SteuerGo FAQs

(2023) Как облагается налогом обязательная пенсия?

Законодатель пересмотрел налогообложение государственной пенсии в 2005 году с принятием Закона о пенсионных доходах. С тех пор определенная доля пенсии подлежит налогообложению, остальная часть остается (пока) необлагаемой налогом. Вы должны облагать налогом свои доходы от пенсии, это так называемое отсроченное налогообложение. Сумма, подлежащая налогообложению, зависит от года выхода на пенсию.

Для лиц, вышедших на пенсию в 2005 году или ранее, необлагаемая налогом доля составляла 50 процентов. Из необлагаемой налогом пенсии формируется (личный) налоговый вычет, поэтому эти пенсионеры с 2005 года могут воспользоваться "пенсионным налоговым вычетом" в размере 50 процентов. Этот пенсионный налоговый вычет остается неизменным на протяжении всей жизни.

С 2005 года так называемая доля налогообложения ежегодно увеличивается на два процентных пункта, с 2021 года - на один процентный пункт в год. Изначально предполагалось, что лица, выходящие на пенсию с 2040 года, будут полностью облагать налогом свои доходы от государственной пенсии. Однако в связи с изменением законодательства доля налогообложения с 2023 года для пенсионеров 2023 года увеличивается не на 1 процентный пункт, а только на полпроцентного пункта в год и впервые достигает 100 процентов для поколения 2058 года (§ 22 Nr. 1 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG, изменено Законом о возможностях роста).

Таким образом, для пенсионеров, впервые получающих пенсию в 2023 году, доля налогообложения составляет 82,5 % от суммы пенсии.

Налоговая инспекция автоматически вычитает без дополнительного подтверждения паушальную сумму на рекламные расходы в размере 102 евро. Если у Вас есть более высокие расходы, Вы должны указать их в налоговой декларации, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход. Вы можете указать, например, расходы на налоговое консультирование (для приложения R), консультации по пенсионным вопросам или адвоката, если он поддерживал Вас в пенсионных вопросах. Однако более высокие расходы Вы должны подтвердить в любом случае.

Ганс Мюллер вышел на пенсию 01.01.2009 и в прошлом году получил государственную пенсию в размере 12.000 евро. Для Ганса Мюллера 58 процентов его пенсии облагается налогом, пенсионный налоговый вычет составляет 42 процента. Таким образом, Мюллер должен был бы указать в налоговой инспекции доход в размере 6.960 евро. Однако, если у него нет других доходов, он не обязан подавать налоговую декларацию, так как сумма ниже базового налогового вычета в размере 10.908 евро (2023).

Пожизненный пенсионный налоговый вычет для Ганса Мюллера составляет 5.040 евро. Однако доходы, превышающие этот вычет, он должен будет облагать налогом только в том случае, если они также превышают базовый налоговый вычет.

Доходы от аренды и сдачи внаем или капитальные доходы, однако, должны быть включены в доход.

Если бы Ганс Мюллер, напротив, получал пенсию в размере 15.000 евро и вышел на пенсию только в 2023 году, то он должен был бы обложить налогом 12.375 евро (82,5 процента) от своей пенсии и, следовательно, подать налоговую декларацию.

Внимание: До конца своей жизни пенсионный налоговый вычет для Мюллера остается неизменным. Даже если после корректировки пенсии его доходы от пенсии увеличатся, в первом примере ежегодно только 5.040 евро остаются необлагаемыми налогом. Вычет относится к конкретной денежной сумме, а не к доле от соответствующей пенсии. Таким образом, господин Мюллер должен будет полностью облагать налогом будущие корректировки пенсии.