности, если Вы можете подтвердить определенную степень инвалидности. Инвалидом считается лицо, у которого более шести месяцев наблюдаются физические, умственные или психические нарушения здоровья.

Степень инвалидности обычно устанавливается управлением социального обеспечения. При степени инвалидности 50 Вы получаете удостоверение инвалида, до степени 45 управление выдает уведомление об установлении инвалидности. Налоговая инспекция связана этими уведомлениями.

Вы можете воспользоваться налоговым послаблением по инвалидности для себя, своего супруга-инвалида или своего ребенка-инвалида. Передача послабления от родителей-инвалидов или братьев и сестер невозможна.

Совет: В случае ретроспективного установления степени инвалидности на несколько лет Вы можете задним числом потребовать налоговое послабление за те годы, в которые Вам была признана степень инвалидности. Однако Вы должны как можно скорее после установления степени инвалидности заявить о своих налоговых правах, так как необходимо соблюдать определенные сроки.

Налоговое послабление по инвалидности предоставляется на год. Оно предоставляется в полном объеме, даже если инвалидность возникает или прекращается в течение года. Если степень инвалидности изменяется в течение года, годовая сумма определяется по более высокой степени инвалидности (R 33b Abs. 7 EStR).

Если возникают несколько инвалидностей по разным причинам, учитывается инвалидность, которая приводит к наибольшему послаблению. Налоговое послабление по инвалидности полностью снижает налог, так как допустимая нагрузка не учитывается.

Вопрос в том, можно ли дополнительно к налоговому послаблению по инвалидности вычесть расходы на уход как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG или для этого необходимо отказаться от послабления. С 2008 года действует следующее правило:

Если Вы воспользуетесь налоговым послаблением по инвалидности в соответствии с § 33b Abs. 3 EStG, расходы на уход не признаются дополнительно как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG. Действует принцип "либо-либо" (R 33.3 Abs. 4 EStR 2008).

Таким образом, Вы должны выбрать: либо Вы подаете заявление на налоговое послабление по инвалидности, либо Вы заявляете расходы на уход при наличии доказательств как чрезвычайные расходы. При предоставлении доказательств пособие по уходу от страхования по уходу должно быть учтено, и налоговая инспекция вычитает допустимую нагрузку из оставшейся суммы. Таким образом, чтобы учет в соответствии с § 33 EStG был более выгодным, расходы должны превышать налоговое послабление по инвалидности, полученное пособие по уходу и допустимую нагрузку.

Но нет правила или исключения:

Вы можете, например, заявить следующие особые расходы наряду с послаблением:

• чрезвычайные медицинские расходы, вызванные острым случаем, например, расходы на операцию, лечение, лекарства и врачебные услуги,
• расходы на лечебный курс, который проводится на основании медицинского заключения, выданного до начала курса (медицинское заключение медицинской службы страхования равноценно медицинскому заключению),
• расходы на переоборудование автомобиля в связи с инвалидностью,
• расходы на переоборудование жилья в связи с инвалидностью,
• фиксированная сумма на транспортные расходы в связи с инвалидностью (с 2021 года):

До 2020 года включительно транспортные расходы в связи с инвалидностью могли учитываться по ставке 0,30 евро за километр до определенных максимальных сумм. Это требовало регулярного подтверждения пройденных километров. С 2021 года это подтверждение не требуется.

Фиксированная сумма на транспортные расходы в связи с инвалидностью составляет:

• 900 евро: для людей с инвалидностью не менее 80 или инвалидностью не менее 70 и знаком "G" для лиц с ограниченной подвижностью
• 4.500 евро: для людей с исключительной инвалидностью (знак "aG"), слепых (знак "BI"), глухих (знак "TBI"), беспомощных людей (знак "H") или людей, для которых установлен уровень ухода 4 или 5.

Следующая особенность должна быть учтена при учете фиксированной суммы на транспортные расходы в связи с инвалидностью:

Транспортные расходы в связи с инвалидностью являются частью общих чрезвычайных расходов. Из общей суммы чрезвычайных расходов, к которым также добавляется фиксированная сумма на транспортные расходы в связи с инвалидностью, при расчете Вашего подоходного налога вычитается допустимая нагрузка.